基金从业-证券投资基金基础知识-第一节基金利润及利润分配

基金从业-证券投资基金基础知识-第一节基金利润及利润分配1.【单选题】下列各项中不属于基金利润来源的是()。A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.基金份额销售收入正确答（江南博哥）案：D参考解析：ABC属于：基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。D不属于：销售基金份额所获得的收益属于投资者的本金，不属于基金的利润。综上，该题选D。1.【单选题】下列各项中不属于基金利润来源的是()。A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.基金份额销售收入正确答案：D参考解析：ABC属于：基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。D不属于：销售基金份额所获得的收益属于投资者的本金，不属于基金的利润。综上，该题选D。2.【单选题】根据《证券投资基金运作管理办法》的规定。封闭式基金利润分配()。A.比例不得低于年度已实现利润的20％B.比例不得低于年度已实现利润的80％C.每年不得少于一次D.每年不得多于一次正确答案：C参考解析：C正确，ABD错误：根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90％。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。综上，该题选C。2.【单选题】根据《证券投资基金运作管理办法》的规定。封闭式基金利润分配()。A.比例不得低于年度已实现利润的20％B.比例不得低于年度已实现利润的80％C.每年不得少于一次D.每年不得多于一次正确答案：C参考解析：C正确，ABD错误：根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90％。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。综上，该题选C。3.【单选题】基金分红最普遍的形式是()。A.现金分红方式B.分红再投资转换为基金份额C.股利分红方式D.配股分红方式正确答案：A参考解析：A正确：现金分红方式根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者。这是基金分红采用的最普遍的形式。B错误：分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。CD错误：干扰选项，教材上不涉及该内容。综上，该题选A。4.【单选题】下列()不是基金的主要利润来源。A.利息收入B.投资收益C.资本公积D.其他收入正确答案：C参考解析：ABD属于，C不属于：利息收入、投资收益及其他收入是基金的主要利润来源。综上，该题选C。5.【单选题】投资收益是指基金经营活动中因()等而实现的损益。A.利息收入B.结算备付金C.银行存款D.买卖股票正确答案：D参考解析：投资收益是指基金在经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。6.【单选题】利润包括收入减去费用后的净额以及()等。A.所得税B.营业利润C.实收资本D.直接计入当期利润的利得和损失正确答案：D参考解析：利润包括收入减去费用后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。7.【单选题】某封闭式基金2004年实现净收益-100万元，2005年实现净收益300万元，那么此基金最少应分配收益()。A.0万元B.200万元C.270万元D.180万元正确答案：D参考解析：封闭式基金当前利润应该先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。同时法律规定，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90％，因此，2005年度最少分配收益=(300-100)×90％=180(万元)。8.【单选题】不属于基金收益中其他收入的项目是()。A.新股手续费返还B.赎回费余额C.基金获得的赔偿款D.存款利息收入正确答案：D参考解析：ABC属于：基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。D不属于：属于利息收入。综上，该题选D。9.【单选题】封闭式基金的利润分配方式是（）。A.股票分红B.留存收益C.现金分红D.分红再投资正确答案：C参考解析：封闭式基金只能采用现金分红。9.【单选题】封闭式基金的利润分配方式是（）。A.股票分红B.留存收益C.现金分红D.分红再投资正确答案：C参考解析：封闭式基金只能采用现金分红。10.【单选题】下列关于基金利润分配的叙述中，错误的是()。A.投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日后第一日进行分配B.节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同C.货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润D.货币市场基金每周一至周四进行分配时，仅对当日利润进行分配正确答案：A参考解析：A错误：投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日最后一日进行分配。法定节假日结束后第一个开放日起的分配规则同日常情况下的分配规则一样。B正确：节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同。CD正确：货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。综上，该题选A。11.【单选题】开放式基金分红有两种方式，分别是现金分红方式和分红在投资转换为基金份额，下列说法错误的是()。A.现金分红方式是指根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者B.分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配C.分红再投资转换为基金份额是基金分红采取的最普遍的形式D.基金份额持有人事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金正确答案：C参考解析：A正确，C错误：现金分红方式是指根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者。这是基金分红采取的最普遍的形式。B正确：分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。D正确：基金份额持有人事先没有做岀选择的，基金管理人应当支付现金。综上，该题选C。12.【单选题】货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配()的利润；对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有()的利润。A.周六和周日：周五和周六B.周六和周日；周五和周六、周日C.周五和周六：周五和周六D.周五和周六；周五和周六、周日正确答案：B参考解析：具体而言，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。13.【单选题】期末可供分配利润是与基金利润有关的财务指标，下列说法正确的是()。Ⅰ该指标为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数Ⅱ如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分Ⅲ如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润Ⅳ如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的未实现部分A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：Ⅰ正确：期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。Ⅱ正确：由于基金本期利润包括已实现和未实现两部分，如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分；Ⅲ正确，Ⅳ错误：如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣减未实现部分）。综上，该题选B。14.【单选题】基金分拆是对基金的资产进行重新计算的一种方式，可以降低投资者对价格的敏感性，下列关于基金分拆的意义说法中，正确的是()。Ⅰ有利于基金持续营销Ⅱ有利于改善基金份额持有人结构Ⅲ有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学Ⅳ有效降低交易成本，减少频繁买卖对证券市场的冲击A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：D参考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确：基金分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效的运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。Ⅳ正确：基金份额分拆还能有效解决“被迫分红”的问题，有效降低交易成本，减少频繁买卖对证券市场的冲击。综上，该题选D。15.【单选题】下列关于基金分拆的说法中，错误的是()。Ⅰ基金分拆通过直接调整基金份额数量达到降低基金份额净值的目的，影响基金的已实现收益、未实现利得等Ⅱ当基金的净值过高时，通过基金份额的分拆可以降低其净值Ⅲ当基金的净值过高时，通过基金份额的合并可以提高其净值Ⅳ通常将分拆比例大于1的分拆定义为基金份额的分拆A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ