涉税服务实务必刷100题

20166月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业涉税专业服务社会组织可以就纳税人税法遵从情况和履行纳税义务过程中遇到的困惑与2019320415343日收到该申请报告，420420日向税务机关缴纳（）A.20B.200.10C.200.05D.200.11下列关于税款追征权的表述，正确的是（）下列关于税款追征与退还的表述中，正确的是（）3年内补征税款和加收是（）。1、纳税人向主管税务机关提出领购普通发票申请后，税务机关应在（）个工作日内下列关于发票的说法，错误的是（）增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税下列关于发票领用的表述，正确的是（）下列（）A级的纳税人可一次领取不超过（）级的纳税人可一次领取不超过（）下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）对于一般纳税人出现以下（）（增值税一般纳税人有下列（）关于发票的说法，正确的有（）175018日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费——未交增值税50借：应交税费——未交增值税50万贷：银行存 50借应交税费——应交增值（已交税金）50万贷应交税费——未交增值 万借：应交税费——应交增值税（已交税金）50万贷：银行存 50201886080万元，730万8月份企业应做的会计分录为（）。 贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税10 贷：应交税费——未交增值税下列各项中，应通过“资产处置损益”科目核算的是（）某企业为增值税一般纳税人，20192100万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——未交增值借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——未交增值借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：应交税费——未交增值扣的是（）。税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。20187月份，企业取得国税机200，则企业的会计处理是（）。2020202020202020下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）某企业将自产商品用于职工个人福利，下列分录正确的是（）借：销售费用贷：库存商 借：应付职工薪酬贷：库存商 借：管理费用贷：主营业务收 借：应付职工薪酬贷：主营业务收 确的是（）。财务费用 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 营业外收入税务师审核企业材料的盘盈和盘亏应当通过（）0.5%602480元/吨，则该酒厂当月允许抵扣109200元（15000元）；415000035000元，假设该企业当期无其他业务，则该某酒厂（增值税一般纳税人），20188201812月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，20188月计算的增值税销项税额应为（）元。201771日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发A.30B.90C.180D.360某服装制造公司系增值税一般纳税人，201765某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016813％）下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）D.200911日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额20172月，甲企业（系增值税一般纳税人）1001710万元，取得增值税专用发6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。某卷烟厂为增值税一般纳税人，201861220186月份应缴纳的增值税税额为（）万元。70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运10%1∶6.1）1000110201744万元，20174月，该企业应做的会计分录为（）。借：固定资产 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 借：固定资产 借：固定资产 借：固定资产 某电器修理部系小规模纳税人，2017120600元，当月出售一台使123600元，当月应纳增值税（）元。728日、828830日发出货物，针对上述业务大华公司增值税的纳税义务发生时间为（）。A.628B.710C.728D.830（2019年教材本题涉及知识点已变更，按照教材进行了改编）2019520日快学食品厂（一般纳税人）10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于A.300元B.1229元C.1200D.01120日、1220120201812560201811月应确认的增值税销项下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是（）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2018515014000元/11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。下列行为应视同销售征收增值税的是（）房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。306206月份会计处理正确的是（）。借：应交税费——应交增值税（进项税额） 借：应交税费——待抵扣进项税额120000 借：在建工程 借：在建工程 元。该企业当月应纳增值税是（）关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。200（）元。AB25万元，B化妆品厂收费税。A40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（15%）B.A0.53C.A0.9D.A62017年31000170000200.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）下列选项中应征消费税的是（）以前月份从农民手中购入的免税农产品（已抵扣过进项税额）9135元，10687.959135应交税费——某生产企业为增值税一般纳税人，20195100001300元。则该企业此项业务的正20187600102100020187月的会计处理正确的是()102（出）10261.2（进项税额转出）61.2万元40.8（进项税额转出）40.8万元3330万元。A企业的账务处理正确的有()。A.201683000（进项税额1981323330B.201683000（进项税额1321983330C.201683000（进项税额3303330D.20178（进项税额）132132万元E.20179（进项税额）132132万元C不正确。A选项正确。BC：纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。3个月。D错误，不能扣除到期银行贷款。3个月。ADE：属于涉税审批类C201821日，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传5（15）个工作日。A3B级2个月的增值税发票用量。分）BD，可以开具增值税专用发票；CE，均属于不得开具增值税专用发票的情形。ADE，属于按比例计算不B201821DE：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。C，总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账。（5C、D正确。80－60＝20（万元）3020万元欠 借：银行存款90增值税计算。应纳增值税=（9200+34000）（1+3%）2%+35000（1+17%）解析：201381日前购进的小汽车不允许抵扣进项税额，所以，销售时可按简易征收－（62560－5577.6）＝－31482.4（元）当期免抵退税额A2％征收率征收增值税；B3％的征收率征收增11%11%。20185120185111%11%的出口货物、跨境应税10%。应交税费——待抵扣进项税额39.16710日纳税义务发生。201811月应确认的增值税销项税额D，贷款利息支出，不得抵扣进项税额。40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额。D，酒精、轮胎不再属于应税消费品，不征消费税。再计算。应转出的进项