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文档简介

记账凭证的填制和审核一、记账凭证的基本要素（1）记账凭证的名称。（2）填制记账凭证的日期。（3）记账凭证的编号。（4）经济业务摘要。（5）经济业务涉及的会计科目及记账方向。（6）经济业务事项的金额。（7）记账标记。（8）所附原始凭证张数。（9）会计主管、记账、审核、出纳、制单等人员签章。一、记账凭证的基本要素二、记账凭证的填制要求（1）记账凭证各项内容必须完整。（2）记账凭证应连续编号。（3）书写应清楚，规范。（4）科目运用正确。（5）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制一张记账凭证。（6）除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其余记账凭证必须附原始凭证。三、记账凭证的填制方法举例

（一）专用记账凭证的填制

1.收款凭证的填制【例6-6】201X年10月2日，收到明华公司上月所欠货款30000元，已存入银行。三、记账凭证的填制方法举例

（一）专用记账凭证的填制

2.付款凭证的填制【例6-7】10月15日，应发本月工资39600元。其中：生产工人工资35000元，车间管理人员工资2600元，企业管理人员工资2000元。开出现金支票，从银行提取现金，当即发放。三、记账凭证的填制方法举例

（一）专用记账凭证的填制

3.转账凭证的填制【例6-8】10月30日，摊销待摊费用。本月份生产车间应分摊报刊费200元，企业管理部门应分摊报刊费320元。如表6-17所示。三、记账凭证的填制方法举例

（二）通用记账凭证的填制

【例6-10】10月30日，分配本月工资总额（对生产工人工资按实用工时分配，甲产品实用工时20000小时，乙产品实用工时30000小时），如表6-18所示。四、记账凭证的审核（1）内容是否真实13（3）科目是否正确。2

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