中小企业合理避税6大技巧

近几年越来越多人开始自主创业，带动了中小企业的崛起，于此同时也产生了税收监管的问题。在两会上，政府已经在2019年提出要进一步的企业减负，这对于广大创业者来说，无疑带来了很大的好处，但是我国绝大多数中小企业长期以来税务筹划意识不强，对税收优惠政策的执行仅限于具体某一层面，缺乏对企业整体税负的统筹规划意识，导致中小企业税负依然较重。所以，对于中小企业来讲，税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。那么，中小企业想要做好税收筹划有哪些方法可用呢？跟大家总结了6种：01合理选择企业组织形式新《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。创业初期，有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司，而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人，另外，具有法人资格的子公司，在符合“小型微利企业”的条件下，还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。02利用区域性税收优惠政策将企业注册到有税收政策的经济开发区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率2个点；总税负5.2%。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策，且企业实行注册制，无需到园区办公，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。案例分析：企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，而核定应税所得率为10%；查账征收的企业所得税＝（收入－成本费用－流转环节税金）＊税率＝（100-50-10）＊25%＝10万元；核定应税所得率征收的企业所得税＝收入＊核定应税所得率＊税率＝（100-50-10）＊5.2%＝2.08万元；两者相差近8万元，主要就是由于利润率40%高于核定个税2个点的原因。在这种情况下，当利润高到所交的税超过采取核定方式确定的数额时，当然要改为核定征收方式更能减少税负了。03及时合理列支费用及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面，具体来讲，进行费用列支时应注意以下几点：一是发生商品购销行为要取得符合要求的发票。二是费用支出要取得符合规定的发票。三是费用发生及时入账。四是适当缩短摊销期限。五是对于限额列支的费用争取充分列支，减少企业的涉税风险。04合理选择存货计价方法各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。一般情况下，选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡，不会忽高忽低。05恰当运用固定资产折旧固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。06充分利用企业所得税优惠政策新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局，实行“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策，就可享受节税效益。2018国家最新税收减免政策参考：一、税收优惠1、高新技术企业所得税优惠10%（企业所得税由原来的25%降为15%，企业可以享受连续三年的税收优惠）2、高新技术企业享受优惠1时也可以进行研发费用加计扣除，开发新产品、新技术、新工艺所产生的研发费用按照研发费用乘以50％乘以15%来计算（根据两会消息，政府将会加大力度，于年底前，有望实现加计扣除高达75%的税收优惠）3、投资人投资收益税率低70%，有利于融资政策规定，投资公司投资某高新企业满2年后，其70%的投资收益部分免征增值税。二、人才引进企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。（高新技术企业可以为员工办理工作居住证，申请名额比一般企业更多，概率更大，如：持有北京居住证，员工享有购房、购车，子女上学的资格，成为企业引进留住人才的重要条件）三、政府红利1、政企采购优先高新技术企业2、政府专项资金必备的前提资质3、银行收紧贷款政策时，高新企业可申办无抵押信用贷款（根据企业情况，额度不等）四、企业美誉1、国家级的资质认证硬招牌（国家级的资质认证，是依靠科技立身企业的硬招牌）2、提升企业品牌形象、市场价值、资本价值（无论是广告宣传还是招投标项目，是企业的重要条件）类似的税收优惠政策还有许多。但选择税收优惠作为纳税筹划方式时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，甚至以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人