企业财务管理制度范本（15篇）

企业财务管理制度范本优秀（15篇）

企业财务管理制度范本1

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企

业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关

于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算

管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所

属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各

种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和

协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企

业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围

绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入

和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财

务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同阂成企业的全面预

算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,

以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为

核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、

筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，

各企业应设立财务预算员会或指定企业财务管理部门负责财务预

算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定

财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组

织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织

审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理员会领导下进行，

企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；

负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告;

负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等

职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分

析、控制等工作，并配合财务预算员会做好企业总预算的综合平

衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务

预算员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经

营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用

预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其

企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案

必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质

量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预

算管理员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限

进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管

理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控

制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实

施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、

筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承

担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是映预算期内企业可能形成现金收付的生

产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、

生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购

预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要

求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的

预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券

投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借

款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，

主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初

借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行

计划、配股计划和增发股票计划等资料单编制预算。股票发行费

用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计

损益表等形式映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表

格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用

固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进

行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的

预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、

逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、

审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预

算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报

集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度

上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1

月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理

要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的

顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必

须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落

实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务

预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用

项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各

项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以

分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织

预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，

控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用

预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控

制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目

之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各

项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、

定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立

财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、

差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执

行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借

助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理员会

直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执

行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生

的新情况、新问题及出现偏差较的重项目，财务预算管理员会应

当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和

建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算

额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成

有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预

算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算员会乃至董

事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企

业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预

算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生

重变化，致使财务预算的。编制基础不成立，或者将导致财务预

算执行结果产生重偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着

劣势方向变化，影响财务预算目标的'实现时，应首先挖掘与预算

目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无

法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级

向企业财务预算员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情

况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提

出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进

行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预

算员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算员会应当向董事会或者

经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和

财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业

财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是

对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激

励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸

实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要

结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以

下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价

预算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要

依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕

应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重因素，如产业环

境的变化、市场的变化、重意外灾害等，考评时应作为特殊情况

处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或

预算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励

政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算员会应当定期组织财务预算审计，纠正

议批准，重的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并

财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维

护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，

也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提

交财务预算员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、

改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自—年_月_日起执行。以前制度与本制度

相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应

的实施细则，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。企业财务

管理制度范本2

一节总则

条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，

结合公司具体情况，制定本制度。

条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，

精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降

低消耗，增加积累。

条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）

的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合奏合作及内联企业

参照本制度执行。

二节财务机构与会计人员

条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。

非独立核算的单位配备专职财务人员。

条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部

长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计

人员。

条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对

全系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署

公司的财务计划、信贷匕划和会计报表等，落实完成计划的措施，

对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生

产经营成果，对总经理负责并报告工作；

审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对

可行性报告提出评估意见；

负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签

署后执行。

审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

监督全系统的财务管理和活动；

监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法

令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、

不执行计划和违反财经纪律的事项；

对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评

定，总经理批准后执行；

负责搞好全系统财务人员的‘培训工，断提高财会人员的素质

和业务水平；

签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。

条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业

务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领

导、指导、检查、监督。

条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会

计师领导下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切

实地完成各项会计业务工作；

执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公

司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度

向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行

借、还款工作；

定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检

查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;

参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

企业财务管理制度范本3

第一章财务人员岗位职责

一、会计岗位职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度,

确保财务工作的合法、合规。

2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证事务所资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理

使用资金、加强资金回流，确保事务所资金安全。

5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消

耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料

进行各种经济活动分析，为事务所合伙人决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税

金。

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作

人员素质。

11、完成事务所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人

安排的其他任务。

12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

二、出纳岗位职责范围

1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现

金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，

保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工

作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存

档；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺

承担赔偿责任；

4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。

5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，

按规定签发支票，严禁签发空头支票；

6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整

须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授

予权限人审批；

7、完成会计人员交付的其它工作。

第二章日常工作管理规定

为明确事务所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完

善财务管理制度，特制定本规定。

一、费用报销

（一）、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。

（二）、费用报销范围及标准

额度不受限费用报销项目科目1、差旅费费用说明提供发

票要求出差所发生的交通费、食宿1、地税监制客运发票，宾馆

住宿发票、飞机票等；费、差旅费补贴等相关费用2、差旅补贴

参照公司标准执行；支出2、办公费列支购买办公用品、邮寄

物1、国税监制商品零售发票；件等办公所需费用支出，不2、

办公用品单价在2000元以下；得列支购买固定资产3、地税监

制其他服务业发票；列支电话费、购充值卡等费1、地税监制电

信服务、邮政特种发票；用支出4、车辆使用费列支非货运车

辆费用支出2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称

1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发3、通讯费（过

路费、过桥费、停车费、票或零售发票汽车修理行业发票；汽车

修理费、保养费、保险5、会务费费）列支会议上的住宿、招待、

1、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，礼品、场租、复

印等费用支须注明会务日期；出2、礼品发票应是商品销售发票,

须注明商品品名、数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用

为其他服务业发票；3、会议所购礼品，发票请写“会议用品”，

否则属“招待费用”无法在会议费中列支；6、运杂费列支运输

商品发生的费用支1、铁路/公路/飞机运输业发票；出2、其他

服务业发票，如出租车、公汽市内短途送货车票；列支给咨询公

司的费用支出1、咨询业专用发票7、咨询费额度严格受限费用

报销项目科目1、招待费费用说明列支餐饮、购买礼品等支出

提供发票要求1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为

国税监制的商品销售发票；2、报销额度：低于收入_5%。3/5

2、广告费3、职工教育经费列支单位宣传广告费支出1、

由广告公司出具广告服务业发票；2、报销额度：低于收入」5%

列支员工培训所发生的费用1、由专业培训机关或单位出具的服

务业发票；支出2、报销额度：低于员工工资总额_2.5%

（三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销1、

发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；2、发票主要

项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与

其单位性质不一致的；

3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；4、没有

加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰；

5、超过使用期的'发票：手填发票或具备日期的定额发票为

超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日

期为依据。

（四）、费用报销流程

1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内

容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。

2、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单

进行初审，并签署意见。

3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要

求，报销费用金额是否超支。

4、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同

意或拒绝费用支出意见。

（五）、大额资金（一次性支付金额25000元）支付：须提前

2个工作日知会财务人员。

二、借款

（一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该

员工负责合伙人承担担保责任。

（二）、借款范围：

日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款

的。（三）、借款流程

1、填写借款单：工作人员应先到财务部领表一式两联的“借

款单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差

天数及金额、预计还款日期。

2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金

额合规后签字。

3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范

围内。

4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。

5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为

清账依据；借款单复写联交会计入账。

注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销

但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒时，并知会其小组

负责人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或

冲销。企业财务管理制度范本4

企业财务管理制度是为了保障国有资产的安全、增值，保护

投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，

加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，

结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。那么20_企业

财务管理制度范本？企业财务管理制度有什么作用？企业财务管

理制度应当怎么制定？

一、20_企业财务管理制度范本

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，制定本制度。

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，

执行公司统一的财务制度

（二）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出

改进意见促进公司取得较好的经济效益

（三）厉行节约，合理使用资金。

（四）会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作

纪律，努力提高工作效率和工作质量。

（五）会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保

守本单位的商业秘密。

（六）会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。

（七）银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出

纳分开保管，不得一人监管。

（八）企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。

（九）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不

予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。

（十）不准公款私存，不得私自借用公款。

（十一）及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

（十二）会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有

序、查找方便。

二、企业财务管理制度有什么作用

企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的'中

心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不

高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，

费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。

三、企业财务管理制度应当怎么制定

建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体

水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记

录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管

理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制

度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，

规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，

以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个

责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。

通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、

计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业

财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业

流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。

企业财务管理制度范本5

一、目的

为保证公司正常的财务报销运作，规范员工的报销流程，使

公司员工出差管理系统化，特制定本制度。

二、范围

公司全体员工

三、职责

1、各部门主管负责审核本部门员工的借款报销申请；

2、财务部负责复核相关申请，发放相应款项，处理发票等单

据；

3、人力资源部和财务部共同推进、监督流程的执行及改善;

四、程序

1、个人借支及报销

2.1.公司员工因公借款必须先填写《借支单》并出具相关证

据，经部门主管批复后报财务部审核；

2.2.报销费用必须使用有效凭证，并如实填写《费用报销单》;

2.3.报销审批权限根据《财务审批授权表规定》执行；

2.4.经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复

批准；

2.5.个人因公借支在公务履行完毕后应及时报销并清偿所借

款项，报销及清款期限为借款日起一个月内，逾期未结清者应提

早向财务部作出合理书面解释，并办理续期申请，否则将从借款

员工工资中扣除；

2.6,员工离开公司前必须结清所有款项，离职《移交清单》

由员工所在部门主管检查，不合之处及时更正，如果离职后再发

现有财物、应收款项亏欠未清的，应由该部门主管负责追索；

2.7.暂借经费严格执行“一事一借，前清后借”的原则；

2、国内出差

2.1.出差规定

2.1.1公出人员应经部门主管同意，并提供书面出差计划；

2.1.2公出人员出差需事先通报人力资源部，说明出差事由

及出发、返回时间，并报行政助理备案考勤；无通报者可视为旷

工。

2.L3如需事先预支款项，请在《出差申请表》中填明借款金

额，经部门主管批准后交财务部审批及领取；

2.L4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；

2.L5出差员工完成任务后，应立即返回公司，不得借故逗留

或办理私事；

2.1.6如因个人原因确需额外逗留的.，应提前办理休假手续,

逗留期间所产生之费用自行负担；

2.1.7如因病或其它未知事故滞留时，应及时电话通知部门

主管，并在回公司后添附有效证明，经主管审核后，方能报销滞

留期间住宿费及其它必要费用；

2.1.8出差费用应在返回后一周内凭发票报销，逾期者需向

财务部门提供合理解释，超过一个月且没有合理解释的发票不予

报销。

2.1.9出差员工应当及时向直属上司提交书面出差报告，其

中包括：

a、出差地、日程、目的地；

b、出差处理事项；

c、出差条件及意见；

2.1.1所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有

任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；

2.2.交通工具

2.2.1公司员工出差应选择大众交通工具；

2.2.2员工在本市办理公务，应使用大众之交通工具，如公共

巴士或地铁。

2.2.3近距离或不赶时间的情况下，可选择汽车或火车；

2.2.4在以下情况可以使用计程车：

a、时间紧急；

b、携大量现款；

c、有客户陪同；

d、无简易交通之地段或无班车情况。

2.2.5交通费用实报实销。

2.3通信费用

2.3.1公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的

通信费用（参阅《财务报销费用细则》）;

2.3.2通信费用的报销主要用于销售部门与客户联系时所发

生的费用；

2.3.3严禁营私舞弊行为，一经发现取消其通信费用报销资

格；

2.3.4通信费用应及时申报，隔月作废。

2.4住宿费用

2.4.1根据各地区消费水平的差异，公司对住宿费实行按地

区按行政级别对待：

2.4.2行政级别分为经理和员工；

2.4.3地区分为

a类消费区（深圳、北京、上海）

b类消费区（广州、青岛、大连、长春、沈阳、杭州、宁波、

哈尔滨、温州、福州、厦门、西安等）

c类消费区（武汉、长沙、成都、南昌、郑州、重庆、济南、

吉林、内蒙、石家庄、太原、天津、兰州等）

2.4.4具体费用请参阅《财务报销费用细则》；

2.4.5如有两位以二同事同时出差，住宿以双人住为原则；

2.4.6如在出差当地公司备有宿舍，员工住宿以此作为首选；

2.4.7如陪同客户同行，经主管批准后可与客户住同一酒店。

2.5应酬费用报销规定及膳食补助

2.5.1应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销；

2.5.2公司为在外出差的员工提供餐费补助；餐费补助按实

际出差时间算，中午12时至夜里12时出差的按半天算；

2.5.3如有报销餐费的，或由对方单位负责支付用餐的，则取

消当日补助，具体按实际情况计算；

2.5.4本市出差，不再另报销餐费，夜间返回的（19：00以

后）按餐费标准补助误餐费。

2.5.5在外留宿实行每日餐费补助；

2.5.6餐费补助费用请参阅《财务报销费用细则》。

3、国外出差

3.1出差规定

3.1.1所有国外出差均需报请总经理批准；

3.1.2出外出差人员之差旅费，按出国目的地标准支给；

3.1.3一日跨越两地区者，其生活费金额以当地留宿之地区

为报销标准；

3.L4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；

3.1.5所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有

任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；

3.2交通工具:

3.2.1一律经济客位，总经理以上且航程3小时以上可乘商

务客位；

3.2.2海陆上交通二具不分等级，但以经济实惠，安全快捷为

原则；

3.2.3乘坐国外航线之旅费，应以旅行社发票为原始凭证。市

内往返机场请搭机场巴士，或搭出租汽车前往巴士站。总经理以

上可自行选择。

3.3临时费用：

3.3.1出差期间与公司必要联络之电话费及因公交际应酬之

费用可随附单据按实报销；

3.3.2出差人员随带私有物品如有超重，托运费用自行负担。

如属公物可按合法凭证报销；

3.3.3交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级

主管批准后方能报销；

3.3.4员工出国如有公司安排住宿者或用餐者，不报销住宿

费和餐费。

3.4差旅费用请参考《财务报销费用细则》：

五、相关文件：

1、财务报销制度实施细则

2.财务审批授权表规定企业财务管理制度范本6

摘要：

近年来，内部控制管理在企业管理控制、风险管理、财务舞

弊预防方面的重要作用，使得其在企业资金与资产安全保障、企

业市场竞争风险应对上的作用越来越明显。同时，财务内控作为

企业内控中的重要层面，其实是完善企业内部控制管理建设中的

重点问题。本文分析了财务内控管理制度对企业发展的重要性，

之后结合制度建设中的难点对相应的解决措施进行简要分析。

关键词：

企业;财务内部控制；财务内控制度

随着科学技术与经济的不断发展与推进，企业应该如何在这

个激烈竞争的社会处于一个稳定发展的地位是各个企业都要面临

的问题与挑战。在新时期时代背景下，企业要想提升自身的核心

竞争力，必须紧跟社会发展的脚步，加强对财务内控管理制度的

重视。财务内控管理制度是伴随着社会经济发展与信息技术快速

发展的产物，对于企业长期稳定的发展具有十分重要的作用。因

此，各企业必须加强对财务内控管理的重视，加强制度建设。

1、财务内控管理制度的重要性

财务内控管理制度主要针对的是企业的生产经营活动，目的

是通过有效的约束和适当调整保障经营活动与管理工作顺利开展,

为企业正常、有效经营提供必要保障。随着社会的不断发展与经

济的飞速发展，企业必须要建立财务内控管理制度，应该紧紧把

握社会发展趋势，将依法治企的理念落实到企业日常经营管理中。

在企业运行的过程中，财务内控管理制度发挥着居中调控的作用,

一定程度上决定了企业的发展方向。尤其是在大型企业中，这种

作用就显得更加强大。财务内控管理制度决定着一个企业是否可

以成功地立足于这个竞争激烈的社会。深入推进财务内控管理制

度建设，对企业内控进行优化，提升工作效率，是现代企业发展

战略目标实现的内在要求。在企业经营管理过程中，要学会利用

现在的科学技术手段作为依托，学会用联系与发展的眼光看待问

题，顺应时代发展的要求，在不违背客观规律的前提下采取有效

措施充分调动人的主观能动性。因此，企业应该结合社会发展背

景对管理方法进行优化，结合企业运营的实际情况有针对性地采

取管理措施。在新形势下，企业的财务内控管理制度若是存在问

题，很容易滋生各类经济范围，为企业的平稳经营造成不利影响。

由此可见，加强财务内控管理制度建设有利于企业综合管理水平

的提升，为企业的持续发展奠定基础。

2、企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

2.1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理

人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对

企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。

有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活

动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对

企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的

过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经

过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企

业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵

触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的

工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的

局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的

执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理

脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中

最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不

断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调

整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同

企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方

面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，

导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展

与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控

制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认

识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制

定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成

了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体

落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家财政部

出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。

这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的

差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管

理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业

的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的

具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法

上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了财

务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认

定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要

的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了科

学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定

制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及

时发现，也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分

析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的

作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有

高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。

2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业

财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。

然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制

度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管

理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务

内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期

停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经

济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业

的发展造成了巨大的压力。

3、解决财务内控管理制度建设的措施

3.1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管

理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风

险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理

工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主

要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的

负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全

部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的.工

作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职

责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进

不同部门与个人之间的相互监督与检查，使得各部门之间更加完

美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、

有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，

及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内

控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业

财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控

的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内

控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和

市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营

实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管

理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制

度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，

从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。

3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财

务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例

内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理

细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控

制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企

业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、

适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展

的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监

督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金

和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认

定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务

缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺

陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、

经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定

量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如

缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。

对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财

务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。

3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的

有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财

务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一

方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能

力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的

方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于

企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务

内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交

流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、

有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防

控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管

理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”

的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工

作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工

组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与

专业技能。

参考文献

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措施[J].企业改革与管理,20—(11).

[2]陈哲丰.企业财务内控制度构建路径探索一一以电网企业

为例[J].中国商论,20_(25).

作者：王剑董文豪钮慧苹张真珍单位：河南省科学院应用物理

研究所有限公司企业财务管理制度范本7

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企

业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关

于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算

管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所

属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各

种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和

协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企

业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围

绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入

和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财

务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同阂成企业的全面预

算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,

以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为

核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、

筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,

各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务

预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制

定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，

组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和人行中的问题，组

织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进

行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下

达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和

报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等

职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分

析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合

平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财

务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经

营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用

预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其

企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案

必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质

量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预

算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权

限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、

筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承

担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付

的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、

生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购

预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要

求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动

的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债

券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期

借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，

主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初

借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行

计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行

费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计

损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础

表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用

固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进

行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的

预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、

逐级汇总”的程序进行，按照下达目标、编制上报、审查平衡、

审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预

算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报

集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度

上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年

1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管

理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算

的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必

须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落

实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务

预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用

项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各

项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以

分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织

预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，

控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用

预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控

制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目

之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各

项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的'定额、

定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立

财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、

差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执

行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借

助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员

会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算

执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发

生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理

委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理

的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算

额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有

利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务

预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃

至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其

对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算

目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预

算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生

重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预

算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着

劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算

目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无

法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级

向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体

情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，

提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进

行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预

算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或

者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况

和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业

财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是

对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激

励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸

实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要

结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以

下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预

算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依

据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应

及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环

境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情

况处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预

算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励

政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠

正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,

并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，

维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，

也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提

交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调

整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自—年_月_日起执行。以前制度与本制

度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相

应的实施细则，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。企业财务

管理制度范本8

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本

制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作

进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司

及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管

理工作；

4、负责完成公司的日常财务工作；

5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

6、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的

资金运筹及资金管理工作；

7、做好公司纳税申报和税收策划工作；

8、完成领导交办的其他工作。

（二）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账

实相符；

2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

坐支现金，不认白条抵押现金；

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核

对，保证帐实相符；

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后方可生效；

5、积极配合银行做好对账、报账工作；

6、完成领导交办的其他工作。

三、现金管理制度

1、所有收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库

存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过2000元时必须存入银行。

4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用

途金额，由总经理签字批准。

5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别

由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。

6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必

须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现

金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详

见差旅费报销规定）。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误

的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

每工作日结束后。

3、所开出支票必须封填收款单位名称。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不

准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收

款单位代签。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存

款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由

出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午

及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的

对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余

额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

七、资产管理制度

本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限

超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电

子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申

购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工

作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使

用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。

八、费用管理制度

日常费用管理

一、业务招待费：

1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费

等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待

时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。

3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经

总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、

地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报

销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。

4、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都

需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方

可报销。

二、差旅费：

1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交

通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计

算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自

理。

2、差旅费报销标准:

（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审

批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上

报部门负责人、分管副总审批。

（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，

填写《借款单