马冰财政学第1章导论

财政学1/10/20251财政学第一章导论第二章市场失灵和财政职能第三章财政支出基本理论第四章购买性支出第五章转移性支出第六章财政收入概述第七章税收原理第八章税收制度第九章国际税收第十章国有资产收益和国有企业利润分配制度第十一章国债第十二章政府预算第十三章财政平衡和财政政策1/10/202521/10/202531/10/202541/10/202551/10/202561/10/202571/10/20258【教学目的及要求】：掌握财政的概念、要素和特征理解财政现象、财政的产生与发展过程了解西方财政学发展以及我国财政学研究的发展状况1/10/20259第一节财政的概念财政是一个古老的经济范畴，财政活动自古有之。政府筹集、支配和使用国内生产总值中的一部分资金的活动就是财政活动。政府筹集资金的活动即为财政收入。政府支配和使用资金的活动即为财政支出。1/10/202510无论是发展中国家、发达国家还是不发达国家，各国政府每年筹集、支配和使用的资金数额在各国国内生产总值（GDP）中所占的比重都是十分可观的。这促使人们去研究和探讨财政问题。/tjsj/ndsj/2014/indexch.htm1/10/202511一、财政现象财政现象，是指在日常生活中可以观察、观测和体会到的财政行为及结果。财政收支对社会资源配置、社会公平调节、经济持续协调发展起着非常重要的作用。1/10/202512人的一生中，从摇篮到坟墓，都在不同程度地享受着政府的服务，每个人的生活都与政府有着紧密的联系。财政部财政部财政部1/10/202513人的一生：出生时的医院，义务教育，高等教育（就业），就业（个人所得税，养老保险或其他社会保障），失业救济金，社会救济，医疗保险，养老金……这些都是可以感觉到的财政现象。1/10/202514生活的每一天生活用电，生活用水，废水排放，家用煤气，公交设施或地铁公司，警察的安全保卫，公园等公共场所……政府的活动对每个人都产生的极大的影响。这时候我们发现政府是多么重要！在许多情况下，政府为我们提供自己无法生产或无法通过市场从其他人手中购买的物品或服务，我们在日常的工作和生活中一般都从政府的活动中获益。那么政府从事这些活动的资金来源于何处呢?实际上，政府的收入主要来源于财政收入。1/10/2025151990-2014中国GDP增速1/10/202516中国GDP与财政收入总量（单位：亿元）年份GDP财政收入19783645113219804546116019859016200519901866829371995607946242200099215133952005184937316492010401202831022014636463140350174.6倍6.41倍124倍10.47倍人均：47902元1/10/2025171/10/202518年份中国美国197211221238019782165229381993601166674199810195879352005223661263802008452181444102010587801466022011742611592422012822671567602014101457172368

中美GDP之比较（单位：亿美元）

52%，首超美国的一半首次突破60万亿及10万美元大关。日本4.8万亿美元。1/10/202519小资料：据中国经济网记者统计，2000年我国GDP为8.9万多亿元，首次突破1万亿美元；2005年，突破2万亿美元；2009年超过5万亿美元。从跨入GDP万亿美元俱乐部到成功突破10万亿美元大关，我国用时14年。相比之下，美国1970年的国内生产总值为1万亿美元，早于中国30年，而到2001年才达到10万亿美元，从1万亿到10万亿，美国用时31年。1/10/202520

2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比2013年增加11140亿元，增长8.6%，其中税收收入119158亿元，增加8627亿元，增长7.8%。1/10/202521财政现象实例之一美国、中国军费预算2015年美国：6000亿美元；中国：1320亿美元1/10/2025222008年军费开支1/10/202523排名国家军费开支(亿$)百分比——世界16204——1美国698343.22中国11947.43英国5963.74法国5933.75俄罗斯5873.66日本5453.57沙特4522.88德国4522.89印度4132.510意大利3702.3其他24.42010年军费开支排行榜1/10/202524排名国家军费开支百分比全球17381001美国711040.92中国14308.33俄罗斯7204.14英国6273.65法国6253.66日本5933.47印度4892.88沙特4852.89德国4672.710巴西3542.0其他31.42011年全球军费排行榜1/10/202525

2012全球军费排行榜世界16204（亿美元）

国家（地区）军费总额人均军费

001美国

69831834（美元/人）

002中国

119489

003英国

596

004法国

593

005俄罗斯587490

006日本

554427

007沙特

452

008德国

452

009印度

41337

010意大利

3701/10/2025262014世界各国军费排名：1.美国5186亿美元，占美国GDP的3.2%。2.中国1320亿美元￥8082亿)，占GDP的1.4%。3.俄罗斯907亿美元，占GDP的4.4%。4.英国608亿美元，占GDP的2.5%。5.日本593亿美元，占GDP的1.0%。前五位国家军费总和为10248亿美元，占世界军事支出的60%。6.法国(589亿美元)、

7.沙特(567亿美元)、8.印度(461亿美元)、9.德国(458亿美元)、10.意大利(340亿美元)、11.巴西(331亿美元)、12.韩国(317亿美元)、13.澳大利亚(262亿美元)、14.加拿大(225亿美元)、15.土耳其(182亿美元)。全部15国军费总和为14300亿美元，占世界军事支出的82%。1/10/2025272011年10月20日老卡也死了，中国成为西方最大钉子户，强拆即将来临！海湾战争科索沃战争阿富汗战争伊拉克战争利比亚战争叙利亚局势

1/10/202528

2013.7.29，奥巴马与土耳其总理埃尔多安通电话讨论叙利亚局势时，手持打棒球用的大棒，从而引发多方猜测：这是不是意味着美国将会动用“大棒”来对付叙利亚？

俄罗斯8艘舰艇集结地中海防叙利亚局势突变

2013俄罗斯政府9月6日警告美国及其盟友，不要打击叙利亚化学武器库及相关设施。

俄外交部说，美国1991年轰炸位于伊拉克穆萨纳省一处化学武器储藏设施，致使邻近区域遭严重污染。

1/10/202529财政现象实例之二2007年至今实行免费师范生政策，从2010年起，人均按1.4万元的标准安排补助经费。

1/10/2025301/10/202531财政现象实例之三央视2011年10月7日《新闻联播》节目播出“农民称年收入二十多万党白给好几万”。

1/10/202532财政现象实例之四谁来拯救你?——中国守法奶农受三鹿元事件影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣1/10/2025331/10/202534关键时刻谁出手？中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。1/10/202535财政现象实例之五

我国农村的医疗卫生体制改革

到2011年，中国农村已普遍实行新型农村合作医疗制度，覆盖约8.3亿人，覆盖率达95%以上。2014年，各级财政对新农合和居民医保人均补助标准达到320元，为此，国家每年将补助资金达2000多亿元，解决农民“因病致贫、因病返贫”的问题。1/10/202536地铁作为城市交通的动脉，以其安全可靠、方便快捷、环保舒适的优势，成为许多大城市缓解交通拥堵的重要手段。但地铁的建设投入大（平均造价约为6亿元/千米），成本回收周期长，使很多城市望而却步，望“铁”兴叹。(1)地铁能靠个人兴建吗?(2)修建地铁耗资巨大,如果个人难以承担，应该由谁来办?(3)修建地铁的资金从哪里来?中国最大的地铁站—徐家汇地铁站财政现象实例之六1/10/202537神奇的天路——青藏铁路青藏铁路总投资330多亿元是世界上海拔最高、线路最长、施工难度最大的高原铁路，但是铁路的修建给西藏以及整个西部的经济发展注入了前所未有的活力。1/10/202538结论：现实经济生活中的财政现象随处可见，上至国家安全，下至柴米油盐，从政府机关到事业单位，从国家元首到平民百姓，从政治、军事的操作到经济活动，都与财政存在着极为密切的关系。1/10/202539二、财政的产生与发展（一）“财政”一词的来历一、财政的词源*英文单词“finance”，它起源于公元13-15世纪的拉丁语finis，意思是货币支付，表示当时一切货币关系的总和，*后来演变为finare，意为“支付款项”、“裁定款项”或“罚款支付”等。*到16世纪末，法国政治家让·波丹（JeanBodin，1530—1596）将法语finances作为财政一词使用，认为财政是“国家的神经”，*随后逐步泛指国家及其他公共团体的理财。日本于1868年明治维新开始后，从西欧引入finance一词，并借用汉语的“财”与“政”二字，创造了“财政”词汇，并在1882年官方文件《财政议》中，第一次使用了“财政”这一术语。1/10/202540（二）财政的产生与发展1.财政的产生财政作为公共分配的产生，必须同时具备两个基本条件：

一是社会剩余产品的出现，

二是公共权力的产生。

国家的存在是财政存在的必要条件。这是财政与国家关系的一个方面。另一个方面，财政是国家机器的经济基础。或者说，有了财政便有了国家，便有了国家存在的经济体现。在这里，财政又是国家存在的必要条件。这是财政与国家关系的又一个方面。1/10/202541

2.财政的发展P3一、奴隶制财政二、封建制财政三、资本主义财政四、社会主义财政1/10/202542一、奴隶制财政奴隶制财政的财政收入主要来源于以下几个方面：国王强制奴隶为他从事各种生产劳动而取得的王室土地收入，向被征服的弱小部族或国家进行掠夺、收受强派的贡物收入，向农民和手工业者等自由民征收的捐税等。其财政支出主要用于军事开支、维护政权机构的支出、王室的享用、宗教和祭祀等。1/10/202543二、封建制财政封建国家的财政分配在采取实物分配形式的同时，越来越多地采取了价值的形式，如当时的土地税、矿产税、渔业税等都采用了货币的形式。与此同时，在封建社会时期还产生了一些在现代社会仍然具有重要地位和意义的财政范畴，如公债与国家预算。1/10/202544三．资本主义财政资本主义国家的财政收入形式主要是税收，此外还依靠公债和通货膨胀等方式获得一定的财政收入。其财政支出主要用于提供公共产品和服务，满足国防、行政、社会保障、基础设施等方面的公共需要。1/10/202545四、社会主义财政在社会主义社会初级阶段，财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，满足社会公共需要的有效手段之一。在不同的历史时期，社会主义财政为了适应政治经济形势与发展的需要，承担着不同的任务，呈现出不同的特点，尤其是在社会主义市场经济时期，财政将经历一系列重大的变化和发展。1/10/202546三、财政的概念（一）财政的概念财政是一个经济范畴，是整个社会产品分配中的一个特定的部分，即以国家为主体的分配活动部分。

——邓子基对财政的一般概念简略地概括为以国家为主体集中一部分社会产品用于满足社会公共需要的分配，或称为国家集中性的分配。

——陈共财政是国家为了实现其职能，运用（或凭借）国家权力，在国民收入（或国民生产总值）分配、再分配过程中所变现的以国家为主体的分配关系。

——赵春新1/10/202547一般认为，财政是国家政府为了实现其职能，以国家为主体，凭借国家政府的权力，对社会产品进行的一种集中性的再分配活动。

这一概念提示了财政的四个基本要素，即财政分配的主体、财政分配的目的、财政分配的形式和财政分配的客体。主体目的客体形式1/10/202548（二）财政构成的要素1/10/2025491.财政分配的主体国家分配论强调，国家或政府是财政分配的主体。任何社会产品的分配都有其主体，都不可能自发产生。就财政而言，任何财政的分配主体都是国家（政府），财政与国家共存共荣，相辅相成，缺一不可。1/10/2025502.财政分配的目的财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。由于国家并不直接从事物质资料的生产，它要实现上述职能，必须要有一定的财力作保证。主要凭借政治权力参与社会产品分配的财政，就成为维持国家财力的源泉。而财政分配，不仅是国家实现职能的需要，同时也是政府提供公共产品、满足社会公共需要的财力保障。1/10/2025513.财政分配的形式在自然经济条件下，如奴隶社会与封建社会时期，财政分配主要采取实物和力役的形式，但在商品经济或市场经济条件下，如资本主义社会与社会主义社会时期，财政分配则以价值形式为主，表现为货币的收入与支出。1/10/2025524.财政分配的客体财政分配的对象或财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入，即一个国家在一定时期内（通常是一年）所生产的最终产品和服务的市场价值的总和，它是国家取得财政收入的基本源泉。1/10/202553（三）财政的特征1.国家主体性P5财政分配是以国家为主体的社会产品分配，财政部门的一切财政活动直接代表国家。……财政分配是通过国家与有关各方的分配关系来是实现的，集团之间、单位之间、人与人之间的利益关系矛盾，是通过国家这个层次来得以缓解或调节的。1/10/2025542.无偿性P5财政分配具有无偿性。……财政收入和财政支出两个方面都表现出“无偿性”的特征。1/10/2025553.强制性P5财政是最具有强制性的一种分配。……财政分配的强制性体现的是一种经济强制，法律强制是其表现形式。1/10/202556第二节财政学说的形成与发展从历史的角度考察，财政是随着国家的产生而产生的，但是财政的产生并不意味着研究财政的学科就产生了。财政最初表现为政府的收支活动，随着该活动的广泛和复杂，对于政府如何理财，人民开始思考和探讨，如我国古代的一些理财家就提出了“量入而出”的思想。但这时对财政活动的研究属于一种财政思想，还不构成财政学说。1/10/202557一、西方财政学的发展1.以亚当·斯密为代表的古典财政学时期

亚当·斯密在总结前人成果的基础上，比较