《所得税选择题》课件

所得税选择题欢迎参加所得税选择题课程。本课程将帮助您深入理解中国个人所得税体系，提高应对相关考试的能力。课程目标1了解纳税人范围掌握所得税纳税人的界定标准和类型。2掌握所得计算方法学习各类所得的具体计算方式和技巧。3熟悉税率和优惠政策深入了解所得税税率结构和各项税收优惠措施。4学会纳税申报掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。了解所得税纳税人的范围居民个人在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。扩展范围包括取得来源于中国境内所得的个人，无论其国籍或居住地。掌握各类所得的计算方法1确定所得类型根据收入来源，确定属于哪种所得类型。2确定应纳税所得额根据具体规定计算应纳税所得额。3应用适用税率对应纳税所得额应用相应的税率。4计算应纳税额根据公式计算最终应纳税额。熟悉所得税的税率和税收优惠政策综合所得税率适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得，实行3%-45%的七级超额累进税率。经营所得税率个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。优惠政策包括专项附加扣除、税收减免等多项优惠措施，旨在减轻纳税人负担。学会填写个人所得税纳税申报表收集资料准备好所有收入证明和扣除凭证。选择表格根据所得类型选择正确的申报表。填写信息按要求填写个人信息和所得数据。计算税额根据填写的信息计算应纳税额。提交申报通过网上或现场方式提交申报表。什么是所得税？定义所得税是对个人或企业的收入征收的一种税种。征收主体由国家税务机关负责征收管理。征税对象包括工资、投资收益、经营所得等各类收入。法律依据依据《中华人民共和国个人所得税法》征收。所得税纳税人的范围1全球所得纳税人中国居民个人，需就全球所得缴税。2境内所得纳税人非居民个人，仅就中国境内所得缴税。3特定所得纳税人取得特定类型所得的个人。纳税人范围的确定关系到个人的纳税义务和税负水平，是所得税体系的重要组成部分。个人劳动所得工资薪金所得个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务等劳务取得的所得。稿酬所得个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。个人劳动所得的计算确定收入总额包括现金、实物和其他形式的收入。减除费用根据不同所得类型扣除相应费用。计算应纳税所得额收入总额减去费用后的余额。适用税率根据所得类型和金额适用相应税率。计算应纳税额应纳税所得额乘以适用税率。个人工资薪金所得5000基本减除费用每月减除5000元（60000元/年）。3%最低税率月应纳税所得额不超过3000元时适用。45%最高税率月应纳税所得额超过80000元时适用。7税率级距共设7个税率级距，实行超额累进税率。个人劳务报酬所得计税方法以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。对一次性收入，减除费用不得超过4000元。适用税率劳务报酬所得并入综合所得，适用3%-45%的七级超额累进税率。预扣预缴支付单位按月或按次代扣代缴税款，年度终了后纳税人需办理汇算清缴。个人稿酬所得定义个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。计税方法应纳税所得额为收入减除20%费用后的余额，再减按70%计算。税率并入综合所得，适用3%-45%的七级超额累进税率。特殊规定稿酬所得的应纳税所得额，按照收入额减除20%的费用后的余额计算。个人特许权使用费所得1定义确认个人提供专利权、商标权、著作权等特许权的使用权取得的所得。2计算应纳税所得额收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。3适用税率并入综合所得，适用3%-45%的七级超额累进税率。4纳税申报按年计征，由纳税人在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。个人投资所得利息、股息、红利所得个人从存款、债券、股票等投资中获得的收益。财产租赁所得个人出租房屋、车辆、设备等财产取得的所得。财产转让所得个人转让有价证券、股权、房屋等财产取得的所得。偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人经营所得定义个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，以及个人从事对企事业单位的承包经营、承租经营所得。计税方法以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。税率适用5%至35%的五级超额累进税率。纳税期限分月或分季预缴，年度终了后进行汇算清缴。其他所得其他所得包括偶然所得（如中奖）、财产转让所得（如房产交易）、特许权转让所得等。这些所得通常适用20%的比例税率，但具体计税方法可能因所得类型而异。所得税的税率1综合所得税率3%至45%的七级超额累进税率。2经营所得税率5%至35%的五级超额累进税率。3利息、股息、红利所得税率20%的比例税率。4财产租赁、转让所得税率20%的比例税率。综合所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元30236000元至144000元1025203144000元至300000元20169204300000元至420000元25319205420000元至660000元30529206660000元至960000元35859207超过960000元45181920分类所得税税率经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。具体税率根据年度应纳税所得额确定。利息、股息、红利所得统一适用20%的比例税率。特定情况下可能享受优惠税率。财产租赁所得适用20%的比例税率。允许减除必要费用后计算应纳税所得额。财产转让所得适用20%的比例税率。允许扣除财产原值和合理费用。税收优惠政策教育支出扣除子女教育、继续教育支出可享受专项附加扣除。住房支出扣除首套住房贷款利息、住房租金可享受专项附加扣除。医疗支出扣除大病医疗支出超过标准部分可享受专项附加扣除。赡养老人扣除赡养老人支出可享受专项附加扣除。工资薪金所得的专项附加扣除子女教育每个子女每月1000元。继续教育学历（学位）继续教育每月400元；职业资格继续教育3600元/年。大病医疗年度医疗支出超过15000元的部分，最高可扣除80000元。住房贷款利息首套住房每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。个人子女教育支出税前扣除扣除标准每个子女每月1000元（每年12000元）。扣除对象纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出。扣除方式可以由父母一方全额扣除，也可以由父母双方分别扣除。扣除期限学前教育阶段和学历教育阶段，直至子女年满24周岁。继续教育税前扣除学历（学位）继续教育在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，按照每月400元定额扣除。扣除期限不超过48个月。职业资格继续教育个人接受职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。扣除方式纳税人接受学历（学位）继续教育的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。住房贷款利息税前扣除1扣除标准每月1000元（每年12000元）。2扣除对象纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。3扣除期限自贷款合同约定开始还款的当月起，最长不超过240个月。4扣除方式可以由购买住房的纳税人扣除，也可以由其配偶扣除。住房租金税前扣除扣除标准根据城市不同，每月800元、1100元或1500元不等。扣除对象在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。扣除条件纳税人及配偶在主要工作城市未拥有住房，且租赁住房的合同签订人应为纳税人本人或其配偶。扣除方式夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。赡养老人税前扣除1独生子女每月2000元。2非独生子女分摊2000元。3指定分配兄弟姐妹可协商分配。4扣除对象年满60岁的父母及其他法定赡养人。赡养老人专项附加扣除政策旨在减轻纳税人的赡养负担，体现了国家对老年人权益的保护。纳税申报表填写示例基本信息填写准确填写个人基本信息，包括姓名、身份证号、纳税人识别号等。收入信息填报详细填写各类