2025年税务遴选客观题及参考答案（三）

PAGEPAGE12025年税务遴选客观题及参考答案（3）《水资源税改革试点实施办法》一、单选题1.根据水资源税改革试点实施办法，以下哪项不属于水资源税的征税对象？A.地表水B.地下水C.再生水D.海水淡化水[参考答案]C解析：根据第四条，水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常规水。2.在水资源税改革试点实施办法中，以下哪种情况不需要缴纳水资源税？A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水C.水工程管理单位为配置或者调度水资源取水D.以上都是[参考答案]D解析：根据第三条，以上所有情况均不缴纳水资源税。3.水资源税的计征方式是？A.从价计征B.从量计征C.混合计征D.以上都不是[参考答案]B解析：根据第五条，水资源税实行从量计征。4.城镇公共供水企业水资源税的计算公式中，公共供水管网合理漏损率由谁确定？A.国家税务局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.地方税务局D.水资源管理部门[参考答案]B解析：根据第六条，公共供水管网合理漏损率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。5.水力发电取用水水资源税的计算公式中，应纳税额的计算依据是什么？A.实际取用水量B.实际发电量C.供水管网漏损率D.以上都不是[参考答案]B解析：根据第七条，应纳税额的计算依据是实际发电量。6.冷却取用水水资源税的计征方式，火力发电冷却取用水可以按照什么计征？A.实际取用水量B.实际发电量C.供水管网漏损率D.以上都不是[参考答案]B解析：根据第八条，火力发电冷却取用水可以按照实际发电量或者实际取用（耗）水量计征水资源税。7.水资源税改革试点实施办法的目的是什么？A.降低水资源税税率B.加强水资源管理和保护C.提高水资源利用效率D.以上都是[参考答案]D解析：根据第一条，目的是全面贯彻相关法律法规，加强水资源管理和保护，促进水资源节约集约安全利用。8.以下哪种情况属于水资源税的征税范围？A.农业灌溉用水B.工业生产用水C.家庭生活用水D.以上都不是[参考答案]B解析：根据第二条，工业生产用水属于水资源税的征税范围。9.水资源税改革试点实施办法的适用范围是？A.中华人民共和国领域B.中国香港特别行政区C.中国澳门特别行政区D.中国台湾地区[参考答案]A解析：根据第二条，适用范围是中华人民共和国领域。10.根据第九条，水资源税的适用税额由哪个机构确定？A.国家税务局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.财政部D.环保部[参考答案]B解析：根据第九条，水资源税的适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区水资源状况、经济社会发展水平和水资源节约保护要求确定。11.对于取用地下水的税额，应该比取用地表水的税额如何？A.相同B.低于C.高于D.无法确定[参考答案]C解析：根据第十条，对取用地下水从高确定税额，地下水税额应当高于地表水。12.以下哪种情况不属于特种取用水？A.洗车B.洗浴C.高尔夫球场D.农业灌溉[参考答案]D解析：根据第十一条，特种取用水包括洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等，不包括农业灌溉。13.疏干排水中回收利用的部分，其水资源税的适用税额如何确定？A.从高确定B.从低确定C.与地表水税额相同D.与地下水税额相同[参考答案]B解析：根据第十二条，对疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水，从低确定税额。14.水力发电取用水适用税额的最高限制是多少？A.每千瓦时0.005元B.每千瓦时0.006元C.每千瓦时0.007元D.每千瓦时0.008元[参考答案]D解析：根据第十四条，水力发电取用水适用税额最高不得超过每千瓦时0.008元。15.纳税人取用水资源适用不同税额时，应该如何处理？A.合并计量B.分别计量C.随机计量D.不计量[参考答案]B解析：根据第十五条，纳税人取用水资源适用不同税额的，应当分别计量实际取用水量。16.以下哪种情况可以免征水资源税？A.规定限额内的农业生产取用水B.军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水C.工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人D.以上所有情况[参考答案]D解析：根据第十六条，列举了多种免征或减征水资源税的情形，包括农业生产取用水、军队等特殊单位取用水、抽水蓄能发电取用水等。19.根据第十七条，哪些用水可以免征或减征水资源税？A.工业生产取用水B.住宅用水C.超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水D.商业用水[参考答案]C解析：第十七条明确指出，超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水可以免征或减征水资源税。20.纳税人未单独核算实际取用水量会有什么后果？A.可以享受免税和减税B.可以按月申报缴纳C.不予免税和减税D.可以按次申报缴纳[参考答案]C解析：根据第十八条，如果纳税人未单独核算或者不能准确提供实际取用水量，将不予免税和减税。21.水资源税的纳税义务发生时间是什么时候？A.纳税人申报缴纳水资源税的当天B.纳税人取用水资源的当天C.水行政主管部门认定的纳税人实际取用水资源的当天D.税务机关认定纳税人取用水资源的当天[参考答案]B解析：根据第二十条，水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。22.水资源税的申报缴纳方式有哪些？A.按月或按季申报缴纳B.按次申报缴纳C.按年申报缴纳D.以上都是[参考答案]D解析：第二十一条规定，水资源税可以按月或按季申报缴纳，也可以按次申报缴纳，对超过规定限额的农业生产取用水，可以按年申报缴纳。23.纳税人应当向哪个税务机关申报缴纳水资源税？A.取水口所在地的税务机关B.纳税人所在地的税务机关C.水行政主管部门指定的税务机关D.省级税务机关[参考答案]A解析：根据第二十二条，除本办法第二十四条规定的情形外，纳税人应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。24.纳税人跨省配置、调度的水资源应如何缴纳水资源税？A.向原取水口所在地的税务机关申报缴纳B.向调入区域所在地的税务机关申报缴纳C.向中央税务机关申报缴纳D.向省级税务机关申报缴纳[参考答案]B解析：根据第二十三条，纳税人跨省配置、调度的水资源，应当根据调入区域适用税额和实际取用水量，向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。25.跨省水力发电取用水的水资源税分配比例如何确定？A.由纳税人自行协商确定B.按照相关省份的分配比例执行C.按照增值税、企业所得税等税收分配办法确定D.由水行政主管部门确定[参考答案]C解析：根据第二十四条，跨省水力发电取用水的水资源税分配比例按照《财政部关于跨省区水电项目税收分配的指导意见》明确的增值税、企业所得税等税收分配办法确定。26.跨省水力发电取用水的纳税人应向哪些税务机关申报缴纳水资源税？A.仅向原取水口所在地的税务机关申报B.仅向调入区域所在地的税务机关申报C.分别向原取水口所在地和调入区域所在地的税务机关申报D.向中央税务机关申报[参考答案]C解析：根据第二十四条，跨省水力发电取用水的纳税人应当按照规定的分配比例，分别向相关省份主管税务机关申报缴纳水资源税。27.纳税人按月或按季申报缴纳水资源税的期限是多久？A.十五日内B.三十日内C.六十日内D.一百二十日内[参考答案]A解析：根据第二十一条，纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。28.纳税人按次申报缴纳水资源税的期限是多久？A.十五日内B.三十日内C.六十日内D.一百二十日内[参考答案]A解析：根据第二十一条，纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。29.纳税人按年申报缴纳水资源税的期限是多久？A.五个月内B.六个月内C.十二个月内D.十五个月内[参考答案]A解析：根据第二十一条，纳税人按年申报缴纳的，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。28.根据第二十五条，纳税人应当对哪些方面负责？A.取水计量设施（器具）的安装B.取水计量数据的真实性、准确性、完整性、合法性C.取水计量设施（器具）的运行维护D.取水计量数据的报送[参考答案]B解析：根据第二十五条，纳税人应对取水计量数据的真实性、准确性、完整性、合法性负责。29.如果纳税人未按规定安装取水计量设施（器具），应如何申报纳税？A.按照实际取水量申报纳税B.按照水行政主管部门核定的最大取水量申报纳税C.不需要申报纳税D.以上皆非[参考答案]B解析：根据第二十六条，如果纳税人未按规定安装取水计量设施（器具），应按照水行政主管部门核定的最大取水量申报纳税。30.水行政主管部门应当如何处理检查发现的问题？A.直接告知税务机关B.及时告知纳税人并督促其整改C.不采取任何措施D.仅向税务机关报告[参考答案]B解析：根据第二十五条，水行政主管部门应当及时告知纳税人并督促其整改检查发现的问题。31.税务机关与水行政主管部门应如何协作征税？A.税务机关独立征税，水行政主管部门提供信息B.水行政主管部门独立征税，税务机关提供信息C.双方共同征税，共享信息D.以上皆非[参考答案]C解析：根据第二十七条，税务机关与水行政主管部门应建立协作征税机制，共享水资源管理相关信息。32.纳税人篡改、伪造取水计量数据将面临什么后果？A.税务机关不予处罚B.水行政主管部门不予处罚C.依照相关法律法规追究法律责任D.以上皆非[参考答案]C解析：根据第二十八条，纳税人篡改、伪造取水计量数据将依照相关法律法规追究法律责任。33.税务机关发现纳税人申报取用水量数据异常时，应如何处理？A.直接调整纳税人的应纳税额B.提请水行政主管部门进行复核C.不采取任何措施D.以上皆非[参考答案]B解析：根据第二十七条，税务机关发现纳税人申报取用水量数据异常时，可以提请水行政主管部门进行复核。34.水资源税征收管理过程中发现问题的处理方式是什么？A.税务机关独立核查B.水行政主管部门独立核查C.税务机关与水行政主管部门联合核查D.以上皆非[参考答案]C解析：根据第二十七条，水资源税征收管理过程中发现问题的，由税务机关与水行政主管部门联合进行核查。35.纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定，将受到什么处理？A.仅由税务机关处理B.仅由水行政主管部门处理C.依照相关法律法规追究法律责任D.以上皆非[参考答案]C解析：根据第二十八条，纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定，将依照相关法律法规追究法律责任。38.根据第二十九条，征收水资源税后，下列哪项费用将停止征收？A.水资源费B.增值税C.自来水价格D.终端综合水价[参考答案]A解析：第二十九条规定，征收水资源税的，停止征收水资源费。39.城镇公共供水企业缴纳的水资源税如何处理？A.直接计入自来水价格B.在终端综合水价中单列，并可在增值税计税依据中扣除C.用于水行政主管部门的经费支出D.上缴中央财政[参考答案]B解析：第三十条规定，城镇公共供水企业缴纳的水资源税不计入自来水价格，在终端综合水价中单列，并可以在增值税计税依据中扣除。40.水资源税收入如何管理？A.全部上缴中央财政B.部分上缴中央财政，部分纳入地方财政C.全部归属地方，纳入一般公共预算管理D.由水行政主管部门自行管理[参考答案]C解析：第三十一条规定，水资源税收入全部归属地方，纳入一般公共预算管理。41.水资源税改革试点期间，终端综合水价如何调整？A.必须增加用水负担B.原则上不因改革增加用水负担C.由水行政主管部门自行决定D.由省级发展改革部门单独决定[参考答案]B解析：第三十条规定，水资源税改革试点期间，省级发展改革部门会同有关部门将终端综合水价结构逐步调整到位，原则上不因改革增加用水负担。42.以下哪个文件被《水资源税改革试点暂行办法》废止？A.《财政部、国家税务总局、水利部关于印发〈水资源税改革试点暂行办法〉的通知》（财税〔2016〕55号）B.《财政部、国家税务总局、水利部关于河北省水资源税改革试点有关政策的通知》（财税〔2016〕130号）C.《财政部、税务总局、水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2017〕80号）D.以上都是[参考答案]D解析：第三十三条规定，《水资源税改革试点暂行办法》实施后，同时废止《财政部、国家税务总局、水利部关于印发〈水资源税改革试点暂行办法〉的通知》（财税〔2016〕55号）、《财政部、国家税务总局、水利部关于河北省水资源税改革试点有关政策的通知》（财税〔2016〕130号）、《财政部、税务总局、水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2017〕80号）。二、多选题43.以下哪些情况不需要缴纳水资源税？A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取（排）水的E.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的F.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的[参考答案]ABDEF解析：根据第三条，农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水，为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取（排）水，为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水，以及为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的情况均不需要缴纳水资源税。44.水资源税的征税对象包括哪些？A.地表水B.地下水C.再生水D.集蓄雨水E.海水及海水淡化水F.微咸水[参考答案]AB解析：根据第四条，水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常规水。45.城镇公共供水企业应纳税额的计算公式中，公共供水管网合理漏损率由谁确定？A.国家税务局B.地方税务局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.水资源管理部门[参考答案]C解析：根据第六条，公共供水管网合理漏损率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。46.水力发电取用水应纳税额的计算公式中，适用税额如何确定？A.由国家税务局统一规定B.由地方税务局根据实际情况确定C.由水力发电企业自行确定D.由各省、自治区、直辖市人民政府确定[参考答案]D解析：根据第七条，水力发电取用水应纳税额的计算公式中，适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府确定。47.冷却取用水应纳税额的计算公式中，火力发电冷却取用水的计征方式由谁确定？A.国家税务局B.地方税务局C.火力发电企业D.各省、自治区、直辖市人民政府[参考答案]D解析：根据第八条，火力发电冷却取用水的计征方式由各省、自治区、直辖市人民政府按照税费平移原则确定。48.以下哪些属于水资源税的征税对象？A.江河B.湖泊C.水库D.地下水E.海水F.微咸水[参考答案]ABCD解析：根据第四条，水资源税的征税对象包括地表水（江河、湖泊、水库等）和地下水。49.以下哪些情况属于水资源税的征税范围？A.直接取用地表水B.直接取用地下水C.通过水工程配置水资源D.通过海水淡化获取淡水E.通过微咸水淡化获取淡水[参考答案]ABC解析：根据第二条，水资源税的征税对象为直接取用地表水或者地下水的单位和个人，因此直接取用地表水、直接取用地下水以及通过水工程配置水资源均属于征税范围。50.以下哪些情况不属于水资源税的征税范围？A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水C.水工程管理单位为配置或者调度水资源取水D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取（排）水E.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水[参考答案]C解析：根据第三条，水工程管理单位为配置或者调度水资源取水属于不需要缴纳水资源税的情况。其他选项均属于不需要缴纳水资源税的情况。52.根据第九条，水资源税的适用税额确定时，以下哪些因素会被统筹考虑？A.本地区水资源状况B.经济社会发展水平C.水资源节约保护要求D.所附《各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额表》规定的最低平均税额[参考答案]ABCD解析：根据第九条，适用税额的确定需要综合考虑本地区的水资源状况、经济社会发展水平、水资源节约保护要求，以及《各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额表》规定的最低平均税额。53.根据第十条，以下哪些情况下取用地下水税额应当高于地表水？A.同一类型取用水B.水资源严重短缺和超载地区C.未经批准擅自取用水D.取用水量超过许可水量或者取水计划的部分[参考答案]ABCD解析：第十条明确指出，对取用地下水、水资源严重短缺和超载地区、未经批准擅自取用水、取用水量超过许可水量或者取水计划的部分，税额应当高于地表水。54.根据第十一条，以下哪些属于特种取用水？A.洗车B.洗浴C.高尔夫球场D.滑雪场[参考答案]ABCD解析：第十一条定义了特种取用水，包括洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等。55.根据第十二条，以下哪些情况下从低确定税额？A.疏干排水中回收利用的部分B.水源热泵取用水C.水资源严重短缺和超载地区D.未经批准擅自取用水[参考答案]AB解析：第十二条指出，对疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水，从低确定税额。56.根据第十三条，水资源税的适用税额是指以下哪个地点的适用税额？A.取水口所在地B.取水单位所在地C.水资源管理部门所在地D.水源所在地[参考答案]A解析：第十三条明确指出，水资源税的适用税额是指取水口所在地的适用税额。57.根据第十四条，以下哪些情况下水力发电取用水适用税额最高不得超过每千瓦时0.008元？A.水力发电取用水B.跨省（自治区、直辖市）界河水电站水力发电取用水C.地表水取用水D.地下水取用水[参考答案]AB解析：第十四条规定，水力发电取用水适用税额最高不得超过每千瓦时0.008元，且跨省（自治区、直辖市）界河水电站水力发电取用水的适用税额按相关省份中较高一方的水资源税税额标准执行。58.根据第十五条，以下哪些情况下纳税人取用水资源应当分别计量实际取用水量？A.适用不同税额B.同一税额C.未经批准擅自取用水D.取用水量超过许可水量或者取水计划的部分[参考答案]A解析：第十五条指出，纳税人取用水资源适用不同税额的，应当分别计量实际取用水量。59.根据第十六条，以下哪些情况下可以免征或者减征水资源税？A.规定限额内的农业生产取用水B.军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水C.抽水蓄能发电取用水D.工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人[参考答案]ABCD解析：第十六条列举了多种情况下可以免征或者减征水资源税的情形，包括农业生产取用水、特定军事和消防救援队伍取用水、抽水蓄能发电取用水，以及工业用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人。61.以下哪些属于农业生产取用水的范畴？A.种植业取用水B.畜牧业取用水C.水产养殖业取用水D.林业取用水E.工业生产取用水[参考答案]ABCD解析：根据第十七条，农业生产取用水包括种植业、畜牧业、水产养殖业、林业等取用水，因此所有选项都属于农业生产取用水的范畴。62.纳税人未单独核算实际取用水量的后果是什么？A.可以免税B.可以减税C.不予免税和减税D.税务机关可以自行核定[参考答案]C解析：根据第十八条，如果纳税人未单独核算或者不能准确提供实际取用水量，将不予免税和减税。63.水资源税的征收管理依据哪些法律法规？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国水法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》和本办法有关规定D.水行政主管部门的内部规定[参考答案]AC解析：根据第十九条，水资源税的征收管理依据《中华人民共和国税收征收管理法》和本办法有关规定。64.水资源税的纳税义务发生时间如何确定？A.纳税人取用水资源的当日B.水行政主管部门认定的纳税人实际取用水资源的当日C.纳税人申报缴纳的当日D.税务机关核定的当日[参考答案]AB解析：根据第二十条，水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日，或者水行政主管部门认定的纳税人实际取用水资源的当日。65.水资源税的申报缴纳方式有哪些？A.按月申报缴纳B.按季申报缴纳C.按次申报缴纳D.按年申报缴纳[参考答案]ABCD解析：根据第二十一条，水资源税可以按月、按季、按次或者按年申报缴纳，具体由主管税务机关根据实际情况确定。66.纳税人申报缴纳水资源税的期限是多久？A.十五日内B.三十日内C.一个月内D.五个月内[参考答案]A解析：根据第二十一条，纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内办理纳税申报并缴纳税款。67.纳税人应当向哪个税务机关申报缴纳水资源税？A.取水口所在地的税务机关B.纳税人所在地的税务机关C.水行政主管部门指定的税务机关D.省级税务机关[参考答案]A解析：根据第二十二条，除本办法第二十四条规定的情形外，纳税人应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。68.跨省（自治区、直辖市）水力发电取用水的水资源税如何分配？A.按照相关省份的增值税分配比例B.按照相关省份的企业所得税分配比例C.按照财预〔2008〕84号文件明确的增值税、企业所得税等税收分配办法D.由水行政主管部门自行决定[参考答案]C解析：根据第二十四条，跨省（自治区、直辖市）水力发电取用水的水资源税分配比例按照《财政部关于跨省区水电项目税收分配的指导意见》确定。69.纳税人跨省（自治区、直辖市）配置、调度的水资源如何缴纳水资源税？A.向配置地税务机关申报缴纳B.向调度地税务机关申报缴纳C.向调入区域所在地的税务机关申报缴纳D.向原区域所在地的税务机关申报缴纳[参考答案]C解析：根据第二十三条，纳税人跨省（自治区、直辖市）配置、调度的水资源，应当向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。70.纳税人申报缴纳水资源税时，如果超过规定限额的农业生产取用水，可以如何申报？A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报[参考答案]C解析：根据第二十一条，对超过规定限额的农业生产取用水，可以按年申报缴纳水资源税。70.根据第二十五条，纳税人应当对以下哪些方面负责？A.取水计量设施（器具）的运行维护B.取水计量数据的真实性C.取水计量数据的准确性D.取水计量数据的完整性E.取水计量数据的合法性[参考答案]ABCDE解析：根据第二十五条，纳税人需要对取水计量设施（器具）的运行维护、取水计量数据的真实性、准确性、完整性、合法性负责。71.以下哪些情况下，纳税人需要按照水行政主管部门核定的取水量申报纳税？A.纳税人未按规定安装取水计量设施（器具）B.纳税人安装的取水计量设施（器具）经检查发现问题C.纳税人安装的取水计量设施（器具）发生故障、损毁，未在规定期限内更换或修复D.纳税人篡改、伪造取水计量数据E.纳税人安装的取水计量设施（器具）不能准确计量全部取（排）水量[参考答案]ABCDE解析：根据第二十六条，上述所有情况都要求纳税人按照水行政主管部门核定的取水量申报纳税。72.水行政主管部门与税务机关在水资源税征收管理中应如何协作？A.水行政主管部门将相关信息定期送交税务机关B.税务机关将纳税人申报信息与水行政主管部门送交的信息进行分析比对C.发现问题后，税务机关提请水行政主管部门复核D.水行政主管部门应在收到税务机关数据资料后十五日内出具复核意见E.发现问题由税务机关与水行政主管部门联合核查[参考答案]ABCDE解析：根据第二十七条，上述所有选项都是水行政主管部门与税务机关在水资源税征收管理中应如何协作的内容。73.以下哪些行为将导致纳税人承担法律责任？A.纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定B.纳税人未按规定安装取水计量设施（器具）C.纳税人篡改、伪造取水计量数据D.纳税人未在规定期限内修复取水计量设施（器具）E.纳税人未按规定同步报送取水计量数据[参考答案]ACD解析：根据第二十八条，纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定，以及纳税人篡改、伪造取水计量数据，未在规定期限内修复取水计量设施（器具）都将导致纳税人承担法律责任。74.以下哪些是水行政主管部门应当加强的取用水计量监管措施？A.定期对纳税人取水计量的规范性进行检查B.将检查结果及时告知税务机关C.及时告知纳税人检查发现的问题并督促整改D.对未发现问题且设施运行正常的纳税人按计量数据征收水资源税E.定期将取用水单位和个人的相关信息送交税务机关[参考答案]ABCD解析：根据第二十五条和第二十七条，上述所有选项都是水行政主管部门应当加强的取用水计量监管措施。75.纳税人申报纳税时，应通过哪些渠道报送取水计量数据？A.取用水管理平台B.纳税申报表C.电子税务局D.邮寄给税务机关E.直接提交给水行政主管部门[参考答案]AC解析：根据第二十五条，纳税人应在申报纳税时，按规定同步将取水计量数据通过取用水管理平台等渠道报送水行政主管部门。76.纳税人未按规定安装取水计量设施（器具）的，将面临哪些后果？A.水行政主管部门核定的取水量申报纳税B.税务机关按最大取（排）水能力核定的取水量申报纳税C.税务机关按省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税D.税务机关按实际取水量申报纳税E.税务机关不予征收水资源税[参考答案]ABC解析：根据第二十六条，纳税人未按规定安装取水计量设施（器具）时，将面临水行政主管部门核定的取水量申报纳税，或者按其他方法核定的取用水量申报纳税。77.纳税人安装的取水计量设施（器具）发生故障、损毁，未在规定期限内更换或修复的，将面临哪些后果？A.水行政主管部门核定的取水量申报纳税B.税务机关按最大取（排）水能力核定的取水量申报纳税C.税务机关按省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税D.税务机关按实际取水量申报纳税E.税务机关不予征收水资源税[参考答案]ABC解析：根据第二十六条，纳税人安装的取水计量设施（器具）发生故障、损毁，未在规定期限内更换或修复时，将面临水行政主管部门核定的取水量申报纳税，或者按其他方法核定的取用水量申报纳税。78.纳税人篡改、伪造取水计量数据的，将面临哪些后果？A.水行政主管部门核定的取水量申报纳税B.税务机关按最大取（排）水能力核定的取水量申报纳税C.税务机关按省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税D.税务机关按实际取水量申报纳税E.税务机关不予征收水资源税[参考答案]ABC解析：根据第二十六条，纳税人篡改、伪造取水计量数据时，将面临水行政主管部门核定的取水量申报纳税，或者按其他方法核定的取用水量申报纳税。79.纳税人安装的取水计量设施（器具）不能准确计量全部取（排）水量的，将面临哪些后果？A.水行政主管部门核定的取水量申报纳税B.税务机关按最大取（排）水能力核定的取水量申报纳税C.税务机关按省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税D.税务机关按实际取水量申报纳税E.税务机关不予征收水资源税[参考答案]ABC解析：根据第二十六条，纳税人安装的取水计量设施（器具）不能准确计量全部取（排）水量时，将面临水行政主管部门核定的取水量申报纳税，或者按其他方法核定的取用水量申报纳税。80.纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定的，将依照哪些法律法规追究法律责任？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国水法》C.《中华人民共和国行政处罚法》D.《中华人民共和国刑法》E.《中华人民共和国行政监察法》[参考答案]AB解析：根据第二十八条，纳税人和税务机关、水行政主管部门及其工作人员违反本办法规定的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国水法》等有关法律法规规定追究法律责任。80.根据第二十九条，征收水资源税后，以下哪项措施会被停止？A.征收水资源费B.减少水资源使用C.提高水资源价格D.增加水资源供应[参考答案]A解析：根据第二十九条，征收水资源税的同时，将停止征收水资源费。81.根据第三十条，城镇公共供水企业缴纳的水资源税将如何处理？A.计入自来水价格B.在终端综合水价中单列C.不计入增值税计税依据D.直接用于水资源保护[参考答案]B解析：根据第三十条，水资源税不计入自来水价格，而是在终端综合水价中单列。82.根据第三十一条，水资源税收入将如何使用？A.全部归属地方B.纳入一般公共预算管理C.用于水资源开发、节约、保护、管理职能等相关经费支出D.用于增加地方财政收入[参考答案]ABC解析：根据第三十一条，水资源税收入将全部归属地方，纳入一般公共预算管理，并用于相关职能经费支出。83.根据第三十二条，水资源税改革试点期间的政策由哪些部门研究确定？A.财政部B.税务总局C.水利部D.发展改革委[参考答案]ABC解析：根据第三十二条，水资源税改革试点期间的政策由财政部会同税务总局、水利部等部门研究确定。84.根据第三十三条，以下哪些文件将被废止？A.《财政部、国家税务总局、水利部关于印发〈水资源税改革试点暂行办法〉的通知》（财税〔2016〕55号）B.《财政部、国家税务总局、水利部关于河北省水资源税改革试点有关政策的通知》（财税〔2016〕130号）C.《财政部、税务总局、水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2017〕80号）D.《关于水资源税改革试点工作的指导意见》（财税〔2016〕56号）[参考答案]ABC解析：根据第三十三条，上述提到的三个文件将被废止。94.水资源税的适用税额由中央政府统一规定，不考虑地方实际情况（错误）解析：根据第九条，水资源税的适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区水资源状况、经济社会发展水平和水资源节约保护要求，并非由中央政府统一规定。95.地下水税额应当低于地表水税额（错误）解析：根据第十条，地下水税额应当高于地表水税额。96.对于未经批准擅自取用水的情况，税额会降低（错误）解析：根据第十条，对未经批准擅自取用水、取用水量超过许可水量或者取水计划的部分，结合实际适当提高税额。97.特种取用水，如洗车、洗浴等，税额会从低确定（错误）解析：根据第十一条，特种取用水税额从高确定。98.疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水，税额会从高确定（错误）解析：根据第十二条，疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水，税额从低确定。99.水力发电取用水适用税额最高不得超过每千瓦时0.008元，这一规定对所有省份都适用（错误）解析：根据第十四条，这一规定原则上不得高于本办法实施前水资源税（费）征收标准，并非对所有省份都适用。100.纳税人取用水资源适用不同税额的，可以不分别计量实际取用水量（错误）解析：根据第十五条，纳税人取用水资源适用不同税额的，应当分别计量实际取用水量；未分别计量的，从高适用税额。101.规定限额内的农业生产取用水，需要缴纳水资源税（错误）解析：根据第十六条第（一）款，规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。102.军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水，需要缴纳水资源税（错误）解析：根据第十六条第（二）款，除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的，免征水资源税。103.抽水蓄能发电取用水，需要缴纳水资源税（错误）解析：根据第十六条第（三）款，抽水蓄能发电取用水，免征水资源税。104.采油（气）排水经分离净化后在封闭管道回注的，需要缴纳水资源税（错误）解析：根据第十六条第（四）款，采油（气）排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税。105.受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水，需要缴纳水资源税（错误）解析：根据第十六条第（五）款，受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水，免征水资源税。106.工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，需要缴纳本年度百分之二十的水资源税（错误）解析：根据第十六条第（六）款，工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税，并非全额缴纳。107.财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形，纳税人需要自行申请（错误）解析：根据第十六条第（七）款，财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形，具体操作可能由相关部门规定，不一定是纳税人自行申请。103.各省、自治区、直辖市可以根据实际情况决定免征或减征超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水的水资源税。（正确）解析：根据第十七条的规定，确实如此。104.纳税人的免税、减税项目，不需要单独核算实际取用水量。（错误）解析：第十八条规定，纳税人的免税、减税项目应当单独核算实际取用水量。105.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日。（错误）解析：第二十条规定，水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。106.水资源税可以按年申报缴纳，无论是否超过规定限额的农业生产取用水。（错误）解析：第二十一条规定，对超过规定限额的农业生产取用水，可以按年申报缴纳，但未提