税法二-税务师考试《税法II》模考试卷3

税法二-税务师考试《税法II》模考试卷3单选题（共57题，共57分）(1.)下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。A.养殖渔船B.非机动驳船C.拖船（江南博哥）D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶正确答案：A参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。选项A当选，捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税。选项BC不当选，非机动驳船和拖船需要按照相同净吨位船舶税率的50%计征税。选项D不当选，吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。(2.)经()批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。A.国家税务总局B.财政部C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务局正确答案：C参考解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。(3.)2019年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格（不含增值税，下同）出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是()。A.甲企业应缴纳契税28万元B.甲企业应缴纳契税32万元C.乙企业应缴纳契税28万元D.乙企业应缴纳契税32万元正确答案：D参考解析：契税的纳税人是产权承受方；房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。乙企业应缴纳契税=800×4%=32（万元）。(4.)下列权利许可证照，不征收印花税的是()。A.专利证B.土地使用证C.卫生许可证D.商标注册证正确答案：C参考解析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。(5.)某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是()。A.以经营租赁方式租出的临街门市房B.未投入使用的收款机C.以融资租赁方式租入的设备D.未投入使用的办公楼正确答案：B参考解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。(6.)根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是()。A.融资租入固定资产的改建支出B.固定资产的日常修理支出C.尚未提足折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出正确答案：D参考解析：固定资产的大修理支出，应作为长期待摊费用，按照规定摊销。(7.)因企业减员增效，老刘于2020年3月办理了内部退养（至正常退休年龄提前2年）手续，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴100000元，当月另外领取工资3000元。则老刘内部退养一次性补贴应缴纳个人所得税()元。A.2460B.1590C.2940D.1560正确答案：C参考解析：第一步按月分摊收入：100000/24=4166.67（元），第二步找税率：4166.67+3000-5000=2166.67（元），按月度税率表找税率，适用税率3%、速算扣除数0，第三步算税额，税额=（100000+3000-5000）×3%=2940（元）。(8.)根据规定，下列收入应缴纳企业所得税的是()。A.国债转让的价差收入B.社保基金取得的直接股权投资收益C.符合条件的居民企业之间的股息、红利D.公募证券投资基金转让创新企业CDR取得的差价所得正确答案：A参考解析：选项A：国债利息收入免税；国债转让的价差收入征税；选项B：社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，属于不征税收入；选项C：免征企业所得税；选项D：暂不征收企业所得税；选项E：跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业取得的符合规定的收入，属于免税收入。(9.)下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。A.被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定正确答案：D参考解析：选项A：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；选项B：被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付部分不能高于15%。(10.)依据企业所得税相关规定，房地产开发企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。A.占地面积法B.建筑面积法C.直接成本法D.预算造价法正确答案：B参考解析：单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配。(11.)境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司分配的投资收益200万元，取得境内乙公司支付的境内房屋不含增值税转让收入100万元，该项财产原值120万元，已提折旧40万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.22B.30C.28D.18正确答案：A参考解析：财产净值=120-40=80（万元）；应纳企业所得税=[200+（100-80）]×10%=22（万元）。(12.)下列支出中，不属于可全额在企业所得税前扣除的是()。A.软件生产企业的职工培训费用B.航空企业实际发生的飞行员养成费C.集体福利部门工作人员的住房公积金D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用正确答案：C参考解析：集体福利部门工作人员的住房公积金，属于职工福利费，限额在企业所得税前扣除。(13.)2019年某小型微利企业向主管税务机关申报收入总额1000万元，成本费用支出总额1700万元，全年亏损700万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。A.10B.15C.30D.37.5正确答案：A参考解析：由于该居民企业申报的收入总额核算准确而成本费用支出不能正确核算，该企业应纳税所得额=收入总额×应税所得率=1000×15%=150（万元），该企业2019年度应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（150-100）×50%×20%=10（万元）。(14.)下列关于筹建期间相关费用的说法，不正确的是()。A.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C.纳税人弥补亏损时，筹办期间不计算为亏损年度，企业应从开始生产经营的年度计算为损益年度D.对于筹办期间发生的费用支出，应该按照长期待摊费用的处理规定处理正确答案：D参考解析：对于筹办期间发生的费用支出，可在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的处理规定处理。(15.)甲企业财务费用100万元（含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元），借款金额为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是()。A.利息费用扣除限额为84万元B.可在税前扣除利息费用50万元C.应调增应纳税所得额8万元D.可在税前扣除财务费用100万元正确答案：C参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除，超过部分不得扣除。选项A：向生产企业借款支付利息费用扣除限额=1200×7%/12×6=42（万元）＜实际发生额50万元。选项B：可在税前扣除利息费用42万元；选项C：应调增应纳税所得额8万元；选项D：可在税前扣除财务费用=100-50+42=92万元。(16.)中国公民刘某2019年5月出版长篇小说一部，取得稿酬30000元，刘某应被预扣预缴个人所得税()元。A.2352B.3360C.4800D.6000正确答案：B参考解析：刘某应被预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。(17.)居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()内办理汇算清缴。A.3月1日至5月31日B.5月1日至6月30日C.6月30日至12月31日D.3月1日至6月30日正确答案：D参考解析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。(18.)当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），对纳税人更有利的税额抵免方法是()。A.综合抵免限额法B.分国抵免限额法C.分项抵免限额法D.分国分项抵免限额法正确答案：A参考解析：当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用综合抵免限额法对纳税人有利，采用分国抵免限额法对居住国有利。(19.)个人取得的下列所得，纳税人一次性缴税有困难的，可以自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税的是()。A.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励B.个人非货币性资产投资C.个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得D.个人转让上市公司限售股正确答案：B参考解析：选项A：符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；选项C：不征收个人所得税；选项D：正常缴纳个人所得税。(20.)某企业高管，自2019年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金6000元，租期为一年。其中，4月份因墙面开裂发生维修费用1200元，取得装修公司出具的正式发票，假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金，该企业高管4月取得的租金收入应缴纳个人所得税()元。A.384B.416C.768D.832正确答案：B参考解析：该企业高管4月取得的租金收入应缴纳个人所得税=（6000-800）×（1-20%）×10%=416（元）。(21.)王某2019年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2020年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税()元。A.500B.1000C.2500D.3000正确答案：A参考解析：（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；（2）个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。王某上述所得应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500（元）。(22.)天使投资个人老张于2018年8月对初创科技型企业乙投资1000万，取得乙企业40%的股权，老张在2020年11月转让该股权，转让价为2200万，老张转让股权时应缴纳个人所得税()万元。A.7%B.15%C.5%D.100正确答案：D参考解析：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣，所以老张股权转让应缴纳个税=（2200-1000-1000×70%）×20%=100（万元）。(23.)某中国公民甲先生在中国境内有住所，2019年10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元，受赠及转让房产过程中受赠人已缴纳的税费为10万元。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税()万元。A.11B.30C.13D.32正确答案：A参考解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税=（160-95-10）×20%=11（万元）。(24.)中国公民赵某2019年从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。赵某应在我国补缴个人所得税()元。A.0B.1000C.1600D.2600正确答案：B参考解析：赵某应在我国补缴个人所得税=10000×20%-1000=1000（元）。(25.)中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A.350B.270C.540D.700正确答案：B参考解析：个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。(26.)下列各项中，不属于自然人居民身份的判定标准的是()。A.交易地点标准B.法律标准C.住所标准D.停留时间标准正确答案：A参考解析：自然人居民身份的判定标准有：法律标准、住所标准、停留时间标准。(27.)下列房产原值的说法，不正确的是()。A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建，要相应增加房屋原值C.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值D.按照房产原值计税的房产包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用正确答案：C参考解析：对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。(28.)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额在个人所得税前扣除，该标准是()元。A.3600B.4800C.12000D.24000正确答案：A参考解析：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。(29.)下列关于印花税的表述中，不正确的是()。A.印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税B.印花税兼有凭证税和行为税的性质C.印花税是世界各国普遍征收的一个税种D.办理一项业务既书立合同又开立单据的，合同和单据都要贴花正确答案：D参考解析：办理一项业务，如果既书立合同又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同只开立单据，以单据作为合同适用的，其使用的单据应按规定贴花。(30.)某公司2020年有如下船舶：机动船舶5艘，每艘净吨位500吨；7月份购入拖船2艘，发动机功率1194.03千瓦，公司所在地政府规定净吨位201~2000吨的机动船舶年税额4元/吨。2020年该公司应缴纳的车船税()元。A.16400B.13200C.11600D.6600正确答案：C参考解析：应纳车船税=5×500×4+2×1194.03×0.67×4×50%×6/12=11600（元）。(31.)下列关于亏损的企业所得税的税务处理，不正确的是()。A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.当年具备高新技术企业的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，最长结转年限由5年延长至10年C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年D.一般企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年正确答案：A参考解析：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(32.)一份凭证应缴纳的印花税税额超过()元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。A.200B.300C.500D.1000正确答案：C参考解析：如果一份凭证的应纳印花税税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花(33.)2019年初A居民企业以实物资产400万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。2020年7月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。A.A企业取得投资转让所得200万元B.A企业应确认投资的股息所得160万元C.A企业应确认的应纳税所得额为40万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税10万元正确答案：A参考解析：投资转让所得=600-400=200（万元），投资转让所得应缴纳的企业所得税=200×25%=50（万元）。(34.)根据企业所得税法的规定，下列关于清算涉及企业所得税处理正确的是()。A.企业依法清算时，清算所得不缴纳企业所得税B.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得C.企业依法清算时，清算期间不作为1个纳税年度D.企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补正确答案：B参考解析：选项A：企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。选项B：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。选项C：企业依法清算时，清算期间作为1个纳税年度；选项D：可以依法弥补亏损。(35.)某企业2019年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3%。该企业应缴纳契税()万元。A.90B.91.5C.93D.94.5正确答案：D参考解析：以协议方式取得土地使用权的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。该企业应缴纳契税=（3000+100+50）×3%=94.5（万元）(36.)2020年初甲企业生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C三地的城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税()元。A.57500B.62500C.72500D.85000正确答案：C参考解析：甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。(37.)依据企业所得税的相关规定，商业零售企业存货发生的下列损失，应采取专项申报方式向税务机关申报扣除的是()。A.因零星失窃形成的损失B.因顾客退换货形成的损失C.因自然灾害形成的损失D.存货单笔（单项）损失超过100万元正确答案：C参考解析：选项AB：商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予以清单的形式进行企业所得税纳税申报；选项C：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报；选项D：存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。(38.)下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是()。A.城镇职工购买公有住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.军事单位承受土地权属用于军事设施的D.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的正确答案：C参考解析：选项A：城镇职工购买公有住房的，必须是第一次购买才享受免税优惠。选项B：房屋所有者之间互相交换房屋的，只有等价交换时才免契税。选项D：金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。(39.)某企业占地60000平方米，2019年3月30日，将其中占地5000平方米的仓库出租，期限为一年；当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。A.582000B.612000C.548250D.537000正确答案：A参考解析：该企业当年应缴纳城镇土地使用税=60000×9+8000×9×7/12=582000（元）。(40.)根据城镇土地使用税征收管理的规定，下列表述不正确的是()。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税正确答案：B参考解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。(41.)中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。（2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。（4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为()元。A.2912B.4160C.4240D.4368正确答案：C参考解析：审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。(42.)中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。（2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。（4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为()元。A.11120B.6496C.7184D.9280正确答案：B参考解析：3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496（元）。(43.)中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。（2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。（4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某取得利息所得共应缴纳个人所得税()元。A.0B.400C.600D.1000正确答案：C参考解析：国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。(44.)中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。（2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。（4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某全年综合所得的应纳税所得额为()元。A.132000B.115200C.101280D.104280正确答案：C参考解析：居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。(45.)某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。（其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为22%，契税税率为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业出租房产2019年应缴纳房产税()万元。A.39.6B.12.1C.11D.13.2正确答案：C参考解析：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起发生纳税义务。甲企业2019年出租房产应缴纳的房产税=110/12×10×12%=11（万元）。(46.)某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。（其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为22%，契税税率为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业自用房产2019年应缴纳的房产税为()万元。A.43.68B.45.24C.60.84D.42.12正确答案：B参考解析：甲企业2019年自用房产应缴纳的房产税=（6500-2000）×（1-22%）×1.2%+2000（1-22%）×1.2%/12×2=45.24（万元）。(47.)某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。（其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为22%，契税税率为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业取得土地使用权应缴纳的契税为()万元。A.200B.280C.320D.352正确答案：D参考解析：国有土地使用权出让，契税的计税依据为成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。甲企业取得土地使用权应缴纳的契税=（5000+2000+1000+800）×4%=352（万元）。(48.)某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。（其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为22%，契税税率为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税为()元。A.1650B.916.67C.3300D.1100正确答案：C参考解析：甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税=110×3×1‰×10000=3300（元）。(49.)位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年该厂实现的会计利润为()万元。A.188.5B.1112.5C.1104.86D.1468.89正确答案：D参考解析：会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（万元）。(50.)位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是()万元。A.200B.50C.44D.27.5正确答案：B参考解析：（1）业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180（万元）＞销售（营业）收入的5‰=26000×5‰=130（万元），税前可扣除业务招待费130万元，应调增应纳税所得额=300-130=170（万元）。（2）支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30（万元）。（3）诉讼费用可以据实扣除。（4）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。委托境外研发费用实际发生额的80%=110×80%=88（万元）＞境内符合条件的研发费用2/3=120×2/3=80（万元），研发费用共加计扣除=（120+80）×75%=150（万元）。(51.)位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算企业所得税应纳税所得额时，销售费用应调整的金额是()万元。A.80B.500C.505D.580正确答案：A参考解析：（1）广宣费的税前扣除限额=26000×15%=3900（万元）＞实际发生额500万元，无须纳税调整。（2）以现金方式支付给中介服务公司的佣金不得在税前扣除，佣金支出应调增应纳税所得额80万元。（3）销售费用应调增应纳税所得额80万元。(52.)位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为()万元。A.1870.89B.1496.89C.1990.89D.2020.89正确答案：B参考解析：（1）利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；（2）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；（3）职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）；职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160（万元），实际发生60万元，无须纳税调整；工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）；（4）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元；（5）该厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+50+80+30+20+20+8-180=1496.89（万元）。(53.)位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年该厂应缴纳企业所得税()万元。A.362.22B.492.80C.485.66D.292.66正确答案：A参考解析：2019年该厂应缴纳企业所得税=1496.89×25%-123.6÷（1+3%）×10%=362.22（万元）。(54.)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的全年利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接向希望小学捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为向母公司支付的管理费。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务招待费应调整应纳税所得额()万元。A.0B.2.5C.4D.6.5正确答案：D参考解析：700×5‰=3.5（万元）＜10×60%=6（万元），允许税前扣除的业务招待费为3.5万元，应调增应纳税所得额=10-3.5=6.5（万元）。(55.)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的全年利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接向希望小学捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为向母公司支付的管理费。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业利息支出应调整应纳税所得额()万元。A.2.5B.11.6C.13D.20正确答案：C参考解析：允许税前扣除的利息支出=25×2×14%=7（万元），应调增应纳税所得额=20-7=13（万元）。(56.)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的全年利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接向希望小学捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为向母公司支付的管理费。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2019年度应纳税所得额为()万元。A.21.5B.23.5C.25.5D.30.5正确答案：B参考解析：应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）。(57.)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的全年利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接向希望小学捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为向母公司支付的管理费。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.38B.5.88C.6.38D.7.63正确答案：B参考解析：应纳所得税额=23.5×25%=5.88（万元）。多选题（共23题，共23分）(58.)企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有()。A.海水养殖B.企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得C.企业受托对符合规定的农产品进行初加工D.企业委托个人饲养家禽E.农机维修正确答案：C、D、E参考解析：选项A：减半征收企业所得税；选项B：企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。(59.)下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认定的技术先进型服务企业取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得正确答案：C、D参考解析：选项A：符合条件的小型微利企业取得的所得，适用税率为20%；选项B：自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项E：适用的税率为25%。(60.)根据企业所得税法的相关规定，下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认时间的表述，正确的有()。A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现B.采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应于实际收到首付款之日按销售合同或协议中约定的价款确认收入额D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现E.采取视同买断方式委托销售开发产品的，受托方、企业与购买方三方共同签订销售合同的应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现正确答案：A、B、D、E参考解析：选项C：采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。(61.)下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的有()。A.财政拨款B.居民企业直接投资于其他非上市居民企业取得的投资收益C.社保基金取得的直接股权投资收益D.转让创新企业CDR取得的差价所得E.非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入正确答案：B、E参考解析：选项A和选项C为不征税收入；选项D，企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，按转让股票差价所得征税。(62.)在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有()。A.外国企业向中国企业提供贷款取得的利息所得B.外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得正确答案：C、D、E参考解析：在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。（3）经国务院批准的其他所得。(63.)下列项目所得，免征企业所得税的有()。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入D.企业委托个人饲养家禽E.居民企业转让技术所有权所得超过500万元的部分正确答案：A、B、D参考解析：自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(64.)律师事务所从业人员的下列所得，属于“工资、薪金所得”的有()。A.律师事务所支付给雇员的所得B.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得C.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬E.律师个人出资兴办合伙性质的律师事务所的年度经营所得正确答案：A、B参考解析：选项CD：属于“劳务报酬所得”；选项E：比照“个体工商户的生产、经营所得”。(65.)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。A.远洋捕捞B.花卉的种植C.海水养殖D.受托对符合规定的农产品进行初加工服务E.对外购茶叶进行分装后销售正确答案：B、C参考解析：选项AD：免征企业所得税；选项E：正常征收企业所得税(66.)根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有()。A.国债利息B.教育储蓄存款利息C.保险赔款D.个人提前退休取得的一次性补贴收入E.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴正确答案：A、B、C、E参考解析：选项D：个人提前退休取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(67.)下列关于无住所个人所得税的说法，正确的有()。A.无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税B.无住所居民个人为外籍个人的，同时享受专项附加扣除和住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴优惠政策C.非居民个人当月取得工资、薪金所得，按计算的当月收入额，减去税法规定的减除费用后的余额，为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额D.非居民个人一个月内取得数月奖金，与当月其他工资薪金合并纳税E.非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独计算当月收入额，不与当月其他工资、薪金合并，按6个月分摊计税正确答案：A、C、E参考解析：选项B，无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，可以选择享受住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴优惠政策，也可以选择享受专项附加扣除政策，但二者不可同时享受；选项D，非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。(68.)根据企业所得税法的规定，下列有关同期资料管理，说法正确的有()。A.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档B.企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档C.同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源D.同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章E.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存5年正确答案：A、B、C、D参考解析：同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。(69.)根据印花税的有关规定，下列说法正确的有()。A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税E.某企业与银行签订的融资租赁合同，应按合同所载金额的1‰缴纳印花税正确答案：B、C、D参考解析：选项A：有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先定额贴花5元，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花；选项E：应按合同所载租金总额，按借款合同，适用0.05‰的税率计算贴花。(70.)下列各项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有()。A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B.居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款E.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款正确答案：A、C、D、E参考解析：不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。如果我国税法规定就一项境外所得的已纳所得税额仅作为费用从该项境外所得额中扣除，就该项所得及其缴纳的境外所得税额不应再纳入境外税额抵免计算。(71.)由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征()。A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税（不含证券交易印花税）D.耕地占用税E.车船税正确答案：A、B、C、D参考解析：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(72.)下列有关车船税的规定，表述正确的有()。A.经批准临时入境的外国车船照章征收车船税B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计征车船税C.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算D.纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税征税范围，不征收车船税E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税正确答案：B、D、E参考解析：选项A：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税；选项C：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算(73.)下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税B.国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税E.个人出租的住房免征房产税正确答案：A、B、D参考解析：选项C：国家机关经营性房产不属于免税范围，应照章征税；选项E：适用4%的税率从租计征房产税。(74.)下列各项中，属于国际税法原则的有()。A.单一课税原则B.优先征税原则C.受益原则D.独占征税原则E.税收分享原则正确答案：B、D、E参考解析：（1）国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则；（2）国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则。(75.)下列说法，符合印花税税收政策的有()。A.房地产管理部门与个人订立的租房合同，一律暂免贴花B.无息、贴息贷款合同，免征印花税C.国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税E.已缴纳印花税凭证的抄本作为正本使用的，免征印花税正确答案：B、C、D参考解析：选项A，房地产管理部门与个人签订的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花；选项E，已缴纳印花税的凭证副本或抄本免征印花税，但副本或者抄本作为正本使用的应另行贴花。(76.)企业由于下列需要，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁的有()。A.企业自身的需要B.国防和外交的需要C.由政府组织实施的基础设施的需要D.由政府组织实施的公共事业的需要E.由政府组织实施的对危房集中、基础设施落后地段进行旧城区改建的需要正确答案：B、C、D、E参考解析：企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：（1）国防和外交的需要；（2）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；（3）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（4）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（5）由政府依照《中华人民共和国城乡