《江苏S环保工程有限公司的应收账款管理问题及对策【数据图表论文】》7300字

江苏S环保工程有限公司的应收账款管理问题及对策摘要应收账款管理是企业管理的重要组成部分，与企业信用体系的完善程度有着密切地联系，应收账款的管理过程也就是企业降低信用风险的管理过程。在对江苏S环保工程有限公司进行深入了解的基础上，从应收账款的质量和管理制度两个方面分析了江苏S环保工程有限公司应收账款管理的现状，然后结合江苏S环保工程有限公司近年来的财务状况及应收账款质量，分析江苏S环保工程有限公司存在内部控制机制不健全、赊销审批制度不完善、应收账款规章制度落实不严格等问题，提出建立健全内控机制、完善赊销审批过程、做好应收账款管理等措施建议，以促进江苏S环保工程有限公司的应收账款管理工作更加科学、合理、完善。关键词：应收账款；风险管理；收账质量；江苏S环保工程有限公司目录TOC\o"1-3"\h\u1前言 12应收账款管理理论介绍 12.1国内外研究现状 12.2文献评述 12.3应收账款理论 13江苏S环保工程有限公司应收状况管理现状分析 23.1江苏S环保工程有限公司简介 23.2江苏S环保工程有限公司应收账款管理机构分析 23.3江苏S环保工程有限公司赊销政策分析 23.4江苏S环保工程有限公司应收账款收回管理分析 34江苏S环保工程有限公司应收账款管理问题分析 44.1应收账款内部控制机制不健全 44.2赊销审批制度不完善 44.3应收账款规章制度落实不严格 45江苏S环保工程有限公司应收账款管理原因分析 55.1应收账款内部控制职责不明确 55.2赊销审批过程简单，合同管理粗放 55.3受疫情影响，应收账款制度落实困难 66江苏S环保工程有限公司应收账款管理建议 86.1建立健全内控机制，实施客户资产信用管理 86.2完善赊销审批过程，落实相关主体责任 86.3做好应收账款管理，有效落实管理制度 87结语 9参考文献 101前言在经济不断飞速发展的当下，市场经济体制的变革带给各类企业更多发展机会的同时，也使得企业自身与以往相比面临着更大的经营风险，由此，众多企业为了能够在这场没有硝烟的战争中“脱颖而出”，扩大经营收入、增强经济实力成为了众多企业实现自我发展的大势所趋[1-2]。在这一宏观背景下，部分企业往往以自身及他人的信用作为基本依托，通过赊销、信贷的方式实现经营业务往来，进而达到在短时间内提高经营业绩的目的，而此间作为出售方企业所形成的资金账目即企业当期形成的应收账款[3-4]。这种销售行为可以使企业的销售规模增大，实现盈利，但是如果企业产生应收账款却没有及时回收，就会导致企业产生坏账影响企业的资金流动，甚至使企业遭受损失[5]。现代企业的应收账款只是账面款项，不是货币资金的管理，所以应对这种资金重点管理[6]。2应收账款管理理论介绍2.1国内外研究现状于赜雨（2016）强调了应收账款在企业中的重要性，可以应用信用等级评价方式做好客户授信[7]。肖雨晴，范英杰（2019）应用实践研究方式得出应收账款管理可以提高企业竞争力结论，企业库存积压数量得到降低，企业应收账款管理不力会带来现金折扣成本、坏账成本、管理成本和机会成本的增加，企业资金流动效率降低。企业可以应用风险管控方式做好事前、事中和事后管理，对企业应收账款进行流程化管理[8]。曹嘉慧（2020）对应收账款严格管理的作用进行阐述，其高效管理可以使资金使用更加高效，为企业的发展提供充足动力，应收账款的规范化管理能够避免企业陷入风险，经济效益也可以得到相应提高[9]。GrzegorzMichalski(2008)介绍了企业贸易中采取信贷受到的优势，其能够扩大企业销售规模，使产品快速占据市场，但是同样也增加了企业资金管理的风险。如果没有有效的应收账款管理，就会导致较多的坏账产生，企业运营资本也会受到影响。应收账款的积累会导致企业价值受到影响，长期发展受限[10]。Michalski（2014）认为风险管理是实行赊销模式的前提，只有对客户信用状况进行完善的的管理，才可以使企业的赊销制度更加健康，否则企业的发展将面临风险[11]。MarkEdmonds，TadMiller和ArlineSavage（2019）对客户信用档案建设方法进行了深入研究，文章提出了从日常沟通、公开账务分析、市场评价等方面对客户信用进行评级，实现与客户的逐步深入合作，增加应收账款管理的效力[12-14]。2.2文献评述通过以上国内外应收账款管理相关文献研究，发现应收账款管理与企业风险管理有着重要关联。所以企业应建立完善的客户信用制度，将企业应收账款面临的风险进行控制。但是实际的销售过程中，由于面临着激烈的市场竞争，大部分企业都没有应用信用政策，也没有诚信管理系统建立，国外应收账款管理应用的风险管控制度在国内应用价值不高。我国的应收账款管理工作要从细节入手，应用后期的法律手段保障企业的权益，实现应收账款的有效管理。2.3应收账款理论应收账款管理模式：应收账款的管理需要在企业的生产经营过程中保持连续性，能够在事前、事中和事后都进行相应管理，能够将不同阶段的管理过程进行重点区分[15]。应收账款信用管理：信用管理的过程需要对客户企业信息进行全面收集，从而对客户信息做出客观评估，根据评估结果开展与客户的相关合作，同时对客户的赊销额度和赊销时间进行管理[16]。3江苏S环保工程有限公司应收状况管理现状分析3.1江苏S环保工程有限公司简介江苏S环保工程有限公司成立于2010年，企业地址位于宜兴市歧亭街后亭村，法定代表人为季兰，注册资本为2888万人民币。该企业运营包括了试验研究和生产发展，经营范围包括了环保工程的设计施工、环保设备的开发研究、环保设备的生产销售、环保设备配件的销售、水处理药剂的销售等。3.2江苏S环保工程有限公司应收账款管理机构分析江苏S环保工程有限公司主要经营水处理系统，经营过程涉及大型设备安装，部分应收账款是设备安装完成后结算，企业应收账款较多。通过询问了解知道江苏S环保工程有限公司应收账款管理工作主要由市场部和财务部负责，没有专门的收账管理部门，其中市场部负责大部分对外催收的工作，财务部主要负责相关账务的清点，能够对市场部的工作情况进行监督。在具体的操作过程中，市场部通过去客户公司参观与交流，对客户公司情况进行事前了解，进而根据个人主观感受对客户进行信用等级判定，选择相应的信用政策，通过相关信息审核后签订销售合同，并催收账款。财务部负责相关账务处理及账款的入账情况，对坏账、应收账款进行深入分析，协助市场部开展催收工作。3.3江苏S环保工程有限公司赊销政策分析目前市场面临比较激烈的竞争压力，由于江苏S环保工程有限公司销售产品的竞争力有限，造成了该公司库存积压较多。为了提振销售量，减轻公司库存压力，江苏S环保工程有限公司按照《江苏S环保工程有限公司销售管理规定》中的具体要求，制定应用了较宽松的信用政策，提升公司的销售量。具体如表1所示：表1江苏S环保工程有限公司不同信用等级优惠政策客户信用等级优秀良好较差折扣时间（天）60300现金折扣率5%3%0通过上表可以看出江苏S环保工程有限公司对客户的信用政策优惠较宽松，销售经理按照客户公司注册资金数量确定不同信用等级，注册资金5千万元以上信用等级为优秀，注册资金为1000万-5000万元信用等级为良好，客户注册资金为1000万以下信用等级为较差。公司给予的现金折扣期限和折扣率都相对较高，信用等级为优秀可享受60天5%现金付款折扣，信用等级为良好的客户可以享受30天3%现金付款折扣，信用等级较差客户不享受折扣。3.4江苏S环保工程有限公司应收账款收回管理分析江苏S环保工程有限公司制定了两种账款回收方式，如图1所示。对于货款即将到期的企业，采用正常提醒账款回收的方式，对于应收账款逾期的企业，首先公司财务部根据应收账款到期时间，制定相应的账龄分析，根据账龄情况安排市场部人员开展催收工作。公司财务部门负责出具催收函并核对回款情况，客户能够正常回款后，应收账款完结。图1江苏S环保工程有限公司应收账款管理方法

4江苏S环保工程有限公司应收账款管理问题分析4.1应收账款内部控制机制不健全江苏S环保工程有限公司应收账款的主要管理部门为市场部，而财务部门只对应收账款的相关报表负责，导致应收账款的管理成效无人监管，市场部拥有的权限较高，缺乏内部监管机制。市场部进行客户信息调查过程中没有相应的标准，导致对客户的信息调查只停留在表面，缺乏指导价值。对于客户信用的评估一般只有交流中产生的印象，由于市场部的人员对财务信息的缺乏，没有对客户公司实际运营情况做出详细了解。4.2赊销审批制度不完善江苏S环保工程有限公司的赊销审批工作只由市场部领导负责，市场部领导审批赊销合同时只依照客户信用评级和领导主管印象，财务部在这个过程中只负责信息记录和整理工作。造成了整个赊销过程只由市场部负责，财务部没有起到有效地监管作用。如果市场部出现疏漏或腐败情况，就会导致公司处于严重的后续问题。目前的应收账款合同内容比较简单，容易在交易过程中产生纠纷，而双方合同约定内容不明确容易导致责任划分不清晰。4.3应收账款规章制度落实不严格江苏S环保工程有限公司虽然有应收账款管理制度，但是实际操作过程并不能有效落实制度，制度和实践存在两张皮现象。江苏S环保工程有限公司的长期发展过程中只将应收账款的管理工作交给市场部，缺乏有效的流程对应收账款管理工作进行监管，导致市场部领导只按照经验落实相关工作，没有认识到应收账款规章制度的重要性。当应收账款管理的过程中出现违规问题，就会导致坏账出现，给企业造成利益损失。

5江苏S环保工程有限公司应收账款管理原因分析5.1应收账款内部控制职责不明确江苏S环保工程有限公司应收账款管理机构安排如图2所示：市场部和财务部工作过程中存在较多的工作交叉，市场部负责产品的销售，财务部负责应收账款的管理。但是如果市场部赊销政策制定不合理，就会导致应收账款不可控，还会出现两个部门推诿扯皮的情况。很多赊销政策都是由市场部领导制定，部分领导市场眼光具有局限性，出现错误策略会导致应收账款急剧增加。业务员对于这种由于策略产生的催收工作抱怨较多，工作主动性不强。图2江苏S环保工程有限公司应收账款管理机构5.2赊销审批过程简单，合同管理粗放赊销权益主要根据信用评级，但是江苏S环保工程有限公司没有独立的客户信息调查部门，所以该公司对于新客户的信息调查比较简单，只对客户公司的财务报表、工商信息等进行验证。江苏S环保工程有限公司对于客户信息收集的方法比较少，造成了收集到的客户信息有限，对于客户信用评级的真实性也无法保障。也没有专门人员对客户信息进行管理，财务部门对于客户信息的收集管理只按照固定内容收集，并且完成新客户基本信息收集整理以后，基本不会对其进行定期更新。这种信息管理方法造成了客户信息管理作用没有凸显，客户在赊销时客户信息不能起到指导作用，没办法及时发现赊销信用风险。江苏S环保工程有限公司根据不同的合同内容要求，制定了相对应的合同模板合同内容主要由市场部制定，但是合同一般由财务部门管理，由于双方缺少交流，导致合同内容管理比较宽松，出现纠纷时容易造成市场部与财务部互相推诿的情况。江苏S环保工程有限公司的结算过程没有严格地要求，根据不同的合同类型一般采用两种结算方式。大型设备结算方式和小型设备结算方式分别如图3所示，两种结算方式对节点进行了要求，但是没有确认具体时间，部分客户利用管理缺陷拖欠，导致应收账款增加。大型设备结算方式：小型设备结算方式：图3江苏S环保工程有限公司两种结算方式5.3受疫情影响，应收账款制度落实困难2020年度受到疫情影响，公司账龄出现增长趋势。对于发生逾期的应收账款，公司的解决策略有限，只要求企业增加催收频率，对于客户拒绝催收的情况没有详细的要求。江苏S环保工程有限公司没有法务部门为催收工作服务，一般催收工作只由市场部人员负责，通过谈判的方式解决应收账款逾期的问题。由于客户应收账款逾期原因较多，江苏S环保工程有限公司没有针对具体原因选择针对性地处理办法，导致应收账款催收办法过于单一并且缺乏强制性。5.3.1应收账款账龄分析表32018年-2020年应收账款账龄分析表年份2018年2019年2020年单位金额（万元）占比（%）金额（万元）占比（%）金额（万元）占比（%）1年以内225758.44%210054.39%225045.57%1至2年77119.96%83421.60%112622.80%2至3年45611.81%51213.26%71114.40%3年以上3128.08%41510.75%85117.23%小计3862100.00%3861100.00%4938100.00%资料来源：公司内部资料图4江苏S环保工程有限公司2018年-2020年账龄占比柱状图如表3所示，江苏S环保工程有限公司一年以内账龄2018-2020年占比分别为58.44%、54.39%、45.57%，数据变化趋势逐年降低，受疫情影响销售规模压缩，应用赊销手段没有提振销量，公司可以制定风险更可控的赊销策略；应收账款账龄为1至2年占比2018-2019年分别为19.96%、21.60%、22.68%，数据变化趋势逐年升高，升高幅度为1.64%、1.08%，该阶段账龄占比略有提升，虽然变化趋势有所缓和，但主要由于销量降低形成；应收账款账龄2至3年2018-2020年占比11.81%、13.26%、14.40%，数据变化趋势逐年升高，升高幅度为1.45%、1.14%，该阶段账龄占比逐年增加，虽然增加趋势有所缓和，但应收账款回收出现困难迹象；应收账款账龄3年以上2018-2020年占比8.08%、10.75%、17.23%，数据变化趋势逐年升高，升高幅度为2.67%、6.48%，该阶段账龄出现急剧增多情况，根据账龄情况可以发现，受到疫情影响应收账款回收制度没有落实，3年以上账龄占比明显提高，坏账风险也增大。5.3.2应收账款周转率分析表42018年-2020年应收账款周转率分析表年份2018年2019年2020年应收账款期初余额（万元）225621382098应收账款期末余额（万元）213820981560主营业务收入余额（万元）1834134453235应收账款周转率（次）8.351.630.13行业平均应收账款周转率（次）12.936.725.23资料来源：公司内部资料如表4所示，江苏S环保工程有限公司应收账款周转率从2018年-2020年逐渐降低，该数据说明了公司应收账款的周转速度逐渐降低，资金流动趋于缓慢。通过对比公司应收账款周转率与行业平均应收账款周转率，发现公司在2018年-2020年应收账款周转率均低于行业平均水平，而且在2020年应收账款周转率降低至0.13，处于行业内的极低水平，企业资金被占用情况非常严重。主要由于2020年疫情影响，企业销售情况比较惨淡，销售收入只有235万元，但是企业应收账款却没有得到有效回收，导致2020年资金周转率特别低。江苏S环保工程有限公司应收账款周转率总体处于较低水平，企业运营资金大多数被应收账款呆滞，企业资金没有得到有效利用，并且产生了较高的发生坏账的风险。如果出现大规模坏账，会对企业的偿债能力和资金周转产生严重影响，企业的发展也会因此陷入停滞。

6江苏S环保工程有限公司应收账款管理建议6.1建立健全内控机制，实施客户资产信用管理公司应设置专门人员开展客户信息搜集工作，并建立完善的客户信息档案对客户信息进行动态管理。客户信息不仅包含基本信息，还应对客户公司的能力、资本、抵押、品质等方面进行深入研究，评估客户公司商业活动的痕迹[18]。江苏S环保工程有限公司财务部门还应对客户公司的财务报表进行分析，将客户的生产经营活动有更直观地了解，能够为市场部提供可靠依据。对客户信息进行动态管理，可以减少对老客户的依附程度，能够避免老客户信用变差情况下，给公司带来风险。6.2完善赊销审批过程，落实相关主体责任针对不同的赊销额度设定不同的审批流程，能够在保障公司运营效率的同时提高风险控制能力[19-20]。市场部进行赊销审批之后，需要将合同交由财务部进行核对，如果审批结果与客户信用评级不符，财务部有权对市场部审批人员进行处罚。这种监管机制能够对市场部赊销审批过程进行控制，有利于后续的监督得到有力执行。合同管理不应只针对已经签订的合同，为了避免产生纠纷后责任划分不清，应在交易过程中对交流邮件、微信聊天记录等作为合同证据的一部分留存，为后续责任划分提供依据。6.3做好应收账款管理，有效落实管理制度江苏S环保工程有限公司的应收账款清收管理工作应根据市场发展情况，应用创新的工作方法拓展催收方式。业务员在进行催收过程中应对合同内容进行深入了解，确保与客户形成有效交流，可以在谈判过程中适当放宽条件。由于疫情影响部分客户暂时资金困难可以理解，公司可以根据应收账款的数额，适当采用法律诉讼方式保障合法权益。在催收过程中应向客户强调公司催收流程，让客户能够提前了解不偿还欠款的后果，确保不同的催款方式都能够取得相应成果。企业内部的应收账款管理制度要严格落实，按照具体的时间规划方案开展催收工作。

7结语本文在对江苏S环保工程有限公司进行深入调查的基础上，应用应收账款管理理论对实践过程发现的问题进行分析，得出了江苏S环保工程有限公司在应收账款管理方面存在的问题：主要包括，客户信息调查不清晰，客户信息管理不灵活。公司赊销审批流程缺乏监管，存在较大风险。公司事后应收账款催收力度不足，催收方式不能收到良好效果。根据这些问题的原因提出了相应的解决策略，公司可以建立财务部和市场部的协作机制，完善客户信息管理，深入挖掘客户财务报表，对客户信息进行全面管理。严格监管公司赊销审批流程，确保赊销审批责任制度的落实。拓展应收账款催收方法，提高催收力度。希望通过浅薄的分析，能够为江苏S环保工程有限公司应收账款的有效管理提供一点借鉴意义。 参考文献[1]周书兰.浅析中小民营企业应收账款管理存在的问题与对策[J].中国商论,2019(04):121-122.[2]钟林杉.浅谈如何加强中小企业应收账款管理[J].中国商论,2019(04):145-146.[3]王艺臻.建筑工程公司应收账款管理研究——以W工程公司为例[J].财务与金融,2019(01):50-55.[4]李娜.制造业企业应收账款管理存在的问题及对策研究[J].中国管理信息化,2019,22(10):47-49.[5]朱学义.论企业应收账款与流动价值的关系——来自江苏省