初级会计模拟试题（三）加解析

预测试题（一）

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个

符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.（P21）甲、乙企业之间签有买卖合同，约定2016年12月31日，乙企业向甲企业支付货款

万元。甲企业已经如期发货，但到期乙企业未打款，经甲企业催要，乙企业答应于2017年2月

22日转账支付，但到期由于乙企业资金链断裂又无法付款。至2019年10月1日，乙企业所在地遭

遇特大暴雨引发洪水仍未付款，直至11月1日险情解除。则甲企业主张民事权利的最晚期限为（）。

A.2020年1月1日B.2020年3月1日

C.2020年4月1日D.2020年5月1日

「正确答案」D

「答案解析J普通诉讼时效期间为3年。乙企业答应于2017年2月28日还款导致诉讼时效期

间中断，从此时开始重新计算诉讼时效。因此按照正常计算诉讼时效期间截止时间为2020年3

月1日。由于乙企业所在地的不可抗力事项发生在诉讼时效期间的最后6个月内，导致诉讼时

效中止，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满，则诉讼时效期间截止日

期为2020年5月1日。

2.（P7）根据民事法律制度的规定，下列各项中不属于法律行为的是（）o

A.利比亚内战

B.酒后驾车

C.领养孤儿

D.签发行政命令

「正确答案」A

『答案解析』选项A属于法律事件。

3.（P16）甲、乙两企业签订一份购销合同，在合同中约定如遇经济纠纷，则采取仲裁方式解决,

未约定其他事项。则如发生纠纷，则下列说法正确的是（）。

A.双方在合同中约定采用仲裁方式解决经济纠纷，没有单独签订仲裁条款，因此该仲裁协议无

效

B.该仲裁协议没有写明仲裁事项，该仲裁协议无效

C.该仲裁协议没有写明仲裁委员会，该仲裁协议无效

D.甲、乙达成补充协议的，该仲裁协议有效

「正确答案」D

「答案解析」仲裁协议包括“合同中订立的仲裁条款”和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠

纷发生后达成的请求仲裁的协议，本题仲裁协议有效，选项A错误；合同中载明“遇经济纠纷,

则采取仲裁方式解决“，具有仲裁事项，选项B错误；仲裁协议对仲裁委员会没有约定的，当

事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效，本题中可以通过补充协议指定仲裁委

员会，选项C错误。

4.（P37）X公司出纳员在审核该公司办公室主任李某购买办公用品的发票时，发现出具发票的

商场误将“X公司”写成“XX公司”，该出纳员正确的处理方法是（）。

A.交给会计修改并盖章

B.向单位负责人报告

C.自行更正并加盖出纳印章后入账

D.将该原始凭证退给李某，并要求其找到原单位按照规定更正

「正确答案」D

r答案解析」原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。

5.(P122)某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈

老客户，当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，将100套不含税单价为50元的丙

商品移送至同一市辖区内的分店销售(与该商场统一核算)，则该商场登月的销项税额为()°

A.(9828+17.55X80)4-(1+17%)X17%+100X50X17%=2482(元)

B.(98284-17.55X80)+(1+17%)X17%=1632(元)

C.98284-(14-17%)X17%=1428(元)

D.(9828+17.55X80+100X50)X17%=2759.44(元)

T正确答案」B

「答案解析」无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。设有两个以上机构并实行统一核算的

纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的应视同销售，但相关机构设在同一县(市)

的除外。则该商场当月的销项税额=(9828+17.55X80)+(1+17%)X17%=1632(元)。

6.(P42)2017年6月30日，A公司从B企业取得了一张原始凭证，根据《会计档案管理办法》

的规定，该原始凭证作为会计档案应保管的期限为()。

A.2017年7月1日至2047年6月30日

B.2018年1月1日至2047年12月31日

C.2017年7月1日至2027年6月30日

D.2018年1月1日至2027年12月31日

「正确答案」B

F答案解析」会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起，原始凭证的保管期限为30

年。因此选项B正确。

7.(P54)要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，主动提出合理化建议的会计职

业道德的内容是()。

A.强化服务

B.提高技能

C.参与管理

D.爱岗敬业

r正确答案」c

「答案解析」参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位

经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。

8.(P182)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于长期待摊费用的表述中，错误的是

()O

A.已提足折旧的固定资产改建支出作为长期待摊费用核算

B.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用核算的条件之一是修理后的固定资产使用年限延长

3年以上

C.长期待摊费用的摊销自支出发生月份的次月起算

D.作为长期待摊费用摊销的年限不得低于3年

I■正确答案」B

r答案解析」固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下

列条件的支出：

（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

9.（P67）A影视公司为拍摄某部电影，在某景区成立摄制组，搭建影棚进行取景，进行为期2

个月的拍摄，则其应在当地开立的银行结算账户为（）。

A.临时存款账户

B.基本存款账户

C.一般存款账户

D.专用存款账户

r正确答案」A

「答案解析」本题中成立摄制组，属于设立临时机构，应开立临时存款账户。

10.（P88）甲商场向乙服装厂购买一批女装，开出一张票面金额为20万元的商业承兑汇票。出

票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙服装厂向银行办理了贴现。已知同期银行年

贴现率为3.6%,一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。则银行实付乙服装厂贴现

金额为（）。

A.200000X3.6%X（354-360）=700（元）

B.200000X3.6%X（384-360）=760（元）

C.200000-200000X3.6%X（354-360）=199300（元）

D.200000-200000X3.6%X（384-360）=199240（元）

「正确答案」D

「答案解析」（1）确定贴现天数：7月6日~8月9日，共35天。由于是异地，因此再加三天

为38天。

（2）计算贴现利息：200000X3.6%X（384-360）=760（元）.

（3）计算实付金额：200000-760=199240（元）。

11.（PU5）根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（）,>

A.提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人

B.行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人

C.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以

该出租人为纳税人

D.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的,

以该发包人为纳税人

「正确答案」D

「答案解析」单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）

以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,

以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

12.（P185）A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2017年应纳税所得额为

40万元，则该厂2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.40X20%=8（万元）

B.40X50%X25%=5（万元）

C.40X50%X20%=4（万元）

D.40X25%=10(万元)

r正确答案」c

「答案解析」工业企业，年度应纳不兑所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额

不超过3000万元，为小型微利企业，其减按20%的税率征收企业所得税；自2007年1月1日

至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入

应纳税所得额。

13.(P150)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是()。

A.烟酒零售店零售卷烟

B.某厂家销售自产电动自行车

C.某金店向消费者销售钻戒

D.某化妆品厂家销售演员用的油彩

「正确答案」C

「答案解析」选项A,卷烟在生产销售以及批发环节征税，在零售环节不征收消费税；选项B,

电动自行车不属于消费税的征税范围；选项D,高档化妆品在生产环节征收消费税，舞台、戏

居k影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。

14.(P170)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入的相关表述中，错误的是

()O

A.采用售后回购方式销售货物，满足收入确认条件的，销售商品按照售价确认收入，回购商品

作为购进商品处理

B.采用以旧换新方式销售商品的，按照收取的差额确认销售收入

C.已确认收入的售出商品发生销售折让的，在发生当期冲减当期的销售商品收入

D.已确认收入的售出商品发生销售退回的，在发生当期冲减当期的销售商品收入

F正确答案」B

「答案解析」销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收

的商品作为购进商品处理。

15.(P207,211)某明星参加某企业的揭幕活动，获得报酬10万元。其通过国家机关向贫困地

区捐赠3万元，向其一直关注的某希望小学自行捐赠1万元。已知劳务报酬所得应纳税所得额在2

万〜5万的部分，税率30%,速算扣除数2000元，超过5万的，税率为40%,速算扣除数7000元。

每次收入4000元以上的，减除20%的费用。则该明星应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确

的是()。

A.[10X(1-20%)-3X30%]X40%-7000/10000=2.14(万元)

B.[10X(1-20%)-3-11X30^-2000/10000=1(万元)

C.[10X(1-20%)-3]X40%-7000/10000=1.3(万元)

D.10X(1-20%)X(1-30%)X40%-7000/10000=1.54(万元)

「正确答案」D

F答案解析」该项劳务报酬的应纳税所得额=10X(1-20%)=8(万元)。其通过国家机关向

贫困地区的捐赠允许扣除的限额=8义30%=2.4(万元)，因此3万元不能全额扣除。应纳税所

得额=8—2.4=5.6(万元)，适用税率为40%,速算扣除数7000元。其自行捐赠的1万元不

能在计算应纳税所得额时扣除。

16.(P227)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

A.小张继承其父亲留下的住房一套

B.甲公司把其名下的不动产出租给乙公司

C.甲公司购置办公楼一套

D.某典当行承典商铺一套

「正确答案」C

「答案解析」选项ABD,土地、房屋权属的典当、继承、分拆（分割）、出租、抵押，不属于

契税的征税范围。

17.（P354）根据工伤保险的相关规定，下列关于停工留薪期的说法中不正确的是（）。

A.在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付

B.停工留薪期一般不超过12个月

C.停工留薪期若可延长，最长不超过12个月

D.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇

「正确答案」D

「答案解析」工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。

18.（P300）根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，达不到建账标准也无建

账能力，难以查账征收的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。

A.查定征收

B.查验征收

C.查账征收

D.定期定额征收

「正确答案」D

「答案解析」定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到相关规定的设置账簿标准，难以

查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。

19.（P312）税务机关在进行税务检查时，发现纳税人有明显的多列支出，收入不入账的行为。

该行为属于（）。

A.避税

B.偷税

C.抗税

D.骗税

「正确答案」B

「答案解析」纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不

缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。

20.（P243）下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是（）。

A.企业范围内的荒山占地

B.老年康复中心自用土地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.居民委员会拥有的体育场馆用于体育活动的土地

「正确答案」A

「答案解析」企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇土

地使用税。

21.(P339)根据劳动合问法律制度的规定，下列关于劳动调解的各项表述中不正确的是()。

A.经调解达成协议的，应当制作调解协议书

B.达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法

申请仲裁

C.调解协议书由双方当事人签名或者盖章后生效

D.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请

r正确答案」c

「答案解析」选项c,调解协议书由双方当事人签名或者盖章，“经调解员签名并加盖调解组

织印章”后生效。

22.(P284)某汽车企业2017年6月进口一辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元

/辆，已知：小轿车关税税率25%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10机该公司应纳车辆购置

税为()。

A.25X(1+25%)/(1-9%)X10%=3.43(万元)

B.25/(19%)X10%=2.75(万元)

C.25X(1+25%)X10%=3.13(万元)

D.25X10%=2.5(万元)

I■正确答案」A

「答案解析」企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25X(1+25%)/(1-

9%)=34.34(万元)，车辆购置税应纳税额=34.34X10%=3.434(万元)。

23.(P322)根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是()。

A.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度

B.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超

过2小时

C.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小

时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天

D.因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得

超过3小时，每月不得超过36小时

F正确答案」B

「答案解析」用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般

每日不得超过1小时，所以B选项的表述错误。

24.(P329)用人单位因某些原因被合并的，原劳动合同()。

A.继续有效

B.失效

C.视为用人单位解约

D.由用人单位决定是否有效

r正确答案」A

「答案解析」用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权

利和义务的用人单位继续履行。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两

个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.（P47）下列各项中，属于行政事业单位内部控制的控制方法的有（）。

A.不相容岗位相互分离

B.归口管理

C.绩效考评控制

D.单据控制

「正确答案」ABD

r答案解析」选项c属于企业内部控制措施。

相关考点复习

项目企业（7点）行政事业单位（8点）

不相容职务分离控制不相容岗位分离

人授权审批控制内部授权审批控制

—归口管理

会计控制

事会计系统控制

单据控制

财财产保护控制、预算控制

果绩效考评、运营分析信息内部公开

2.（P73）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（）。

A.向支票的付款人请求付款属于追索权的范围

B.票据追索权是第二顺序权利

C.代为清偿票据债务的保证人可以行使追索权

D.持票人需按照前手顺序依次向前追索

r正确答案」BC

「答案解析」向支票的付款人出示票据请求付款是付款请求权，是第一顺序权利，追索权是第

二顺序权利，选项A错误，选项3正确；行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背

书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人，选项C正确；持票人可以不按照票据

债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，选项D错误。

3.（P18）根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼审判制度的表述中，正确的有（）。

A.对于重大疑难案件以及二审民事案件，均需由审判员组成合议庭

B.参与民事诉讼活动的翻译人员、勘验人员应遵循回避制度

C.民事诉讼无论是否公开审理，一律公开宣告判决

D.适用简易程序审理的案件，实行一审终审制

「正确答案」ABC

「答案解析」选项D,适用简易程序中的“小额诉讼程序”审理的案件，实行一审终身制。

4.（P24）根据行政复议法律制度的规定，关于行政复议的申请和受理，下列表述错误的有（）。

A.公民可以自知道具体行政行为之日起60日内提出行政狂议申请，但法律规定申请期限少于

60日的除外

B.行政复议申请必须以书面形式提交，口头无效

C.行政复议机关受理行政复议，只能收取工本费，不得另收其他费用

D.行政爱议期间，申请人认为需要停止执行行政行为的，可以停止执行

F正确答案」ABCD

「答案解析」公民可以自知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但法律规定申请

期限“超过”60日的除外，也就是最低60日，选项A错误；申请人申请行政复议，可以书面

申请，也可以口头申请，选项B错误：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任

何费用，选项C错误；行政复议期间具体行政行为不停止执行，如果“被申请人”认为需要停

止执行的，可以停止执行。

5.（P36）企业发生下列经济业务事项时，应该办理会计手续并进行会计核算的有（）。

A.签订远期购销合同

B.原材料入库

C.支付职工工资

D.收到贷款1万元

「正确答案」BCD

「答案解析」选项B属于财物的收发、增减和使用；选项CD属于债权债务的发生和结算，均应

进行会计核算。

6.（P198）下列关于个人的股息红利所得的处理，表述正确的有（）。

A.个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入

应纳税所得额

B.个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得减半

计入应纳税所得额

C.个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

D.个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得税

F正确答案」ABC

「答案解析」对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳

税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。

7.（P133）根据增值税法律制度的相关规定，下列业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有

（）O

A.甲公司因库管员沉迷网络直播导致货物丢失造成的损失

B.乙公司为庆祝业绩达成而在某bV发生的消费支出

C.丙公司接受A银行的贷款服务

D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

「正确答案」ABCD

「答案解析」选项A,管理不善造成货物损失，进项税额不得抵扣；选项BC,购进的旅客运输

服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额；选项D,外购房屋

用于集体福利，不能抵扣增值税c

8.（P165）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.委托加工的应税消费品，受托方是个人的，由委托方向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自的机构所在地主管税务机

关申报纳税

C.纳税人销售的应税消费品，如发生退货，其已缴纳的消费税不予退还

D.出II的应税消费品办理退税后，发生退关的，必须及时申报补缴已退还的消费税税款

F正确答案」ABD

「答案解析」选项C,纳税人销售的应税消费品，如因质量等原囚由购买者退回时，经机构所

在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

9.（P335）下列关于劳动合同解除和终止的法律后果的说法中，正确的有（）。

A.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查

B.用人单位违反规定解除或终止合同的情形中，用人单位支付了赔偿金的，仍需支付经济补偿

C.经济补偿金的计算年限自用工之日起计算

D.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付

F正确答案」ACD

「答案解析」选项B,用人单位违反规定解除或终止合同的情形中，用人单位按照经济补偿标

准的2倍支付了赔偿金的，不再支付经济补偿

10.（P263）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税采用的缴纳方法的有（）。

A.自行贴花

D.代收代缴

C.汇贴汇缴

D.委托代征

「正确答案」ACD

「答案解析」印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

11.（P279）根据关税征收管理制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。

A.多征关税的可以从缴纳税款之日起的1年内申请退税

B.逾期不缴关税的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税

额万分之五的滞纳金

C.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的，海关暂不

予放行

D.因发货人违反规定而造成漏征税款的，海关在1年内可以追缴

「正确答案」ABC

「答案解析」选项D,如因收发贷人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3

年内可以追缴。

12.（P343）下列情形中，可以向人民法院提起劳动诉讼的有（）c

A.劳动者对劳动争议的终局裁决不服

B.对仲裁委员会不予受理的争议

C.终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销

D.发生劳动争议的

F正确答案」ABC

「答案解析」劳动诉讼申请范围：（1）对仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的；（2）

劳动者对劳动争议的终局裁决不服的；（3）当事人对终局裁决情形之外其他劳动争议案件的仲

裁裁决不服的：（4）终局裁决被人民法院裁决撤销的。选项D,对于劳动争议，劳动仲裁属于

劳动诉讼的必经前置程序。

13.（P360）下列关于社会保险基金管理运营的说法中，正确的有（）。

A.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

B.社会保险基金专款专用

C.社会保险基金不能投资运营实现保值增值

D.县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴

「正确答案」ABD

「答案解析」选项C,社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值

增值。

14.（P293）下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中，正确的有（）。

A.应当使用中文

B.民族自治地方可以仅使用当地通用的一种民族汉字

C.外商投资企业可以同时使用一种外国文字

D.外国企业只能使用中文

「正确答案」AC

r答案解析」账簿、会计凭证和报表应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一

种民族汉字。外商投资企业和外国企业可以同时使用•种外国文字。

15.（P297）下列关于涉税专业服务机构的表述中，正确的有（）,

A.代理记账公司、律师事务所，均属于涉税专业服务机构

B.税务师事务所实行行政登记管理

C.税务师事务所合伙人中，税务师的比例应高于35%

D.从事涉税专业服务的会计师事务所，依法取得会计师事务所执业证书，视同行政登记

「正确答案」ABD

F答案解析」选项C,税务师事务所合伙人中，税务师的比例应高于50%。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答感正确的得1分，答题错误

的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.（P148）某一般纳税人企业统一为晚间加班员工在外卖软件上订购的快餐支出，可以取得增

值税专用发票。（）

「正确答案」X

r答案解析」商业企业一般纳税人零售烟、酒、“食品”、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、

化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

2.（P175）企业依照规定范围和标准为职工缴纳的社会保险费及住房公积金，准予在计算企业

所得税应纳税所得额时扣除。但如企业职工因出差乘坐交通工具发生的人身意外保F佥费支出，则不

能在税前扣除。（）

「正确答案」X

F答案解析」企业职工因出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳

税所得额时扣除。

3.（P4）15周岁的小A,由于自小缺乏管教与关爱，导致其沾染社会不良风气，其恶意纵火造

成重大损失，所幸无人员伤亡。由于其年龄尚小，且未造成人员伤亡，无需承担刑事责任。（）

I■正确答案」X

「答案解析」已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、

抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的，应当负刑事责任。已满14周岁不满18周岁的人犯

罪，应当从轻或省减轻处罚。

4.(P41)单位档案管理机构在接收电子会计档案时，只要保证所移交档案可读取即可以接收。

()

「正确答案」X

「答案解析」单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、

可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。

5.(P100)非银行支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个

HI类账户。()

I■正确答案」V

6.(P219)从我国境内两处以上取得劳务报酬所得的个人，需要自行到主管税务机关申报纳税。

()

「正确答案」x

r答案解析」从我国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的，需要自行纳税申报。

7.(P281)工业噪音一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；

当沿边界长度超过100米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。()

「正确答案」V

「答案解析」工业噪音一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额;

当沿边界长度超过100米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

8.(P295)自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供

纳税人识别号或统一社会信用代码。()

「正确答案」J

9.(P235)纳税人转让旧房，允许在计算土地增值税额时，将发生的期间费用扣除。()

「正确答案」X

F答案解析」根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项

费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣除。

10.(P247)政府部门的公务用车，属于车船税的征税范围，但不免征车船税。()

I■正确答案」V

「答案解析」军队、武警部队专川的车船以及警用车船免征车船税，政府部门公务用车不免征。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或

者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均

不得分。)

1.甲企业是一家直销企业，为增值税一般纳税人，主要从事乳制品的加工和销售。2017年1月

份其经营情况如下：

甲企业通过直销员小王向固定客户群体销售酸奶，取得销售额20万元，并向小王返利5000

元；甲企业将价值10万元的优酸乳销售给直销员小张，小张又将全部优酸乳销售给固定客户群体取

得销售额12万元；甲企业从某小规模纳税人企业手中购置鲜奶，并取得代开的增值税专用发票，注

明金额10万元（当期入库未出售也未使用）；甲企业从奶农手中购置15万元散装鲜奶加工成袋装

鲜奶，开具农产品收购发票。

已知：鲜奶增值税税率为1%,酸奶、优酸乳、奶酪增值税税率为17讥以上金额均为不含税金

额。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）（P130）下列计算甲公司应缴纳增值税销项税额的算式中，正价的是（）。

A.20X17%+10X17%=5.1（万元）

B.（20-0.5）X17%+10X17%=5.02（万元）

C.20X17%+12X17%=5.44（万元）

D.（20-0.5）X17%+12X17%=5.36（万元）

「正确答案」A

「答案解析」直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业销

售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接

向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。

（2）（P132）下列计算甲公司增值税进项税额的算式中，正确的是（）。

A.1OX11%+15X11%=2.75（万元）

B.1OX3%+15X11%=1.95（万元）

C.1OX11%4-15X3%=1.55（万元）

D.10X3%+15X3%=0.75（万元〕

「正确答案」A

F答案解析」从销售农产品的依照3%征收率计算缴纳增值征税的小规模纳税人取得增值税专用

发票的，以增值税专用发票上注明的金额和1设的扣除率计算进项税额。从奶农手中购入的散

装鲜奶继续加工成本鲜奶销售，按照买价的11%确认进项税额。

（3）（P130,132）根据上述资料，以下各项表述正确的是（）。

A.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向

消费者收取的全部价款和价外费用

B.营改增试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品仍要按照

13%扣除率抵扣进项税额

C.从销售农产品的依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增

值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额

D.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业销售额为其向

直销员收取的全部价款和价外费用，同时要扣除支付给直销员的返佣或者提成

「正确答案」ABC

r答案解析」选项D,直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直

销企业销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。

（4）（P124）以下各选项中属于初级农产品的是（）。

A.鲜奶

B.酸奶

C.奶酪

D.奶油

「正确答案」A

2.甲企业2016年1月，与乙劳务派遣公司签订劳务派遣协议。乙劳务派遣公司派遣赵某到甲企

业从事技术工作，为期1年。到期后，两单位未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。赵

某于2017年3月份提出解除劳动合同。

2017年10月1日，甲企业招聘李某为该企业职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年,

工资4000元，试用期3个月，试用期内工资3000元（用人单位所在地的最低工资标准为2500

元）。合同期内李某自愿放弃带薪年休假。已知李某已经参加工作2年。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析何答下列小题。

（1）（P337）下列关于甲企业以劳务派遣形式用工的表述中，正确的是（）。

A.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实旅

B.临时性工作岗位是指存续时间不超过1年的岗位

C.甲企业与赵某之间无劳动关系

D.甲企业是用工单位，乙公司是用人单位

「正确答案」ACD

F答案解析」劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临

时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施，选项A正确；临时性工作岗位是指存续时间不超

过6个月的岗位，选项B错误；被派遣劳动者不与用工单位签订劳动合同、发生劳动关系，而

是与派遣单位存在劳动关系，选项C正确；劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用

工的单位是用工单位，选项D正确。

（2）（P337）下列关于被派遣劳动者赵某的相关做法，正确的是（）。

A.2016年间，赵某应从甲企业领取工资

B.2017年1月1日起，赵某应从乙劳务派遣公司领取工资

C.自欠发工资起，赵某可以随时通知乙劳务派遣公司解除劳动合同

D.赵某可从甲企业与乙劳务派遣公司获得经济补偿金

「正确答案」BC

「答案解析」劳务派遣单位向被派遣劳动者按月支付劳动报酬，被派遣劳动者在无工作期间，

劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬，选项A错误,

选项B正确；用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知解除劳动合同，用人

单位应当向劳动者支付经济补偿，选项C正确，选项D错误。

（3）（P319、325）根据劳动合同法的有关规定，下列关于与李某订立的劳动合同说法中正确

的是（）。

A.甲企业与李某约定的试用期符合法律规定

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.双方约定的试用期工资符合法律规定

D.“合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属无效条款

T正确答案」BD

「答案解析」劳动合同期限在1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，选项A错误，选

项B正确。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资

的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。最低应为4000X80%=3200（元），选

项C错误。用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，该合同无效或部分无效，选项

D正确。

(4)(P322)李某在甲企业2017年可以享有的带薪年休假为()天。

A.1.5

B.5

C.1

D.2

r正确答案」c

「答案解析」李某工作期限为2年，则其可以享有带薪年休假5天，还可在新单位享受的年休

假是：(当年度在本单位剩余日历天数/365)X职工本人全年应当享受的年休假天数=92/365

X5=1.26(天)，不满一天的部分不安排休假。因此可以享受1天的年休假。

3.钱某为中国公民，其2017年的有关收入情况如下：

(1)任职于甲公司，2017年12月钱某工资收入5000元，另取得兼职收入3000元，另外从

甲公司领取全年一次性奖金20000元。

(2)钱某工作性质较为清闲，于是其在任职甲公司期间，另承包某企业，承包后未改变工商登

记，工商登记仍为企业。2017年该企业税后利润500000元，按承包合同规定，钱某对企业经营成

果不拥有所有权，只能取得承包收入100000元。

(3)2017年钱某利用业余时间创作的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向钱

某预付稿酬2000元，作品出版后再付稿酬20000元；同年钱某将该小说授权某晚报连载，历时半

年，每月支付报酬3000元，共获得稿酬18000元。

已知：工资薪金所得减除费用标准为3500元/月。月应纳税所得额不超过1500元的，税率

3%；1500元〜4500元的，税率10%,速算扣除数105；4500元〜9000元的，税率20%,速算扣

除数555。劳务报酬所得、稿酬所得个人所得税税率20用，每次收入不足4000元，扣除800元的费

用，收入在4000元以上的，减除20%的费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)(P209)根据资料(1),钱某12月份工资薪金所得和全年一次性奖金，下列个人所得税

计算列式正确的是()。

A.(5000-3500)X3%+(20000X10%-105)=1940(元)

B.(5000+3000-3500)XlG%-105+(20000X10%-105)-2240(元)

C.(5000-3500)X3%+(20000-3500)X3%=540(元)

D.(5000+3000+20000/12-3500)X20%-555=678.33(元)

I■正确答案」A

「答案解析」兼职收入应作为劳务报酬所得计税，不属于工资薪金所得。全年一次性奖金应单

独作为一个月的工资纳税，由于12月份工资高于费用扣除标准350c元，因此无需从奖金中扣

除。全年一次性奖金总额・12=20000・12=1666.67(元)，适用税率10除速算扣除为105

元。应纳个人所得税=(5000-3500)X3%+(20000X10%-105)=1940(元)。

(2)(P196)根据资料(2),关于钱某取得承包收入计缴个人所得税的说法中，正确的是()。

A.按照“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳

B.按照“工资、薪金所得”项目缴纳

C.按照“劳务报酬所得”项目缴纳

D.按照“对企事业单位承包经营、承租经营所得”项目缴纳

「正确答案」B

「答案解析」个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企

业经营成果不拥有所有权，仅按合问(办议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”

项目征收个人所得税。

(3)(P208)下列关于钱某的长篇小说收入的说法中，错误的是()。

A.出版社预付稿酬算一次收入，出版后再付的稿酬算一次收入

B.出版社预付稿酬与出版后再付稿酬合并算一次收入

C.连载所得每月算一次收入

D.连载所得以连载完成的总稿酬算一次收入

r正确答案」AC

「答案解析」稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。

(4)(P211)根据资料(3),钱某应缴纳的个人所得税额的下列计算正确的是()。

A.(2000-800)X14%+20000X(1-20%)X14%+(3000-800)X6X14%=4256(元)

B.(2000-800)X14%+20000X(1-20%)X14%+18000X(1-20%)X14%=4424(元)

C.(2000+20000)X(120%)X14%+18000X(120%)X14%=4480(元)

D.(2000+20000+18000)X(1-20%)X14%=4480(元)

「正确答案」C

「答案解析」稿酬所得应纳所得税额=(2000+20000+18000)X(1-20%)X20%X(1

-30%)=4480(元)

预测试题(二)

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个

符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.(P48)下列关于注册会计师审计报告的表述中，错误的是(),

A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

B.带强调事项段或者其他事项段的无保留意见的审计报告属于非标准审计报告

C.非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种

D.审计报告中必须包括标题、引言段、审计意见段、事项段等要素

「正确答案」D

r答案解析」审计报告应当包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任

段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地

址和盖章；报告日期。事项段不是必须包括的要素。

2.(P52)根据会计法律制度的规定，下列表述错误的是()。

A.继续教育工作实行统筹规划、分类负责、分级指导的管理体制

B.用人单位的专业技术人员应当适应岗位需要和职业发展的要求，积极参加继续教育

C.国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师

D.继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目

r正确答案」A

「答案解析」继续教育工作实行统筹规划、分级负责、分类指导的管理体制。

3.(P16)根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，符合法律规定的是()。

A.仲裁庭不得由1名仲裁员组成

B.不能达成一致意见时，仲裁按照少数服从多数的方式作出裁决

C.不能形成多数意见的仲裁无效

D.当事人达成和解协议撤回仲裁申请后不得再次申请仲裁

「正确答案」B

「答案解析」选项A,仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的，

设首席仲裁员。选项BC,裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记

入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。选项D,当事人

达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁。

4.(P19)根据《民事诉讼法》的规定，下列案件可以由被告住所地人民法院管辖的是()。

A.因票据纠纷提起的诉讼

B.因不动产纠纷提起的诉讼

C.因港口作业提起的诉讼

D.对被采取强制性教育措施的人提起的诉讼

F正确答案」A

「答案解析」选项A,因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖；

选项BC,属于专属管辖，其他人关法院无权管辖，当事人也不得协议变更。因不动产纠纷提起

的诉讼由不动产所在地人民法院管辖，因此港口作业中发生的纠纷提起的诉讼由港口所在地人

民法院管辖。选项D,对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人

民法院管辖。

5.(P125)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税价外费用的是()。

A.向购买方收取的补贴

B.向购买方收取的集资费