仙桃职业学院《审计学1（注会）》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页仙桃职业学院《审计学1（注会）》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计抽样是注册会计师获取审计证据的一种重要方法。在运用审计抽样时，需要考虑抽样风险和非抽样风险。以下关于审计抽样的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险B.非抽样风险是由抽样之外的其他因素造成的风险，如注册会计师选择了不恰当的审计程序、对审计证据的误解等C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，但成本较高D.非统计抽样不能计量抽样风险，因此注册会计师在使用非统计抽样时不需要考虑抽样风险2、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（）A.销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象B.库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响C.促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度D.以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响3、在审计现金流量表时，需要关注各项现金流量的分类和计算是否正确。假设一家企业将部分投资活动产生的现金流量错误地分类为经营活动产生的现金流量，以下哪种审计程序最有可能发现这个错误？（）A.检查企业的银行存款日记账和现金日记账B.分析企业的重大投资和筹资活动C.将现金流量表中的数据与资产负债表和利润表中的相关数据进行核对D.重新计算各项现金流量，与企业编制的现金流量表进行比较4、在审计期后事项时，以下关于审计责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员对资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项负有主动审计的责任，对审计报告日后知悉的期后事项没有责任B.对于资产负债表日后调整事项，审计人员需要审查其会计处理是否正确，并调整财务报表C.对于资产负债表日后非调整事项，审计人员需要在审计报告中予以适当披露D.审计人员只需关注资产负债表日后发生的重大期后事项，对于不重要的期后事项可以忽略5、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（）A.行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低B.新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定C.管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限D.前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短6、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理7、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据8、在审计一家金融机构时，审计人员需要重点审查其风险管理政策和程序。以下哪项是审计人员应当关注的？（）A.信用风险评估模型的合理性和有效性B.市场风险的监测和控制措施C.操作风险的识别和应对策略D.以上都是9、在审计一家高科技企业时，审计师发现研发费用的核算存在一些不规范之处。以下哪种情况最有可能导致研发费用核算不准确？（）A.研发项目的界定不清晰，部分费用归属错误B.未按照规定对研发费用进行资本化和费用化的区分C.研发人员的薪酬计算错误D.以上情况都有可能10、审计人员在审查企业的工资费用时，发现其人工成本在某一时期增长较快。以下哪种原因最有可能导致人工成本增长？（）A.企业扩大生产规模，招聘了大量新员工B.员工工资普调，导致平均工资水平上升C.企业为员工增加了福利支出，如补充医疗保险和住房补贴D.以上都是11、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加C.企业支付了大额的税费和工资D.以上都是12、在审计职业道德方面，注册会计师应当遵循一系列的原则和要求。以下关于审计职业道德的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当保持诚信、客观和公正，在执行审计业务时不受个人利益和偏见的影响B.注册会计师应当保持应有的关注，勤勉尽责地执行审计业务C.注册会计师可以在一定程度上泄露审计过程中获取的被审计单位的机密信息，只要不损害公众利益D.注册会计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，维护职业声誉13、在审计过程中，注册会计师需要对财务报表的各类交易和账户余额进行审计，以确定其是否存在错报。以下关于交易和账户余额审计的描述，不正确的是（）A.对于销售与收款循环，注册会计师需要关注销售收入的确认、应收账款的计价和可收回性以及现金收款的内部控制等方面B.采购与付款循环的审计重点包括采购交易的真实性、应付账款的完整性和准确性以及固定资产的购置和折旧计提等C.存货与仓储循环的审计涉及存货的计价、盘点以及成本核算等方面。注册会计师通常需要进行监盘以核实存货的数量和状况D.货币资金的审计相对简单，只要核对银行存款日记账和对账单，确认余额相符即可，无需关注资金的使用是否符合规定14、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（）A.公司的治理结构和组织架构B.公司的风险评估机制C.公司的人力资源政策和员工素质D.公司的企业文化和价值观15、在执行审计程序时，审计师可能会利用专家的工作。假设在审计一家矿产企业时，需要评估矿产资源的储量和价值，以下哪种方式在利用专家工作时最为恰当？（）A.完全依赖专家的评估结果，不进行任何复核和验证B.要求专家提供详细的评估报告和工作底稿，并对其进行适当的复核和验证C.自行进行矿产资源的评估，不参考专家的意见D.只听取专家的口头意见，不要求提供书面报告16、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法，不正确的是（）A.内部控制的目的是为了合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的各种风险，确保企业目标的实现D.内部控制是一个动态的过程，需要根据企业内外部环境的变化不断进行调整和完善17、在审计企业的存货时，审计师发现存货的盘点结果与账面记录存在差异。以下哪项不是可能的原因？（）A.存货被盗或丢失B.存货的计价方法错误C.存货收发记录不准确D.审计师盘点时的失误18、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制19、在审计企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因有贷款规模扩大、贷款利率上升、利息资本化处理不当或者资金周转困难导致逾期还款等。以下哪种情况最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企业为了扩大生产经营，增加了贷款规模B.市场利率上升，企业的贷款利率相应提高C.企业将应费用化的利息错误地进行了资本化处理D.企业资金周转不灵，无法按时偿还贷款，导致利息增加20、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入探讨在审计中如何审查被审计单位的政府补助的会计处理和披露。解释政府补助的类型和确认条件，以及审计师的审计重点。2、（本题5分）在审计过程中，发现被审计单位存在会计差错更正，审计师应如何判断其性质和影响？请详细说明审计师需要采取的步骤和考虑的因素。3、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的研发支出进行审计。包括研发阶段的划分、费用化和资本化的判断以及会计处理的正确性。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的其他应付款科目余额在年末大幅增加，审计人员在调查时发现，其中包含大量的关联方往来款。请分析可能存在的审计风险及应执行的审计程序。2、（本题5分）一家企业的利润分配方案在年度内发生了多次变更，且未经过股东大会的正式审批。审计人员在审计时应如何处理？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。3、（本题5分）一家能源企业的生产设备在运行过程中频繁出现故障，但维修费用的核算和披露不够清晰。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。4、（本题5分）审计人员在审查一家化工企业的环保支出时，发现部分环保设备的购置和运行费用核算不准确。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。5、（本题5分）审计人员在审查某公司的现金流量表时，发现经营活动产生的现金流量