《金融企业会计》课件

金融企业会计本课程探讨金融企业会计的核心概念和实践应用，并深入研究金融行业的特殊会计问题。课程简介财务报表分析通过分析财务报表，揭示金融企业的经营状况，评估其盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力等方面，从而帮助投资者做出更明智的投资决策。金融企业会计准则了解金融企业会计准则，掌握金融企业会计核算的规范性要求，保证会计信息真实、可靠、完整、及时，为管理者提供准确的财务信息。金融风险管理学习金融风险管理的概念、方法和工具，提高对金融风险的识别、评估和控制能力，降低金融企业的经营风险，保障金融企业的安全运营。金融企业会计的特点业务范围广金融企业业务复杂，涉及银行、证券、保险等多个领域，需要掌握不同业务的会计核算方法。交易规模大金融企业交易量大，资金流动快，需要进行及时准确的会计核算，以保证财务信息的真实性。风险管理重要金融企业面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，需要加强风险管理，并将其纳入会计核算体系。监管要求严格金融企业受到严格的监管，需要遵守相关法律法规，并及时披露财务信息，以维护市场秩序。金融企业会计的主要内容资产负债表资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，是企业财务报表体系中的核心报表之一。它展示企业拥有的资产和负债情况，以及所有者权益的构成。利润表利润表反映企业在一定期间的经营成果，是企业财务报表体系中的重要报表之一。它展示企业在经营过程中产生的收入和支出情况，以及最终实现的利润或亏损。现金流量表现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，是企业财务报表体系中的重要报表之一。它展示企业现金流入的来源和流出的去向，以及最终实现的现金净流量。财务报表附注财务报表附注是财务报表的重要组成部分，它对财务报表中的关键信息进行补充说明和解释，帮助使用者更好地理解和分析企业的财务状况和经营成果。资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它列示了企业资产、负债和所有者权益三项基本要素的具体内容和结构。通过资产负债表，可以了解企业的资金来源和运用情况，以及企业偿债能力和盈利能力等重要信息，为投资者、债权人、管理者等提供重要的决策依据。资产负债表的编制1收集数据收集所有相关财务数据，包括资产、负债和所有者权益的期末余额。2分类整理按照资产负债表格式将数据进行分类整理，并根据相关会计准则进行调整。3编制报表将整理后的数据填入资产负债表，并进行核对，确保数据准确性和完整性。资产的分类和核算1流动资产流动资产是指预计将在一年或一个营业周期内变现、出售或耗用的资产。例如，货币资金、交易性金融资产、应收款项等。2非流动资产非流动资产是指预计将在一年或一个营业周期后变现、出售或耗用的资产。例如，长期股权投资、固定资产、无形资产等。3资产核算资产核算的主要内容包括资产的取得、使用、处置以及相关的损益计算。资产的核算是企业财务管理的重要组成部分。货币资金银行存款包括活期存款、定期存款、通知存款等。现金指企业库存的现金，包括人民币和外币现金。其他货币资金包括银行汇票、银行本票、信用卡存款等。交易性金融资产定义交易性金融资产是指企业为了在短期内出售而持有的金融资产，包括股票、债券、基金等。企业将交易性金融资产划分为交易性金融资产，表明其目的是在短期内出售，以获取利润或实现资金的增值。特点短期持有以公允价值计量变动计入当期损益核算交易性金融资产的初始计量按取得时的公允价值确定，并增加相关的交易费用。后续计量采用公允价值计量，公允价值变动计入当期损益，并影响当期利润表。应收款项定义指企业因销售商品、提供劳务或出租资产等经营活动而形成的，应由购货方、接受劳务方或承租方偿付的款项。分类应收款项主要包括应收账款、预收账款、应收票据等，具体分类取决于业务性质。核算应收款项的核算方法主要有账龄法、备抵法等，不同的方法会影响企业利润和资产的价值。管理企业需要建立有效的应收款项管理制度，以确保应收款项的及时回收，降低坏账损失。长期股权投资11.投资目的金融企业投资其他企业股权，获取长期收益和控制权。22.投资分类按投资比例分为：重大影响、共同控制和控制。33.会计核算采用成本法或权益法进行核算，取决于投资比例。44.投资风险投资风险包括市场风险、经营风险和管理风险。固定资产固定资产的定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用期限超过一年、价值超过一定金额的资产。固定资产的特征固定资产具有使用年限长、价值大、使用过程中价值会逐渐减少等特征。固定资产的核算企业要对固定资产进行日常的维护、保养，并按规定计提折旧，以反映资产价值的减少。无形资产专利权包含发明、实用新型、外观设计专利，为企业创造独特的技术优势。著作权保护企业对软件、作品、数据库等知识产权，确保其独占性。商标权保护企业品牌标识，建立市场辨识度，提高市场竞争力。特许权授权企业使用他人技术或品牌，提高企业竞争力，拓展市场规模。负债的分类和核算负债的分类根据负债的偿还期限，可以将负债分为短期负债和长期负债。短期负债指企业将在一年内到期的债务，例如短期借款、应付账款等。长期负债指企业将在一年以后到期的债务，例如长期借款、应付债券等。负债的核算负债的核算主要包括负债的确认、计量和披露。短期借款11.借款期限短期借款是指借款期限在一年以内的借款，包括商业银行贷款和民间借款。22.借款利率短期借款利率通常比长期借款利率低，但受市场利率波动影响，存在一定风险。33.还款方式常见的还款方式包括一次性还本付息、分期还本付息、按期付息到期还本等。44.借款用途短期借款主要用于企业短期资金周转，如补充流动资金、偿还短期债务等。应付款项应付账款企业因购买商品、接受劳务而应支付的款项。包括短期应付账款、长期应付账款。应付职工薪酬企业应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。应交税费企业应交纳的各种税费，如增值税、所得税、营业税等。其他应付款除上述以外的其他应付款项，如应付利息、应付租金等。应付职工薪酬工资、奖金包括职工工资、奖金、津贴、补贴等，反映企业对职工提供的劳务的应付报酬。社会保险费包括企业为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。住房公积金企业为职工缴纳的住房公积金，是职工住房的保障。其他应付职工薪酬包括企业为职工缴纳的补充医疗保险、补充养老保险等。应交税费定义应交税费是指企业在生产经营过程中应缴纳的各种税金和费用。例如：增值税、所得税、房产税、土地使用税等。分类应交税费可以分为增值税、所得税、财产税、资源税等。长期借款合同金融企业借入资金时，需与贷款机构签订借款合同，明确借款金额、期限、利率等条款。利息金融企业需按合同约定向贷款机构支付利息，利息支出属于企业的财务费用。还款金融企业到期需偿还借款本金和利息，还款方式可根据合同约定进行。所有者权益的核算股东权益所有者权益代表股东在企业中的投资权益，体现了股东对企业资产的拥有和控制权。留存收益留存收益是企业历年积累的利润，反映了企业经营积累的资本。资本公积资本公积是企业在经营活动中形成的超过注册资本的部分，包括资本溢价、股权转让等。盈余公积盈余公积是企业从利润中提取的积累资金，主要用于弥补亏损、扩大生产经营等。利润表利润表是反映企业在一定期间内经营成果的报表。它主要反映企业利润的构成和变化情况，以及企业经营效率和盈利能力。它可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的盈利能力和财务状况。利润表通过分析企业收入、成本、费用和利润之间的关系，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的财务状况和盈利能力。它可以帮助企业了解其经营状况，识别问题并制定相应的改进措施。利润表的编制利润表是反映企业在一定期间经营成果的报表，其编制是基于以下步骤进行的：1收集资料收集相关财务数据，包括营业收入、营业成本、费用等2计算数据根据收集的资料，计算利润表中的各项指标，如营业利润、利润总额、净利润等3编制报表将计算结果填入利润表中，并按照规定格式进行编制利润表的编制需要遵循会计准则的规定，并根据企业自身情况进行调整，最终形成一份真实、准确、完整的利润表。营业收入与成本营业收入指金融企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务而取得的收入，体现企业经营能力。营业成本与营业收入直接相关的成本，包括金融资产的成本、利息支出等，反映企业生产经营的成本投入。营业利润营业收入扣除营业成本和营业税金及附加后的差额，反映企业经营活动的盈利能力。费用的核算费用的分类费用是指企业在生产经营过程中发生的各种消耗。费用可分为产品成本和期间费用两类。产品成本是指直接用于生产产品的各种消耗。费用的核算方法费用核算方法有多种，如直接计入法、分配计入法、分步结转法等。企业应根据自身的实际情况选择合适的核算方法。合理的费用核算方法可以提高企业经营效率。利润的核算11.营业利润营业利润是指企业在一定期间内，从经营活动中取得的收入减去相关成本费用后的利润。22.利润总额利润总额是指企业在一定期间内，从各项经营活动中取得的收入减去相关成本费用后的利润，包括营业利润和其他业务利润。33.净利润净利润是指企业在一定期间内，从各项经营活动中取得的收入减去相关成本费用后的利润，包括利润总额减去所得税费用后的利润。现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的报表，是企业财务报表的重要组成部分。现金流量表可以帮助投资者、债权人等利益相关者了解企业的现金流量状况，以及企业偿债能力、盈利能力和投资能力。现金流量表的编制1确定会计期间通常为一年或更短的期间。2识别现金流量区分经营活动、投资活动和筹资活动。3编制现金流量表按照标准格式，将现金流量分类汇总。4分析和解释解释现金流量变化的原因和影响。现金流量表是反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况的报表。编制现金流量表是为了了解企业在特定期间内的现金流动情况，以及这些流动对企业经营、投资和融资活动的影响。经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出，主要反映企业经营成果的现金流量情况。经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，以及支付的经营成本、职工薪酬、税金等。经营活动现金流量经营活动现金流量的大小，直接反映了企业经营活动的效率和盈利能力。经营活动现金流量对于金融企业来说，经营活动现金流量主要来自于利息收入、手续费收入和其他收入。投资活动现金流量投资活动现金流量投资活动是指企业为获得未来经济利益而进行的资金投入活动。投资活动现金流入企业出售固定资产、无形资产、长期股权投资等产生的现金流入。投资活动现金流出企业购买固定资产、无形资产、长期股权投资等产生的现金流出。筹资活动现金流量发行股票企业通过发行股票筹集资金，增加股本，提高企业偿债能力。取得借款企业从银行或其他金融机构取得借款，用于扩大生产经营规模或弥补资金缺口。债券发行企业通过发行债券筹集资金，增加企业负债，降低企业偿债风险。投资收益企业将多余资金投资于其他企业或金融产品，获取投资收益，增加企业现金流。