内部审计学课件（全）

内部审计学内部审计概述定义内部审计是企业内部的一种独立的监督和评价活动，旨在通过对企业经营活动、财务状况和内部控制的评估，提高企业的经营效率和风险管理水平。目标内部审计的目标是帮助企业管理层提高企业运营效率，降低经营风险，维护企业利益，促进企业持续健康发展。内部审计的定义和目标独立性内部审计的目标是客观地评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。它必须独立于被审计的部门和人员，以确保审计结果的客观性和公正性。客观性内部审计必须基于事实和证据，避免主观臆断和偏见，以确保审计结果的真实性和可靠性。价值创造内部审计的目标是为组织创造价值，通过识别和改进风险管理、控制和治理过程，帮助组织提升效率和效益，降低风险，并更好地实现其目标。内部审计的职责财务审计评估财务报表的真实性、合法性，并确保财务信息的准确性。合规审计检查公司是否遵守相关法律法规、行业标准和内部政策。经营审计评估公司运营效率和效益，提出改进建议，提升企业价值。信息系统审计评估信息系统安全、可靠性和有效性，确保信息系统的完整性和保密性。内部审计的发展历程1早期阶段主要侧重于财务核算和内部控制的合规性检查。2现代阶段扩展到风险管理、治理和合规性等更广泛的领域。3未来趋势数据分析、人工智能等技术将继续推动内部审计发展。内部审计的工作特点1独立性内部审计人员必须保持独立性，不受任何个人或部门的干预，以确保审计工作的客观性和公正性。2客观性内部审计人员必须以客观的态度和专业的方式进行审计工作，不受任何主观因素的影响。3专业性内部审计人员需要具备专业的知识和技能，才能胜任审计工作，并提供高质量的审计服务。4系统性内部审计工作需要遵循一定的程序和方法，并进行系统的计划和执行。内部审计的职业道德正直正直是审计人员的核心价值观，要求他们诚实守信，公正无私。客观性审计人员在工作中必须保持客观公正的态度，不受任何利益或偏见的影响。专业胜任能力审计人员要具备必要的专业知识和技能，以胜任审计工作。保密审计人员应严格遵守职业保密原则，保护审计工作中的机密信息。内部审计的独立性不受影响审计人员不受被审计单位的任何干预，保持独立的判断和行动自由。客观公正审计人员能够不受任何偏见或利益的影响，客观公正地执行审计工作。直接报告审计人员向高层管理层或董事会直接报告审计结果，确保审计结果不受干扰。内部审计的客观性公正性审计人员在收集和评估证据、形成结论和表达意见时，必须保持公正，不受任何偏见或影响的干扰。独立性审计人员必须保持独立，不受被审计单位或其他任何人的影响，以确保审计结果的客观公正。专业判断审计人员必须运用专业判断能力，对审计结果进行客观分析和评估，避免主观臆断或偏见。内部审计的专业胜任能力专业知识包括审计准则、内部控制、财务会计、风险管理、信息技术等相关领域知识，以及相关法律法规的了解。技能包括分析、判断、沟通、写作、演讲、团队合作等方面的技能，以及运用信息技术的能力。经验包括在审计领域的实践经验，以及对不同行业、不同企业类型的了解。内部审计的职业操守正直内部审计人员应秉持诚实正直的职业道德，以公正、诚实和可靠的态度履行职责。客观性内部审计人员应保持客观性，不受任何影响或偏见影响其判断和结论。专业胜任能力内部审计人员应具备必要的专业技能和知识，能够有效地执行内部审计工作。保密性内部审计人员应保持对内部审计工作中获得的信息保密，遵守相关法律法规。内部审计体系的基本要素1组织结构内部审计部门的组织架构，包括人员配置、职责分工等。2政策和程序明确内部审计的职责、范围、标准和程序，确保审计工作的规范化。3资源和能力拥有足够的资源和专业能力，以完成审计任务，包括人力、资金、技术等。4质量控制建立健全的质量控制体系，保证审计工作的质量和可靠性。内部审计部门的组织形式独立性审计部门应独立于被审计部门，以确保审计工作的客观性和公正性。直接报告审计部门负责人应直接向最高管理层报告，以确保审计工作的独立性和有效性。专业性审计部门应拥有专业的审计人员，具备必要的专业知识和技能，以保证审计工作的质量。内部审计部门的职责分工审计计划制定年度审计计划，明确审计目标、范围、时间安排等。审计执行根据计划开展审计工作，收集审计证据，进行分析评估。审计报告撰写审计报告，客观反映审计结果，提出改进建议。跟踪检查跟踪检查审计发现问题的整改情况，确保整改效果。内部审计人员的职责和能力要求职责执行审计计划，收集审计证据，撰写审计报告，并对审计结果进行跟踪检查。能力要求具备扎实的审计专业知识和技能，良好的沟通能力，以及独立思考和解决问题的能力。内部审计职业发展的前景专业领域扩展内部审计人员可以从传统的财务审计扩展到信息系统审计、风险管理审计、合规性审计等领域，不断提升专业技能。管理层晋升内部审计人员积累了丰富的专业知识和管理经验，可以晋升到企业管理层，担任财务总监、风险管理总监等职位。独立审计转型一些内部审计人员可以转入外部审计行业，成为注册会计师，为不同的企业提供审计服务。咨询顾问发展内部审计人员可以利用其专业知识和经验，成为独立的咨询顾问，为企业提供财务、风险管理、合规性等方面的咨询服务。内部审计计划的制定1确定审计目标明确审计的范围和重点，例如财务报表审计、内部控制审计等。2识别风险通过风险评估，确定需要重点关注的风险领域，例如财务风险、合规风险等。3制定审计程序根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序，例如数据收集、分析、测试等。4分配资源根据审计计划的复杂程度和工作量，分配审计人员、时间和预算。5沟通和协调与被审计部门进行沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。内部审计工作的实施1审计程序制定详细的审计程序，涵盖审计目标、审计范围、审计方法等2审计证据收集充分、适当、可靠的审计证据，支持审计结论3审计评价对审计发现进行评估，确定审计结论和建议4审计报告撰写清晰、简洁、准确的审计报告，反映审计结果5跟踪检查跟踪审计建议的落实情况，确保整改效果内部审计工作底稿的管理底稿的完整性确保底稿的完整性，涵盖审计过程的所有重要方面，并能支持审计结论。底稿的准确性确保底稿的准确性和可靠性，并定期进行核实和更新。底稿的及时性及时记录审计工作过程，确保底稿能反映审计工作的进展情况。内部审计报告的撰写1客观准确审计报告应以事实为依据，客观公正地反映审计结果。2清晰简洁语言应通俗易懂，避免专业术语的滥用，使读者易于理解。3逻辑严密内容结构应清晰合理，逻辑严谨，使结论具有说服力。4重点突出应重点反映审计发现的重大问题，提出改进建议。内部审计跟踪检查的实施1计划安排根据审计发现的问题，制定跟踪检查计划，明确检查目标、范围、方法和时间安排。2实施检查按照计划实施跟踪检查，收集相关证据，评估整改措施的有效性。3报告结果编写跟踪检查报告，总结检查结果，评价整改效果，提出进一步的建议。内部审计工作的质量控制内部审计团队内部审计团队的专业能力和经验是质量控制的关键。审计流程严格遵循审计流程和规范，确保审计工作的完整性和有效性。报告审查对审计报告进行严格的审查，确保其内容准确、完整和客观。质量保证通过定期质量评估和改进，不断提升内部审计工作的质量。内部审计与外部审计的关系1独立性内部审计和外部审计都应保持独立性，以确保审计工作的客观性。2目标内部审计的重点是改进内部控制，而外部审计的重点是出具审计意见。3范围内部审计涵盖所有业务领域，而外部审计主要关注财务报表。内部审计与企业管理的关系风险控制内部审计帮助企业识别和评估风险，并提出改进建议，提高风险管理效率。提高效率内部审计通过对企业运营的评估，发现效率低下的环节，提出改进方案，提升运营效率。促进发展内部审计通过发现企业发展的瓶颈和机遇，提出建议，推动企业持续健康发展。内部审计与内部控制的关系相互促进内部控制是内部审计工作的基础，内部审计通过对内部控制的评估，可以发现内部控制的缺陷，并提出改进建议。相互补充内部审计是内部控制的延伸，内部审计可以对内部控制的有效性进行验证，并提供独立的意见，为企业完善内部控制体系提供参考。内部审计与风险管理的关系风险识别内部审计人员可以帮助企业识别和评估风险，从而为风险管理提供支持。风险评估内部审计人员可以帮助企业评估风险的可能性和影响，并制定相应的风险应对策略。风险控制内部审计人员可以帮助企业评估风险控制的有效性，并提出改进建议。内部审计与公司治理的关系风险控制内部审计通过识别和评估风险，帮助公司加强内部控制，降低风险敞口。信息透明内部审计提供独立的内部审计意见，提升公司治理的透明度，增强投资者信心。合规性内部审计确保公司遵守法律法规和相关标准，维护公司声誉和合法权益。内部审计在不同行业的应用内部审计在各个行业中都发挥着重要作用，帮助企业识别和管理风险，提高运营效率和控制水平。从金融、制造业、能源、科技到医疗、教育等各个领域，内部审计都具有广泛的应用场景。例如，在金融行业，内部审计可以帮助银行识别和评估洗钱风险，确保合规经营；在制造业，内部审计可以帮助企业优化供应链管理，降低成本，提高生产效率；在能源行业，内部审计可以帮助企业加强环境和安全管理，降低环境风险和安全事故。内部审计的发展趋势数据分析内部审计人员将更多地利用数据分析技术，以识别和评估风险，提高审计效率。风险管理内部审计将更加关注风险管理，并积极参与风险管理流程，为企业提供更有效的风险管理建议。科技应用内部审计将积极应用人工智能、大数据、云计算等新技术，提高审计工作效率和质量。内部审计在中国的发展现状专业组织