燃气企业内部控制标准流程操作手册范本

新奥燃K

XinAoGas

新奥燃气控股有限公

司

内部控制标准操作流程手册

目录

1.序言........................................................4

2.目标........................................................5

3.范围........................................................6

4.过程........................................................7

5.责任........................................................8

6.舞弊........................................................9

7.制定与修订.................................................11

8.控制标准的例外.............................................12

9.内部控制标准..............................................13

10具体流程控制标准...........................................16

第一部分销售与收入业务流程............................16

1接驳费收入流程..........................................16

2报修业务收入流程.......................................32

3燃气销售业务收入流程...................................39

4燃器具销售收入业务流程.................................54

5液化气销售与收款流程...................................64

第二部分采购与付款流程...................................86

1液化气采购及付款流程...................................86

2接驳工程费付款流程：..................................103

3天然气采购的核算流程：................................113

4工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）：............125

5零星材料采购与付款（成员企业自行采购）：.............146

6办公用品采购与付款:....................................163

7办公设备采购与付款：..................................172

8生产设备采购与付款：..................................181

第三部分实物资产管理管控................................192

1存货业务流程..........................................192

2固定资产业务流程......................................201

第四部分货币资金与票据、印章管理管控...................220

1货币资金收款业务流程..................................220

2货币资金付款业务流程..................................229

3票据管理管控与使用.....................................242

（一）发票（收据）管理管控与使用：......................242

（二）银行票据管理管控与使用：..........................253

4财务印章管理管控......................................256

附：内部控制文件清单及说明................................260

L序言

1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明新奥始终不渝地遵循

适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公

司业务活动和记录的完整。”新奥内部控制制度”及与之相关的外部

环境的概述如下：

内部控制与外部环境的关系

1.2.此版是新奥内部控制手册的第一版，目的是向新奥燃气各成员

公司传达内部控制标准和准则。标准应定期评估修改，旨在保证控

制标准符合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技

术和应用带来的变化。

2.目标

良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标:

旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防

止公司的资源损失（其中包括：固定资产，存货及现金等）；内部

控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制唯

则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以

有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。

3.范围

3.1.适用范围：本手册适用于新奥燃气控股公司及其所属各成员企

业.

3.2,本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各

组织所需的专门控制技术制定标准。

3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经营

和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而

非绝对的保证。

3.4.就管理管控人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是

一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可

行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理管控

人员必须从下列备择合适的方案中作出选择：

3.4.1.通过加强监察和审计改善现行管理管控；

3.4.2.制定替代或补偿性控制措施；

3.4.3.接受薄弱控制所固有的风险。

4.过程

4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交

流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。

还须对经营环境（例如自动化水平，就地授权和资源）予以考虑并充

分考虑成本-效益关系，以确保控制成本式超过其效益。

4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或

程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以及文件记

录。在整个过程中，必须通过培训，讨论和反馈的形式达到广泛的

交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。

4.3.内部控制标准，管理管控模式，财务和人力资源政策以及新奥

员工行为准则均应被视为建立，维护和改进新奥内部控制制度过程

的组成部分。

5.责任

燃气集团、区域中心及各成员公司的总经理，包括各级财务第一负

责人都要“身先士卒”为遵守内部控制创造良好的环境，并确保本手

册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行。新奥燃气

控股公司审计委员会、燃气集团总部审计部、财务部、区域财务总

监及成员企业财务部门，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。

6.舞弊

6.1.舞弊

舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产。新奥燃气的财产

包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、

维修服务和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他人员均可能

有舞弊行为。

6.2.对舞弊的威慑和预防

新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效地防

止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方

法和机会。新奥的管理管控当局已经建立了一种结构，通过推行内

部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。这

一结构包括：新奥员工行为准则，内部控制标准的培训I,管理管控

模式，财务规章制度和公司的其它制度规范，以及明确的对舞弊行为

的处罚条约条款

6.3.舞弊的检查和报告

6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现可能

发生舞弊的情形，应向其主管领导报告。如可能涉及其主管领导，

应当向其上一级领导报告，当怀疑已经发生舞弊行为，应向当地公

司总经理或财务负责人报告。所有实际发生的舞弊行为，必须向审

计部门报告。

6.3.2.对于怀疑的舞弊行为，员工不应试图进行个人调查。调查工

作应由审计部门、法律部门进行。

6.3.3.舞弊报告热线电话

应使用电告，或将举报信直接寄到新奥集团董事

局办公室和督委会。

7.制定与修订

7.1.内部控制标准的制定部门：新奥燃气控股相关计划财务部。

7.2.根据需要，将对内部控制标准加以修订。修改建议通过燃气控

股相关计划财务部、审计委员会和新奥燃气审计部提出。其他部门

和成员公司的修改建议可以提交至相关计划财务部的内控负责人员。

7.3.所有有关标准的修订，均应得到审计会员会的审核与确认。

8.控制标准的例外

8.1.在极少数情况下，从成本效益原则出发，对规模较小的机构和

偏远场所，可由该组织请求准许遵循不同的控制程序。

8.2.要求采用替代控制程序，应按照新奥燃气集团政策予以审查和

批准。燃气集团相关计划财务部提出建议和合适的方案，审计委员

会批准特殊情况下的替代控制程序。

9.内部控制标准

9.1.导论

9.1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的，

以便于实施，参考和后续评估。业务周期的定义是一系列相关的事

件或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。

9.2.每一周期内部的控制标准，旨在符合我们内部控制制度的基本

目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。

然而控制标准之根本是：

9.2.1.按照管理管控部门一般或特定的授权处理业务事项；

9.2.2.业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录；

9.2.3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。

下面的控制矩阵是按照上述标准处理所有业务事项的一般准则：

9.3.控制矩阵

目标检人处理榆由

枚枚朱麻延6经过校权？北台与WT批准的桐的•/

记录是否注确和无条？11”仅处理？是否准确和无善？

走否及时？何时处理？足否有审计线，索？

是.否布■文件证明？足否逆循程序？蕾理人员的申委是否无分？

券否PJ•恢女？

管理人员的窜佥足否充分？

保护/安全应由谁控制？谁可进入？足舌有保密性？

职责足苫划分？联会是否划分？诳应持有？

送妣的程序此番完否？屋并是否杼以妥W-的M决？

验证来激是否正当？关于是井的碉变和申走走.否充分？管理人员的审会廷否充分？

9.4.一般控制标准

下列一般控制目标适用于所有业务周期，新奥燃气的所有经营均应

予以采纳。

9.4.1.所有雇员必须遵守企业准则。高级雇员需定期确认对行为准

则的遵循情况。

9.4.2.所有机构必须奉行公司管理管控制度和有关政策以及程序指

南。各类部门内部规章，最低限度必须符合公司制度政策所规定的

控制要求，不得与其冲突。政策和程序必须予以定期审查和更新。

9.4.3.必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理管

控责任划分。一般而言，保管、处理/经营和记录等责任应予以划分，

以便独立地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现，

必须建立其它补喈性控制，并形成文件。

9.4.4.任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记

录和帐目。

9.4.5.所有内部机构组织必须制定相应的内部控制制度，确保公司

的资产和记录得以妥善保护，以防丢失、破坏、被盗，更改或未经

授权的接触。

9.4.6.公司的各项业务活动记录必须按照既定和认可的记录保管政

策加以维护。

9.4.7.必须就公司信息的敏感性/保密性对雇员进行教育，未经授权,

雇员不得向公司以外的个人或“无需知道”的公司内其他雇员泄露

此类信息。处理，呆密/专有信息亦需具备充分的安全措施。

9.4.8.所有经营单位必须制定向经营管理管控部门证明和报告舞弊,

贪污及违反法律和商业道德行为的程序。任何重大事件的报告必须

送交集团公司的法律部、内审部和相关计划财务部。

9.4.9.公司业务循环中的重要业务事项，其业务记录必须是可追查

的，经授权的，经鉴定的，完善的，并须按照既定和批准的记录保

管政策加以保存。

9.4.10.会计核算须符合规范，所有的会计信息满足及时、准确和完

整，财务报告符合会计法定规范要求。

10具体流程控制标准

第一部分销售与收入业务流程

1接驳费收入流程

1.1业务流程范围

1.1.1所涉及的业务范围

■客户报装洽谈、签定合同合约、下设计任务单、收进度款、下施

工任务单、工程领料、工程施工、报竣工资料、做竣工决算、工

程拨款、下工程完工单、置换通知单、改装、下改装任务单、开

票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核

LL2所涉及的部门范围

■市场部（主任、业务员、开票员、收款员）

■计财部（出纳、会计、主任）

■工程技术部（主任、内勤、现场代表、技术人员、监理）

•运营部（主任、调度、内勤、维修人员）

1.2目标

1.2.1经营目标

1.2.1.1获得最大的经营利润

1.2.1.2扩大市场份额

1.2.1.3提高客户满意度，提高客户服务响应速度

L2.L4保证资产安全，降低建设费回笼风险

1.2.1.5确保现金安全及时上缴

1.2.2财务目标

1.2.2.1核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、

完整

1.2.2.2保证资产安全、控制建设费回笼风险

L2.3合规目标

1.2.3.1用户建设费价格符合国家有关规定。

1.2.3.2工程质量安全标准符合国家有关规定。

1.2.3.3维修人员的资质符合国家有关规定。

1.3风险

1.3.1经营风险

1.3.1.1相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入

损失。

1.3.1.2完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。

1.3.L3安全事故，导致停业。

1.3.1.4不怪当的压价销售，导致毛利损失。

1.3.1.5收款与合同合约约定不符，导致收入损失。

1.3.1.6对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条约条款

不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。

L3.1.7货款失盗，导致现金资产的流失。

1.3.1.8保管不善，导致商品超耗或变质。

1.3.2财务风险

1.3.2.1虚增或截留收入。

1.3.2.2多记或少记应收账款。

1.3.2.3销售收入计算错误。

1.3.3合规风险

1.3.3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。

1.3.3.2工程进展违反合同合约约定，受到处罚。

1.4相关会计科目

■银行存款

■现金

■应收帐款

■主营业务收入

■工程施工成本

■原材料

■应交税金

1.5业务流程步骤及控制点

1.5.1报装受理

1.5.1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销

售报装价格与销售方式（含灶具或不含灶具）。

1.5.1.2报装价格的确定：按新奥燃气价格管理管控规定执行

1.5.1.3建设费的报装价格需有公司总经理和财务负责人共同

确认。

1.5.1.4与客户洽谈，确定报装户数和开口气量（开口气量的

确定由设计部门核准），经过公司内部的合同合约评审程序，

确定合同合约的具体合适的内容，并与客户签定。合同合约一

式四份：客户、市场部各一份，计财部两份。

1.5.2收款

1.5.2.1.成批开发的客户应将楼层平面图（或用户所在的楼牌号、

姓名、联系电话）等资料，交公司销售人员。

1.5.2.2.零散用户直接到市场部门交纳用户建设费，由市场部直接

下施工任务单。给用户开具等额的工程施工企业发票，相关项目栏注

明“用户建设费”字样。

1.5.2.3.成批户、大型客户或大的工福用户，由销售人员上门收取，

由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票，票面注明“用户

建设费”。

1.5.2.4.市场部的内勤，每天按客户的类别填写合同合约台帐，标

注合同合约金额、回款额、应收款额等，并将当日以现金和支票收取

的建设费和发票记帐联上交公司财务

1.5.2.5.如果市场部内勤已将现金或支票存入指定银行，应将现金

缴款单和进帐单，连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。

1.5.2.6.市场部内勤与财务人员要及时进行核对。每月至少市场部

和计财部要对合同合约的履行进行一次核对。

1.5.2.7.市场部内勤要和财务要按合同合约约定的回款时间检查合

同合约执行情况，按合同合约约定比率收到建设费后才能下达设计任

务单、施工任务单、置换通知单等。出现未收到约定比率建设费而用

户要求提前施工的特殊情况时，需得到公司总经理的书面批准。

L5.3开单

1.5.3.1市场部收到零散用户交纳的用户建设费后，由市场部

直接下达施工任务单。施工任务单要统一编号，顺序使用，施

工任务单一式两份，给工程部一份，市场部留存一份。

1.5.3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后，应交到公

司财务，由公司财务认真核对收到的建设费是否达到合同合约

约定金额，在收到合同合约约定金额后，财务在工程任务单上

盖章确认后才能向工程技术部下达设计任务单和工程施工任务

单。设计任务单的编号规则按合同合约编号来做。

1.5.3.3票据的使用要严格遵照新奥集团票据管理管控规定执

行。

1.5.4设计

1.5.4.1工程技术部在接到设计任务单时，应对任务单的合适

的内容进行登记，并及时安排设计人员到施工现场勘察，根据

公司的现有管线布置情况，结合公司发展相关计划和客户的具

体情况，确定设计合适的方案。

1.5.4.2设计合适的方案出台前，要与客户进行充分沟通，了

解地下管网的布置情况和客户的要求;设计合适的方案出台后,

施工前应与施工队伍进行技术交底。

1.5.4.3设计时应考虑投资报酬率，选择经济、安全的设计合

适的方案，要充分考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。

1.5.4.4成找用户和工福用户，设计人员要亲自到施工现场实

地测量，制作施工草图，由预决算人员制定工程概（预）算，

作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。

1.5.5工程竣工

1.5.5.1工程施工完成后，工程部要列出详细的安装名单，由

工程部内勤填写工程完工单报计统科，完工单上要列明施工单

位、合同合约号、施工任务单号、施工地点、完工户数（后附

明细表）、工程部和工程队主管要签字。

1.5.5.2详细的安装明细应由开发商或用户，签字确认，作为

取得建设费款项的依据。

1.5.6确认收入

1.5.6.1计统科根据工程完工单上的完工数量，按照不同合同

合约约定的合同合约单价确定每个合同合约（或散户）实现的

收入，作出合同合约收入确认表交给财务部会计。

1.5.6.2财务部会计根据计统科提供的合同合约收入确认表，

经过复核后，做主营业务收入的确认，建设费收入实现。

1.5.6.3确认是否按合同合约约定收到建设费款项。

1.5.7统计

1.5.7.1市场部收款员建有收款统计台帐,记录每笔建设费的

收缴情况；收款员与业务员之间备用交款登记簿,每笔交款都

要详细登记。

1.5.7.2开票员建发票使用统计台帐,序时登记，记录详细每

笔业务的发票号码、开票日期、数量及金额等合适的内容。开

票员每天根据发包怅联与收款员核对后交销售负责人、公司

财务及有关领导。

1.5.7.3工程部内勤要有工程施工记录台帐,记录工程性质、

工程开始和结束时间及竣工资料上缴时间、完工户数、安装类

型、合同合约编号等详细信息。

1.5.8竣工决算

1.5.8.1工程竣工7天内，施工队伍应将竣工图纸和耗用材料

明细表报工程技术部审核交给计财部预决算员进行工程决算。

L5.8.2进行工程决算前，工程队应先核对清楚各单项工程实

际领用材料数量，并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材

料数量，对多领出的材料要办理退库手续，对缺损的材料要分

析原因，对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减

相应的材料价值。

按决算的成本结转工程成本。

1.5.9财务稽核

1.5.9.1财务定期或不定期对建设费收款流程进行流程符合性

测试

1.5.9.2财务定期与开票员和收款员进行对帐，对出现的应收

帐款及时查明原因，帐龄分析。

1.5.9.3定期核对应收帐款的结余情况。每月与市场部核对各

个客户的应收款情况，对金额较大、销售人员变更或其他特殊

情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。

1.5.9.4利用合同合约成本收入表，核对工程决算书与工程成

本的符合性

1.5.9.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性

1.5.9.6与工程部和施工队核对应付工程款情况，确保相符

1.5.9.7工程决算的及时性、完整性

1.6业务流程图表

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

1获得最1相关设备突1.报装受理

大的经营发故障，使销1.报装受理

利润（风险售过程无法确1.1客户电话询价、销售.1.1检查业务员电话

4-5,9,11）认，导致收入负责人电话或当面同客记录

损失。（控制户确定销售报装价格与r

2扩大市点3.1）销售方式（含灶具或不2.收款

场份额（风含灶具）。

险2,10）2完工时间延1.2报装价格的确定：按1.2检查价格是否符

期、服务不规新奥燃气价格管理管控合燃气价格管理管1r

3提高客范，导致信誉

规定执行。控规定3.开单

户满意丧失。（控制点1.3建设费的报装价格1.3检查是否有领导

度，提高1.1-2,3.1,需有公司总经理和财务批准

客户服务4.1-2）负责人共同确认。

响应速度1

（风险1-3）3安全事故，1.4与客户洽谈，确定1.4检查合同合约评4.设计

导致停业。（控报装户数和开口气量，审单

4保证资制点3.1）经过公司内部的合同合

产安全，约评审程序，确定合同

降低建标

4不恰当的压合约的具体合适的内

5.工程竣工

费回笼风价销售，导致容，并与客户签定。合

险（1,3,6,7）毛利损失（控同合约一式四份：客户、

制点1.1-3）。市场部各一份，计财部1

5确保现两份。

金安全及收款与合同

52.收款6.确认收入

时上缴（风合约约定不

7.统计

8.竣工决算

9.财务稽核

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

险7,9,10）符，导致收入2.1实地观察流程，

损失（2.1,3.1,2.1成批开发的客户应将检查楼层平面图

6核算规4.1-2,5.1,6.1）。

范，确保楼层平面图（或用户所在

销售收入

及应收账6对赊销客户

款的真的信用等级评的楼牌号、姓名、联系电

实、准确、估失真、赊销

完整（风险协议条约条款

12-14）不完备或履行话）等资料，交公司销售

协议不当，导

致建设费不能人员。

7保证资及时回笼或损

产安全、失（控制点7.1,2.2实地查看流程

控制建设10.1,11.1,2.2.零散用户直接到市

费回笼风12.2）o

险（风险场部门交纳用户建设费，

1,3,6,7）7货款失盗，

导致现金资产

8建设费的流失（控制由市场部直接下施工任

价格符合点10.1-2,

国家有关12.3）。

规定（风险务单。

12）8保管不善，导

实地查看发票

致商品超耗或2.3

2.3.成批户、大型客户使用情况

9工程质变质（控制点

量安全标12.3）。

准符合国或大的工福用户，由销售

家有关规9虚增或截留

定（风险收入（控制点

人员上门收取，由财务按

13）10.1,11.1,

12.1-3）o

10.维修人约定好的金额给用户开

员的资质10多记或少记

符合国家应收账款（护

有关规定制点10.1,11.1,具建筑安装业发票，票面

（风险12.2）o

注明“用户建设费”。

11销售收入计

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

算错误（控制2.4杳看市场部内

点12.2）。2.4.市场部的内勤，每勤台帐

12违反国家价天按客户的类别填写合

格政策或法

规，受到处罚

（控制点同合约台帐，标注合同合

123）。

约金额、回款额、应收款

13工程进展违

反合同合约约

定，受到处罚额等，并将当日以现金和

（控制点4.2）。

支票收取的建设费和发

票记帐联上交公司财务

2.5抽查市场部库

2.5.如果市场部内勤已存现金结存情况

将现金或支票存入指定

银行，应将现金缴款单和

进帐单，连同开出的用户

建设费发票一起上交公

司财务部门。

2.6.市场部内勤与财2.6查看核对记录

务人员要及时进行核

对每月至少市场部和

计财部要对合同合约的

履行进行一次核对。

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

2.7杳看任务单和

2.7.市场部内勤要和财合同合约，核对帐面

回款

务要按合同合约约定的

回款时间检查合同合约

执行情况，按合同合约约

定比率收到建设费后才

能下达设计任务单、施工

任务单、置换通知单等。

出现未收到约定比率建

设费而用户要求提前施

工的特殊情况时，需得到

公司总经理的书面批准。

3.开单

3.1市场部收到零散用3.1实地观察流程

户交纳的用户建设费

后，由市场部直接下达

施工任务单。

3.2市场部收到成枇户3.2查看对帐记录

或工福用户的建设费

后，应交到公司财务，

由公司财务认盘核对收

到的建设费是否达到合

同合约约定金额，在收

到合同合约约定金额

后，财务在工程任务单

上盖章确认后才能向工

程技术部下达设计任务

单和工程施工任务单。

任务单的编号规则按合

同合约编号来做。

4.设计

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

4.1工程技术部在接到4.1实地观察流程，

设计任务单时，应对任查看台帐

务单的合适的内容进行

登记，并及时安排设计

人员到施工现场勘察，

根据公司的现有管线布

置精况，结合公司发展

相关计划和客户的具体

情况，确定设计合适的

方案。

4.2检查码单上是否

4.2设计合适的方案出有仪表工、开票员、

客户共同签字确认

台前，要与客户进行充分

沟通，了解地下管网的布

罡情况和客户的要求；设

计合适的方案出台后，施

工前应与施工队伍进行

技术交底。

4.3进行事后投资分

4.3设计时应考虑投资报析，检查投资管道数

量和安装户数

酬率，选择经济、安全的

设计合适的方案，要充分

考虑成批户开发潜力和

工福户的设备负荷量。

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

4.4检查施工草图

4.4成批用户和工福用和工程概预算

户，设计人员要亲自到施

工现场实地测量,制作施

工草图，由预决算人员按

照客户的要求制定工程

概（预）算，作为市场销

售人员跟客户洽谈时的

依据。

5.工程竣工

5.1工程施工完成后，5.1检查完工单填写

工程部要列出详细的安是否规范，是否有签

装名单，由工程部内勤字；实地检查

填写工程完工单报计统

科，完工单上要列明施

工单位、合同合约号、

施工任务单号、施工地

点、完工户数（后附明

刻表）、工程部和工程

队主管要签字。

5.2检查是否有用

5.2详细的安装明细应由户确认签字

开发商或用户，签字确

认，作为取得建设费款项

的依据。

6.确认收入

6.1计统科根据工程完6.1检查计统科和财

工单上的完工数盘，按务数据是否相符

照不同合同合约约定的

合同合约单价确定每个

合同合约（或散户）实

现的收入，作出合同合

约收入确认表交给财务

部会计。

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

6.2财务部会计根据计

统科提供的合同合约收

人确认表，经过复核后，

做主营业务收入的确

认，建设费收入实现。

6.3检查回款

6.3确认是否按合同合约

约定收到建设费款项。

7.统计

7.1市场部收款员建有7.1实地观察流程，

收款统计台帐，记录每检查台帐

笔建设费的收缴情况；

收款员与业务员之间备

有交款整记修,每笔交

款都要详细登记。

7.2开票员建发票使用7.2实地观察流程，

统计台帐，序时登记，检查台帐

记录详细每笔业务的发

票号码、开票日期、数

量及金额等合适的内

容。开票员每天根据发

票记帐联与收款员核对

后交销售负责人、公司

财务及有关领导。

7.3工程部内勤要有工同上

程施工记录台帐，正定

工程性质、工程开始和

结束时间及竣工资料上

缴时间、完工户数、安

装类型、合同合约编号

等年细信息。

8.工程决算

8.1实地观察流程

8.1工程竣工7天后，施

工队伍应将竣工图纸和

耗用材料明细表报工程

技术部审核交给计财部

预决算员进行工程决算。

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图

8.2进行工程决算前，工

程队应先核对清楚各单

项工程实际领用材料数

量，并根据提供的竣工

国列出实际工程使用的

材料数量，对多领出的

材料要办理退库手续，

弁盛窥的材料晏分析原

因，对无感核好清娃的

材料要从施P队仔的-C

程款下扣减相应的材料

和值。

8.3按决算的成本结转

工程成本。

9.财务稽核

9.1财务定期或不定期9.1实地观察流程

对建设费收款流程进行

流程符合性测试

9.2检查台帐

9.2财务定期与开票页和

收款员进行对帐，对出现

的应收帐款及时查明原

因，帐龄分析。

9.3定期核对应收帐款9.3观察流程，跟

的结余情况。每月与市踪检查

场部核对各个客户的应

收款情况，对金额较大、

销售人员变更或其他特

殊情况时应组织财务人

员直接到客户单位核对

应收款余额情况。

9.4利用合同合约成本9.4进行表之间的

收入表，核对工程决算核对

?与工程成本的符合性

9.5核对计统完工台帐

与财务帐面完工数的相

符性

9.6与工程部和施工队

核对应付工程款情况，

确保相符

9.7工程决算的及时性、

完整性

1.7主要控制点相关文件

■合同合约

■发票一式三联：分别为存根、发票、记帐

■工程任务单

■置换通知单

■施工图

■竣工图

■现场签证单

■竣工资料

■设计变更通知单

-工程预算、结算

■收款统计台帐

■交款登记簿

■发票使用统计台帐

■工程施工台帐

■合同合约台帐

■领料单、退料单

■帐龄分析表

■灶具发放台帐

■优惠通知单

1.8相关制度和备查文件

'管理管控模式一天然气管理管控流程

2报修业务收入流程

2.1业务流程范围

2.1.1所涉及的业务范围

■呼叫中心接到保修电话、下达维修任务单、维修人员上门维修、

用户签字、完成维修任务报告、开票、收款、业务员回款、收款

员核帐、财务记帐与稽核

2.1.2所涉及的部门范围

■计财部（出纳、会计、主任）

■用户

■运营部（主任、调度、内勤、维修人员）

2.2目标

2.2.1经营目标

2.2.1.1获得最大的经营利润

2.2.1.2提高客户满意度，提高客户服务响应速度

2.2.1.3确保现金安仝及时上缴

2.2.2.财务目标

2.2.2.1核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整

2.2.2.2保证资产安全、控制货款回笼风险

2.2.2.3票据使用规范，控制严密

2.2.3.合规目标

2.2.3.1维修收费符合国家有关规定。

2.2.3.2票据使用符合国家有关规定

2.2.3.3维修人员的资质符合国家有关规定。

2.3风险

2.3.1.经营风险

2.3.1.1相关设备突发故障，使维修无法确认，导致收入损失。

2.3.1.2完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。

2.3.1.3安全事故，导致停业。

2.3.1.4过度服务导致获力损失。

2.3.2.财务风险

2.3.2.1坐支或截留收入。

2.3.2.2无序使用发票。

2.3.2.3以用户在三包期内为不向三包期外的用户收取费用或挪用

坐支维修费

2.3.2.4销售收入计算错误，无用户签字。

2.3.3.合规风险

2.3.3.1违反国家价格政策或法规，受到处罚。

2.3.3.2票据使用违反法律规定，受到处裳。

2.4相关会计科目

■银行存款

■现金

■其他业务收入

■原材料

■应交税金

2.5业务流程步骤及控制点

2.5.1.维修：

2.5.1.1.呼叫中心（或运营部调度）接到用户要求报修电话后，给

维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺

的时间内赶到用户家进行维修。

2.5.1.2.维修任务单一式四联，维修人员、调度、客户联、财务各

一联。维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐，维

修任务单印刷、管理管控、登记领用由调度负责。

1.2.在维修任务单上应标明此报修用户是否属于免费维修户（三

保范围内的）。

1.3.维修时，需要收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量

和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-

客户联，到公司的运营大厅开具。

1.5.有涂改和写错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将

所有联次收齐粘贴，并标注作废字样。

2.6核对：

2.6.1维修完成后，维修人员将客户签字的维修任务单带回，将调度

联给调度保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给内勤核对，

维修人员要与内勤办理维修款交接登记台帐，登记台帐有双方的签字。

2.6.2对需要发票的用户，内勤人员应根据维修任务单上的金额，严格

按照发票使用规定给用户开具，同时内勤人员做好发票领用登记手续，维

修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维

修任务单的客户联，否则内勤人员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单,

可让客户写出说明并签字。

2.6.3运营部内勤要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的

用户是否按标准收费。运营部内勤每日将核对无误后的款项存入指定银行，

并将现金交款单和维修任务单-财务联一起交到计财部。

2.6,4会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符,

并定期检查运营部的维修台帐。

2.7财务记帐：

2.7.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单-财务联登

记相关收入帐户，确认维修收入的实现。

2.8业务流程图表

业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤出

1获得最大1相关设备突发故1.维修

的经营利润障，使销售过程无

（风险冬5,9）法确认，导致收入.1.1检查业务员

损失。（控制点3.1）1.1呼叫中心（或运营部电话记录

2提高客户

满意度，提完工时间延期、

2调度）接到用户要求报修

高客户服务服务不规范，导致

响应速度（风信誉丧失。（控制点

险1-3）1.1-2,3.1,4.1-2）电话后，给维修人员下达

3确保现金

安全及时上3安全事故，导致.维修

维修任务单，维修人员凭1

缴（风险停业。（控制点3.1）

7,9,10）

4过度服务导致获维修任务单上标注的地

4保证资产力损失（控制点2.核对

安全、控制1.1-3）。

销售收入回