中国税制(第十一版)教学大纲

《中国税制》教学大纲一、基本信息课程名称中国税制；ChinaTaxation课程类别专业必修课学分课时2学分，36课时教学对象及授课学期经济学、财政学、税收学、会计学本科生；第3学期（2年级第1学期）至第6学期（3年级第2学期）考核方式（建议）平时（50%）：课堂提问与研讨（40%）＋课后作业（60%）期末（50%）：闭卷考试二、课程简介《中国税制》是财政、税收专业的主干课程，主要内容包括两部分：第一部分是税收基础理论部分，主要阐述税收的基本理论和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识；第二部分是现行税收制度的介绍，主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等税款的计算、缴纳、征收等规定和程序。通过本课程的学习，使学生能够对于现行税收制度有一个全面详细的了解和掌握。三、教学目标通过本课程的学习，使得学生能够全面掌握税收制度的基础理论知识，全面了解现行税收立法的情况以及各个税种的主要内容和规定，为从事税收理论研究、税收征管实务操作和税收筹划等工作奠定理论基础。四、课程特点该课程主要学习我国现行税制中各个税种的征税对象、纳税义务人、税率、税收优惠政策和征收管理办法等基本理论，注重分析各种税收的精神法律、政策精神，和现行税制的重点和难点。该课程有较强的应用性，注重对学生基本技能的培养，结合实际案例和拓展的学习材料，使学生系统、准确利用我国现行的税收法律的基础理论知识解决基本税收问题。五、学习要求与建议要求学生做好课前预习，针对本节课程所学习的税法制度、会计知识及时在课后复习回顾，并在课堂上积极回答课堂提问、参与案例的讨论和分析，按时完成课后作业，按推荐或要求阅读相关文献，这有助于课堂教学知识的消化与吸收，也有助于开拓思维，将所学知识用于解决实际中的相关问题；定期浏览国家税务总局等官方网站，了解税收制度最新的立法情况，以及税收优惠的最新政策，有助于提高专业素养。六、教学内容、学习进度与要求教学周教学内容学习要求课外要求1第1章导论1.1税收制度概述1.2税收制度和税法1.3税收分类1.4税收体系理解税收制度构成要素的相关概念；掌握按不同标准划分的税收分类。结合第一章内容，思考我国税制体系的发展方向；预习第二章增值税的内容，了解我国现行税制立法情况。2第2章增值税2.1增值税概述2.2征收范围2.3纳税人和税率、征收率了解增值税的特点和作业；熟悉增值税的征税范围；掌握纳税人的基本概念与分类；掌握增值税税率、征收率。复习第1章内容；预习第2章内容，梳理小规模纳税人和一般纳税人的销项税额和进项税额的计算方法。32.4计税方法2.5应纳税额的计算掌握一般计税方法和简易计税方法的核算公式。复习梳理增值税税应纳税额的核算方法；预习增值税2.6-2.9节的内容。4、52.6出口货物、劳务及服务退(免)税2.7税收优惠2.8征收管理2.9增值税专用发票的使用和管理了解现行增值税税收优惠的政策规定；掌握增值税征收管理中纳税义务发生时间，纳税期限和地点的规定。梳理复习增值税的主要内容；掌握全部例题；画出第2章增值税的思维导图；预习下一章内容。6第3章消费税3.1消费税概述3.2征收范围和纳税义务人3.3税率和计税依据的确定熟悉消费税的征税范围；掌握我国现行消费税的税率和组成计税价格的计算公式。复习消费税税目和计税依据的核算方法；预习消费税应纳税额的计算与征收管理办法。73.4应纳税额的计算3.5出口应税消费品退(免)税3.6征收管理掌握包括自产自销、自产自用、委托加工和进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉消费税的征收管理办法。梳理消费税征收范围、应纳税额计算和征收管理的内容；掌握全部例题；预习关税主要内容。8第4章关税4.1关税概述4.2我国的关税制度4.3关税的完税价格和应纳税额的计算4.4关税的申报缴纳理解和掌握关税的概念和种类；掌握关税完税价格和应纳税额的计算；掌握关税滞纳金的计算公式。梳理和复习关税种类和应纳税额计算的内容；掌握全部例题；预习企业所得税的主要内容。9第5章企业所得税5.1企业所得税概述5.2征税对象和纳税义务人5.3税率了解和掌握企业所得税的特点；掌握居民企业和非居民企业的区别；。复习企业所得税的征税对象和纳税义务人；注意和增值税中小规模纳税人和一般纳税人的对比学习。10、115.4应纳税所得额的确定5.5应纳税额的计算5.6税收优惠5.7征收管理掌握企业所得税税前扣除标准的规定和应纳税额的确定方法；了解税收优惠政策和征收管理办法。复习全章内容，画出思维导图；注意准允扣除的支出项目的扣除比例；掌握全部例题；预习个人所得税。12第6章个人所得税6.1个人所得税概述6.2征税对象6.3纳税义务人6..4税率了解个人所得税的特点；掌握征税对象涵盖的范围与税率的设定。思考我国个人所得税的改革趋势；预习个人所得税应纳税额的核算方法。136.5计税依据和应纳税额的计算6.6减免税优惠6.7申报缴纳掌握个人所得税的计税依据与应纳税额的计算方法；熟悉税收减免的政策规定。复习全章内容，画出思维导图，与企业所得税对比学习；掌握全部例题；预习下一章内容。14第7章房产税、契税和车船税7.1房产税7.2契税7.3车船税掌握房产税、契税和车船税的征税对象、纳税人、计税依据和纳税申报规定。注意本章三种税种征收方法的区别；掌握全部例题；预习与资源有关的税种。15第8章与资源有关的税种8.1资源税8.2城镇土地使用税8.3土地增值税8.4耕地占用税了解资源税税目，熟悉本章四个税种的征税范围、计税依据、减免政策；掌握应纳税额的计算方法和征收办法。梳理本章内容；注意与资源有关的税种对比学习；预习下一章内容。16第9章与行为有关的税种6.1印花税8.2城市维护建设税8.3车辆购置税8.