精细化预算介绍课件

精细化预算管理介绍

2011年11月如何有效实施预算管控怎么编制精细化预算目录什么是精细化预算什么是精细化预算？工作计划预算编制股东会审议执行分析绩效考核精细化的工作计划是精细化预算的基石，拟定了全年的工作计划，明确了做什么、怎么做，也就明确了预算编制思路预算数据精确到5级会计子科目，按科学的计算方法预计各项工作的费用，并进一步充分说明预算编制的理由股东审议的不仅仅是预算，更是公司全年的工作计划，通过了全年预算就是通过了全年工作计划每季度的预算执行分析，不是分析费用花了多少，而是分析哪些项目已经按工作计划完成并产生费用，哪些未按时完成而产生了“不应该的”节余年底，预算的执行情况对比分析很直观的反映了全年工作计划的完成情况，并做为部门工作考核的依据。精细化预算倡导“在预算范围内，精简、节约的支出”预算编制——工作计划计划项目开展时间各部门拟订部门年度工作计划计划项目开展方式预计项目数量及单价计划工作事项科学合理的工作计划是精细化预算的基石1342预算编制——数据依据预算年度业务发展计划经营环境变化因素数据比较预算编制依据（以2012年预算为例）GDPCPI政策风险金融环境2010年实际数2011年全年预计数2012年各月预算数2013-2015年预测数2012年度业绩目标2012年度工作计划中期规划、年度预算贯穿衔接，逐级深化、细化预算编制——流程

部门步骤总经理财务总监财务部各部门预算编制资料保存预算编制预算审核预算平衡召开初审会,听取部门预算编制说明年度预算下达预算编制资料保存预算执行发放预算资料修正企业总体预算修正预算制定企业总体预算草案汇总各部门预算编制部门预算草案及预算分析说明修正预算审阅召开部门预算会议，确定部门年度计划，分配预算任务召开全面预算审核会议召开年度预算会，确定企业经营和预算目标分管领导完成初审宣贯财务预算编制办法，确定预算完成时间表审核审核报股东会审议通过预算编制——预算完成时间表（一）预算编制——解构预算投融资折旧与摊销其他业务费用道路养护费用员工成本税费预算收入预算管理报表资产负债表利润表现金流量表其他业务收入预算表资本性支出预算资本性支出明细未来三年投资预计融资预算利息支出预算折旧与摊销行政类专项类收费类日常养护费用大中修费用明细绿化费用机电费用未来三年大中修费用预计工资奖金福利社保工会经费及职工教育经费培训费未来三年员工成本预计营业税金及附加所得税行政类：1.办公费用2.通讯费用3.煤水电费4.差旅费5.会议费6.物料用品费7.低值易耗品摊销8.广告宣传费9.劳动保护费10.伙食补助费11.车辆使用费12.其他收费类：1.公共管理类费2.委托管理费3.票据工本费4.收费账、证、表费用5.收费业务低值易耗品费用专项类：1.租赁费2.保险费3.安全管理费4.董事会费5.咨询服务费6.税费三级科目1.汽柴油费2.维修保养费3.年审费4.汽车保险费5.车辆租赁费6.停车费7.其他车辆费用1.车牌号

2.车牌号

车辆使用费四级科目车辆使用费五级科目例：车辆使用费预算表序号使用部门车号已行驶里程型号归集科目车辆使用费预算

金额合计保险费审验费驾使员培训油料修理费租赁费停车费其他备注车辆使用费合计

一、填列管理成本

1.

2.

3.

4.

5.

6.例：车辆使用费预算明细

2012年度鄂A8C371费用预算明细表月份1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份2012预算汽油费维修费停车费过路费清洁费年审费

400.00

车辆保险

5,910.00

路桥年票车船税合计明确费用同时，明确应于何时发生此项费用例：日常养护预算表序号预算前一年预算年度未来第一年未来第二年未来第三年截至目前后期预计全年年合计较前一年增减额增减变动说明金额较前一年增减额较前一年增减比金额较前一年增减额较前一年增减比金额较前一年增减额较前一年增减比日常养护合计一、保洁主线路长匝道路长每公里日常养护费占总日常费比例二、小修费主线路长匝道路长每公里日常养护费占总日常费比例三、日常巡查费主线路长匝道路长每公里日常养护费占总日常费比例例：预算编制说明——养护预算说明说明工程项目实施原因说明施工单价说明工程量例：预算编制说明——电费计算依据电器功率明细表（公司办公室）序号使用地电器名称单位数量功率（W）合计功率（W）实际使用功率（W）备注1会议室2345678闲置9闲置10闲置11闲置12闲置13闲置14闲置15闲置16

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预算编制——最后复核EBITDA的增长速度大于收入的增长速度收入的增长速度大于可控成本的增长速度净利润增长速度大于可控成本的增长速度三项铁律如何有效实施预算管控预算管控——要点1任何工作事项必须在预算范围内开支2员工成本、招待费、会务费、专项费用等业务预算之间不可调剂使用3根据每季度的费用预警结果调整工作计划CompanyLogo预算管控——引言预算是公司管理的重要管控手段之一，要求预算编制过程中要具备长远规划和前瞻性，以预算为手段对资源的使用进行优化配置，做到效益优先、促进增长、总量平衡、结构合理和控制风险。预算管控——事前管控各部门在申办工作时需检查