财务管理部综合手册

吉林省民新建设有限责任公司

综

合

管

理

手

册

2015年4月

《财务管理部综合管理手册》

编写小组

组长：马世博

编写人员：

马世博杨海燕李伟

李雪宋艳静崔婵娟

潘澄

审批人：崔建民

审批日期:

目录

一、财务管理部管理职责.................................2

1.职责结构图........................................2

2.职责说明..........................................3

3.岗位组织结构图....................................7

4.岗位职能说明书....................................8

二、财务管理部管理制度...................................32

L货币资金管理制度.....................................32

2.财务内部稽核制度....................................37

3,备用金管理制度......................................39

4.财务报销管理制度....................................44

5•财务电算化管理制度..................................48

6.固定资产管理制度....................................50

8.财务档案管理制度....................................54

9,财产违纪管理制度....................................56

10.票据管理制度.......................................58

11.税务管理制度.......................................62

一、财务管理部管理职责

L职责结构图

2

2.职责说明

（1）职能管理

1）部门规划管理

根据公司总体战略规划，编制财务管理部的年度工作计划。

定期进行财务管理部的年度T作计划执行情况「勺偏差分析并进行调整°

进行财务管理部年度工作总结。

参与财务管理部职责拟定，组织财务管理部职责的实施，并按照规定的流

程进行评估调整。

确定财务管理部的岗位职责、任职资格要求等,组织编写岗位职责说明书,

并负责维护和调整。

对财务管埋部人员配置进行合埋、有效的安排，根据员工专业能力、工作

经验及其他个人特点的不同，合理进行工作分工和任务安排，以保证工作计划

顺利完成。

2）部门人员管理

配合人力资源部，负责对财务人员的提名与决定，并参与财务人员的聘用,

纳入人力资源管理体系。

负责监督、指导财务管理部员工的财务工作，并配合人力资源部，组织年

终述职汇报。

负责财务管理部员工的绩效考核，并按照人力资源部制订的财务人员绩效

考核体系，进行绩效考核。

负责财务管理部员工的职.业发展规划方案的拟定，并执行。

负责财务管理部的员工考勤、作息、休假等管理。

3）财务制度与内控管理

建立公司的财务内控体系，监督公司内控体系的有效运转。

3

制订公司的各项财务制度和管理流程，监督实施，并定期进行评估调整。

4）财务风险管理

建立公司的财务风险管理防范机制。

根据财务风险状态的变化，及时调整财务风险管理方案，对偏离财务风险

管理目标的行为进行修正.

5）财务综合事务管理

负责公司财务档案的整理和保管。

负责公司各类财务印鉴的使用和保管。

负责公司财务管理部的内部行政性工作等

（2）业务管理

1）预算管理

结合公司整体规划，重点关注项目部层面，形成预算目标。

负责编制公司年度及月度预算。

负责编制公司的年度及月度预算执行分析报告，并上报领导

负责公司预算工作的考核，根据预算管理相应的管理办法和年度工作重点,

设置预算的年度考核指标和权重，并对相关的指标进行分析与打分。

2）资金管理

负责制订并下发公司统一的资金计划模板。

负责编制公司各部门的资金计划，形成公司整体的资金计划。

负责管理、监控单位的收入账户，确保实现资金的集中管理。

审核上报的资金收支计划，并负责按计划拨付；调剂各部门资金余缺，指

导、监督各级单位按照既定的资金计划合理使用资金。

根据公司的资金状况，参与拟定公司融资目标和计戈IJ,并负责公司融资的

资料准备及手续办理

4

负责汇总、编制公司的资金分析报告，并根据资金管理制度的要求，履行

相应的审批流程。

负责银行账户管理策略的研究与选择，并明确公司的银行账户管理策略。

负责对公司的银行账户进行统一管理,包括配合对各合作单位的银行账户

的开立、撤销申请.定期对银行账户使用情况进行检查监督。

负责公司与银行各类业务的办理，包括账户的收、付、转，相关的票据

办理。

根据业务与管理需要，核定各部门及项目部现金余额，并监督各部门及项

目部对现金使用的执行情况。

负责公司的现金收支管理，根据现金的收支情况登记现金口记账，并每口

进行现金盘点。

负责公司的备用金管理，根据申请情况建立明细账并及时清理、对账。

根据人力资源部通知，发放公司各级员工工资、奖金。

配合经营管理部对履约保证金、诚信保证金、投标保证金进行管理。

3）会计核算与报告

建立公司的会计核算体系，维护、更新公司统一的会计核算手册，并监控

执行情况。

审核各项原始单据及行关手续，根据原始单据编制记账凭证,并按时入账.

编制公司的月度、季度、年度的各项会计报表。

建立公司统一的会计科目设置原则、使用及修订规范，设置公司统一到明

细的标准会计科目体系，并对执行情况进行指导、监督。

配合税务机关、外部审计及内部审计等相关监管机构的工作。

4）财务分析管理

搭建公司的财务分析报告框架体系，明确公司财务分析的整体要求。重点

5

关注项目部层面，履行好财务分析管理职能。

编制财务分析报告，并结合财务分析结果，提出整改建议。

参与商务合同的内部评审，对合同条款及项目预计收益提出专业意见。

审核、汇总上报的项目成本记录表单。

5）税务管理

负责公司税务规划策略的研究与选择，并明确公司的税务管理策略。

合理利用税收政策，制定公司的税务筹划方案，监督。

负责研究分析税务政策和相关信息，实时追踪税收法规变化，对于重大税

务风险及时提示领导及有关业务部门，并提出解决方案建议。

及时进行公司的纳税申报与缴纳。

负责公司税务相关证件的办埋、保管、使用及年检等事宜。

负责与税务机关联系、沟通及配合，争取公司税收优惠政策。

6）财务信息化管理

根据公司信息系统的整体规划，负责财务信息系统的统一规划与配合开发。

负责公司财务信息系统的运行与维护，定期进行财务数据的备份。

6

3.岗位组织结构图

7

4,岗位职能说明书

财务管理部经理岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号：CWGW-001

岗位名称：财务管理部经理岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗总经理

位）：

直接下属（岗会计核算主管资金管理主管财务管理主管

位）：

下属人数：

任职者姓名：马世博

岗位目的:

根据公司财务发展需要，建设财务流程体系，重点搭建公司会计核算、资金管

理、财务管理体系，以有效的财务工作促进公司稳健发展

工作职责:

序号主要工作职责详细工作内容

•贯彻执行国家法律法规和公司的规章制度，严

部门建设格执行公司的行政决定决议；

1

•组织编制、完善、修订木部门规章制度、管理

办法、工作流程、业务操作手册，并指导贯彻

8

实施；

<，负责部门职责的编制与修订；组织编制、修订

本部门各岗位的岗位职责、任职资格、岗位说

明书等；

组织编制本部门各阶段工作计划及工作总结：

负责主持财务管理部的整体工作，并指导监督

本部门各岗位的工作；

组织、安排公司资金计划的编制工作；

负责审核或审批公司的资金计戈IJ,按照管理权

限上报总经理审批；

负责财务相关单据的审核工作；

2资金管理

统筹公司资金调度，提高资金使用效率；

监督、指导公司的银行业务和现金业务管理；

负责银行账户信息建立、登记备案、更新；

核对银行存款余额与银行对账单。

组织建立公司的会计核算体系，并监控执行情

况；

组织搭建公司统一的会计科目体系，并监控执

3会计核算管理行情况；

组织公司的各项会计报表的编制、审核及报送

工作。

9

组织搭建公司的财务分析报告框架体系，明确

公司财务分析的整体要求；

4财务分析管理

监督、指导财务分析工作，对于财务风险及时

提示领导。

负责与税务部门联系、沟通及配合，争取税收

优惠政策；

5税务管理

负责组织、审核公司年度税收筹划工作；

负责审核税务申报和缴纳工作。

负责公司财务信息系统的运行与维护，并保障

会计电算化管数据安全；

6

理

负责对软件操作人员的授权工作。

7稽核管理负责授权财务内部稽核人员并记录。

负责组织定期或不定期固定资产盘点工作

8盘点工作

审核本部门各项资金计划、付款申请、备用金

9财务管理

申请、费用报销等工作。

负责审核本部门车辆使用、办公用品、会议室

申请等工作。

10综合管理负责本部门安全、消防、卫生等工作。

负责部门财务档案的整理和保管

负责公司财务印章的使用和保管；

10

•负责财务相关证照的使用和审核。

.负责组织本部门年度岗位设置及编制配置工

作，提报招聘需求，并配合招聘工作具体实施；

.负责提出本部门培训需求，并配合培训实施；

•负责本部门员工的考核工作，并配合完成公司

11团队管理

其他考核工作；

.审核本部门员工转正、调动、晋升、离职等工

作；监督审核本部门员工考勤、作息、休假等

工作。

•参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提

供专业建议与支持；

12协同管理•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行

良好有效的协调与沟通；

•完成领导交办的其他工作。

工作关系:

联系对象

内部总经理、各部门经理

外部税务局、稽查局、银行、信贷公司、业主单位等

任职资格:

□博士口硕士■大学口大专口高中/

学历

技校口其他_______

II

专业：会计或财务管理类专业

年龄28周岁及以上

具有6年财务管理或会计管理工作经验，4年相关施工企业

工作经验/经历

财务管理工作经验

职称/职业资格持有会计从业资格证书、中级会计师职称

具备相应的财务管理、税收策划、行政管理、经济法律、企

专业知识

业管理等方面的知识

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

网络知识，对财务管理模式有系统的了解和实践经验积累，

专业技能

对财务管理各个职能模块均有较深入的认识，能够指导各个

职能模块的工作

岗位培训要求

具有较强的领导能力、判断与决策能力、人际能力、沟通能

能力素质

力、影响力、计划与执行能力

职业发展通道

晋升岗位财务总监、分公司经理

轮换岗位同级别管理类经理

12

联营会计岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号：CWGW-002

岗位名称：联营会计岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗位）：会计核算主管

直接下属（岗位）：

下属人数：

任职者姓名：

岗位目的:

根据公司财务发展需要，对经济活动进行确认、计量、记录和报告。

工作职责:

序号主要工作职责详细工作内容

•负责收集联营合同，进行归档管理；

1资料管理

•负责收集联营工程相关数据。

2制度管理.维护联营工程制度。

•负责审核联营工程报销联营付款单据；

3核算管理

•负责填制联营工程会计凭证。

4付款管理•负责核销联营工程报销付款单据。

5税务管理•负责联营工程开具发票和缴税的申请。

13

•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行良

好有效的协调与沟通；

6协同管理•参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提供

专业建议与支持；

•完成领导交办的其他工作。

工作关系:

联系对象

内部各相关对口人员

外部税务局、银行、业主单位等

任职资格:

口博士口硕士口大学■大专口高

学历中/技校口其他_______

专业：会计、财务管理或经济类专业

年龄24周岁及以上

工作经验/经具有2年财务管理或会计管理工作经验，相关施工企业财务

历管理工作经验

职称/职业资持有会计从业资格证书、助理会计师职称以上优先

格

具备相应的财务管理、税收策划、行政管理、经济法律、企

专业知识

业管理等方面的知识

14

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

专业技能

网络知识

岗位培训要求

能力素质具有较强的沟通与协调能力

职业发展通道

晋升岗位会计核算主管、资金管理主管、财务管理主管

轮换岗位同级别管理类主管

费用会计岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号：CWGW-003

岗位名称：费用会计岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗位）：会计核算主管

直接下属（岗位）：

下属人数：

任职者姓名：

岗位目的:

根据公司财务发展需耍，对经济活动进行确认、计量、记录和报告。

15

工作职责:

序号主要工作职责详细工作内容

.负责报销付款单据的核销工作；

1审核业务•负责审核原始票据的真实性、有效性、合法性；

•负责审核记账凭证。

•负责根据审批支付完毕的报销付款单据录入凭证；

•负责生成生产类固定资产记账凭证；

•负责生成办公类固定资产记账凭证；

•负责计提每月固定资产折旧；

2核算管理•负责生成固定资产调拨记账凭证；

•负责根据工资汇总表计提每月工资；

•负责根据缴税结算书录入记账凭证；

•负责录入费用分配表记账凭证；

•负责账套记账与结账工作。

•负责与出纳岗核对现金日记账、银行日记账余额；

•负责编制费用明细表；

3报表管理

•负责核对内部往来；

•负责编制备用金明细表与出纳岗核对并上报；

4盘点工作•负责参与固定资产盘点工作。

•负责接收固定资产明细表

•负责会计凭证的装订与保管；

5资料管理

•负责在年度终了移交所保管的资料及档案保管清

册。

16

•贯彻执行国家法律法规和公司的规章制度，严格执

行公司的行政决定决议；

•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行良好

6协同管理有效的协调与沟通；

•参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提供专

业建议与支持；

•完成领导交办的其他工作。

工作关系:

联系对象

内部各相关对口人员

外部税务局、银行、业主单位等

任职资格:

□博士口硕士口大学■大专口高

学历中/技校口其他_______

专业：会计、财务管理或经济类专业

年龄24周岁及以上

具有2年财务管理或会计管理工作经验，相关施工企业财务

工作经验/经历

管理工作经验

职称/职业资格持有会计从业资格证书、助理会计师职称以上优先

具备相应的财务管理、税收策划、行政管理、经济法律、企

专业知识

业管理等方面的知识

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

专业技能

网络知识

岗位培训要求

能力素质具有较强的沟通与协调能力

职业发展通道

晋升岗位会计核算主管、资金管理主管、财务管理主管

轮换岗位同级别管理类主管

18

总账会计岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号：CWGW-004

岗位名称：总账会计岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗位）：会计核算主管

直接下属（岗位）：

下属人数：

任职者姓名：

岗位目的:

根据公司财务发展需要，对经济活动进行确认、计量、记录和报告。

工作职责:

序号主要工作职责详细工作内容

.负责审核原始票据的真实性、有效性、合法性；

1审核业务

.负责审核记账凭证。

.负责根据审批支付完毕的报销付款单据录入凭

证；

2核算管理.负责生成生产类固定资产记账凭证；

.负责生成办公类固定资产记账凭证；

.负责计提每月固定资产折旧、摊销无形资产；

19

•负责生成固定资产调拨记账凭证；

•负责根据工资汇总表计提每月工资；

•负责根据缴税结算书录入记账凭证；

.负责录入费用分配表记账凭证；

•负责账套记账与结账工作。

.负责马出纳岗核对现金日记账、银行日记账余

额；

3报表管理•负责编制、核对、税费计提表；

•负责编制、上报财务报表（资产负债表、利涧

表、现金流量表）。

.负责会计凭证的装订与保管；

.负责账务报表、账簿的装订与保管；

4资料管理•负责合同的备案与保管；

.负责在年度终了移交所保管的资料及档案保管

清册。

.贯彻执行国家法律法规和公司的规章制度，严

格执行公司的行政决定决议；

•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行

5协同管理良好有效的协调与沟通；

.参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提

供专业建议与支持；

.完成领导交办的其他工作。

工作关系:

20

联系对象

内部各相关对口人员

外部税务局、银行、业主单位等

任职资格:

口博士口硕士口大学■大专口高

学历中/技校口其他_______

专业：会计、财务管理或经济类专业

年龄24周岁及以上

具有2年财务管理或会计管理工作经验，相关施工企业财务

工作经验/经历

管理工作经验

职称/职业资格持有会计从业资格证书、助理会计师职称以上优先

具备相应的财务管理、税收策划、行政管理、经济法律、企

专业知识

业管理等方面的知识

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

专业技能

网络知识

岗位培训要求

能力素质具有较强的沟通与协调能力

职业发展通道

晋升岗位会计核算主管、资金管理主管、财务管理主管

轮换岗位同级别管理类主管

21

项目会计岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号:CWGW-005

岗位名称：项目会计岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗位）：会计核算主管

直接下属（岗位）：

下属人数：

任职者姓名：

岗位目的:

负责项目层面原始单据的收集、汇总。在财务软件中成本表单的录入，配合项目

部做好资金计划，报销。

工作职责:

序号主要工作职责详细工作内容

•负责开工前期财务相关准备工作；

1资料管理•负责收集合同，进行归档管理；

•负责将竣工后的所有资料上报至财务管理部经理。

•负责审核已录入的入库单、出库单、机械作业单、

2核算管理运输作、也单；

.负责审核报销付款单据；

22

•负责填制、装订会计凭证；

•负责编制工程报表；

•负责往来款及货币资金的对账工作；

•负责软件模块的结账工作；

•负责上报工程报表。

•负责《外出经营活动税收管理证明》报验工作；

3税务管理

•负责开具工程发票相关工作。

4拨款申请•负责项目报销付款审批齐全后申请资金工作。

•参与项目组织的月度、年度和竣工盘点工作，与账

5盘点工作

面数进行核对。

.贯彻执行国家法律法规和公司的规章制度，严格执

行公司的行政决定决议；

•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行良好

6协同管理有效的协调与沟通；

•参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提供专

业建议与支持；

.完成领导交办的其他工作。

工作关系:

联系对象

内部各相关对口人员

外部税务局、银行、业主单位等

23

任职资格:

□博士口硕士口大学■大专口高

学历中/技校口其他_______

专业：会计•、财务管理或经济类专业

年龄24周岁及以上

具有1年财务管理或会计管理工作经验，相关施工企业财务

工作经验/经历

管理工作经验

职称/职业资格持有会计从业资格证书

具备相应的金融知识、财务管理知识、会计知识、经济法律

专业知识

知识以及企业管理知识

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

专业技能

网络知识

岗位培训要求

能力素质具有较强的沟通与协调能力

职业发展通道

晋升岗位会计核算主管、资金管理主管、财务管理主管

轮换岗位同级别管理类主管

24

出纳岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号:CWGW-006

岗位名称：出纳岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗位）：资金管理主管

直接下属（岗位）：

下属人数：

任职者姓名：

岗位目的:

根据公司财务发展需要，按照公司统一资金管理制度的规定，进行现金收付业务,

银行结算业务等。

25

工作职责:

序号主要工作职责详细工作内容

•复核原始票据真实性，合法性，有效性；

•办理现金的收付，每日登记，每日下班前清点现金，

账实相符，月末与费用会计核对现金日记账余额；

•负责现金、有价证券、票据管理

1资金业务

•负责备用金的统计工作；

•负责公司的基本账户、一般账户的资金收、付业务；

•负责登记银行日记账，每三核对银行账户余额，月末

与费用会计核对银行日记账余额。

•负责银行账户的开立、变更与撤销，并向财务管理部

经理汇报；

•办理公司与银行之间的相关业务，包括办理银行汇

2银行业务

票、履约保函、资金证明等；

•负责支票管埋；

•负责保管公司制单网银盾。

•负责管理现金收据；

•对开立、变更、撤销账户的《银行账户开立、撤销申

3资料管理请单》、《银行账户变更申请单》于每年年末装订，

归档保存；

•负责每年12月31日将资料传递至财务管理部经理。

26

•负责统计所管理的银行账户及现金余额，并上报资金

4日报业务

日报表。

5对账业务•负责月末与费用会计核对备用金明细表。

6综合事务•每月25日前上报考勤表。

•贯彻执行国家法律法规和公司的规章制度，严格执行

公司的行政决定决议；

•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行良好有

7协同管理效的协调与沟通；

•参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提供专业

建议与支持；

.完成领导交办的其他工作。

工作关系:

联系对象

内部各相关对口人员

外部银行、业主单位等

任职资格:

□博士口硕士□大学■大专□高

学历中/技咬口其他

专业：会计或经济类专业

年龄22周岁及以上

27

工作经验/经历具有1年以上财务工作经验

职称/职业资格持有会计从业资格证书

具备相应的财务管理知识、会计、税务、银行业务知识和计

专业知识

算机知识

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

专业技能

网络知识

岗位培训要求

能力素质具有较强的沟通与协调能力

职业发展通道

晋升岗位会计核算主管、资金管理主管、财务管理主管

轮换岗位同级别管理类主管

28

税务管理岗岗位说明书

基本信息:

岗位编号：CWGW-007

岗位名称：税务管理岗

所属部门：财务管理部

直接上级（岗位）：财务管理主管

直接下属（岗位）：

下属人数：

任职者姓名：

岗位目的:

根据公司财务发展需要，负责公司税务规划策略的研究与选择，进行税务日常管

理。

工作职责:

主要工作职

序号详细工作内容

责

•负责收集报税前的相关资料；

•负责申请税款；

•负责申报个税；

1报税业务

•负责申报财务报表；

•负责申报地税涉税税种；

•负责存档所有涉税资料。

29

.负责办理及存档《外出经营活动税收管理证明》；

2资料管理•负责收集国家、地方的最新财税政策；

•负责每年12月31日上交《会计档案保管清册》。

3发票管理•负责购买、开具、保管发票。

•负责编制及上报年度税务筹划方案；

4税务筹划

.负责编制及上报重大涉税事项的税务筹划。

•负责准备相关检查资料并配合检查工作；

5税务检查

•负责总结税务检查工作。

•贯彻执行国家法律法规和公司的规章制度，严格执

行公司的行政决定决议；

•配合其他部门开展相关工作，与其他部门进行良好

6协同管理有效的协调与沟通；

•参与公司与本部门职责相关的重要决议，并提供专

业建议与支持；

•完成领导交办的其他工作。

工作关系:

联系对象

内部各相关对口人员

外部税务局、银行、业主单位等

30

任职资格:

□博士口硕士口大学■大专口高

学历中/技校口其他_______

专业：财经类、财会类或经济管理类专业

年龄24周岁及以上

工作经验/经历具有2年以上财务工作经验，相关施工企业税务工作经验

职称/职业资格持有会计从业资格证书

具备相应的财务管理知识、税务、银行业务知识和计算机知

专业知识

识；熟悉相关的财务、税务、审计法规和政策

能够熟练使用各种办公室软件和各种财务软件，具备基本的

专业技能

网络知识

岗位培训要求

能力素质具有较强的沟通与协调能力

职业发展通道

晋升岗位会计核算主管、资金管理主管、财务管理主管

轮换岗位同级别管理类主管

31

货币资金管理

编号：CWZD-001

一、目的

为了规范吉林省民新建设有限责任公司（以下简称“公司”）货币资金使

用管理，加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币

资金的使用效率，结合公司的实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司各部门。

三、编制原则

（一）合理使用资金。

（二）保证资金安全。

四、具体内容

（一）现金管理

1.使用现金必须严格遵守《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围：

（1）支付职工的工资、津贴；

（2）支付个人的劳动报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的各种奖金：

（4）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）出差人员必须随身携带的差旅费；

（6）2000元以下的零星报销；

（7）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。

2.超出现金使用范围的支付款项须以银行转账方式结算，具体包括：

（1）原始票据单张超过2000元的；

（2）同一报销人单次累计报销超过2000元的；

32

（3）同一供应商的多张原始票据单次付款超过2000元的；

（4）若（1）（2）（3）点需要现金支付，须财务管理部经理在报销单上文字注

明同意，标明日期。

3.公司的现金由出纳岗管理；

4.公司的现金、有价证券、票据等须存放在财务管理部的保险柜内。钥匙和密

仍由出纳岗保管，不得将钥匙随便乱放，不得把密码告诉他人；

5.财务管理部出纳岗离开工作场所前须将现金、支票等放入保险柜内并锁好•：

6.现金库存限额管理

库存现金限额根据公司日常业务核定，规定为1万元，库存现金超过库存

限额时应在当天送存银行，并确保安全；

7.存、取现金时，必须有机动车辆接送，存取现金途中不得办理其他事项或逗

留；

8.财务管理部出纳岗需登记《资金日报表》并做到日清月结，每日下班前盘点

现金。发现差错应及时查明原因，并报财务管理部经理处理；

9.财务管理部经理对现金不定期进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符;

10.不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支

取现金，不准将公款挪为他用，不准存放账外现金，不准设立“小金库”。

（二）银行账户管理

1.账户管理的原则

⑴财务管理部对账户进行统一管理，并按实际情况进行划分；

⑵收入款项需存入公司指定账户，不得擅自使用资金；

⑶资金支出通过公司指定账户结算；

⑷重点项目资金设立项目专用账户进行资金结算。

2.银行账户信息管理

33

⑴财务管理部经理负责建立电子版《银行账户管理信息库》，对账户开立、变

更和撤销等信息登记备案；

⑵财务管理部出纳岗在账户发生变更2个工作日内向财务管理部经理汇报，

财务管理部经理于当日更新信息库；

⑶财务管理部经理每年6月及12月末3个工作日内对银行账户管理信息进行

全面核对，对发现的信息差异，查明原因、明确责任后进行更正处理。

3.银行账户开立、变更和撤销管理

⑴开立、变更、撤销银行账户需符合中国银监会、中国人民银行等监管部门

的相关要求；

⑵财务管理部出纳岗办理银行开立、撤销及变更银行账户，需填写《银行账

户开立、撤销申请单》及《银行账户变更申请单》进行审批；

⑶财务管理部出纳岗办理银行账户变更、撤销手续时，应同步办理该账户网

上银行业务的信息变更、撤销手续。

4.银行账户的日常管理

⑴财务管理部严格按国家有关规定和公司要求正确核算账户资金，严禁超范

围使用；

⑵财务管理部经理每月结账后2日内将软件中银行存款余额与银行对账单进

行核对，做到月清月结；

⑶财务管理部出纳岗对开立、变更、撤销账户的《银行账户开立、撤销申请

单》、《银行账户变更申请单》于每年年末装订，归档保存；

⑷支票、电汇等银行凭证由财务管理部出纳岗保管。同时设置《现金支票使

用登记表》、《转账支票使用登记表》，使用时须经财务管理部经理审批；

⑸财务管理部出纳岗每季度梳理一次银行账户，杜绝久悬账户。

5.账户网上银行业务管理

34

⑴网银盾实行分离管理原则，制单盾由财务管理部出纳岗保管，复核盾由财

务管理部经理保管；

⑵网上银行业务实行专人负责，制单业务由财务管理部出纳岗负责，复核业

务由财务管理部经理负责。

6.禁止行为

⑴擅自开立、出租、出借、变更、撤销银行账户；

⑵截留、挪用保证金、工程款等资金；

⑶利用银行账户办理正常业务以外的包括定期存款在内的各项资金运用业务,

以及从事其他财务、金融法规或公司禁止的事项；

⑷通过其他账户或外单位账户办理资金收支业务，逃避公司的监督检查；

⑸签发空头支票、印鉴不符及未经批准的远期银行结算票据；

⑹未妥善保管财务印章、重要空白单据；

⑺其他违反中国人民银行的规定开立和使用银行账户的行为。

（三）资金筹集

L财务管理部根据公司整体资金计划，结合现有资金实力确定公司整体资金需

求；

2.财务管理部统筹公司投标保证金、投标诚信金、履约保证金、保函押金等资

金筹集工作；

3.财务管理部对公司资金盈缺进行统筹平衡，办理内部资金划拨。

（四）资金支付与运作

1.资金支付与运作原则

⑴财务管理部对各部门下周所需资金实施统一拨付；

⑵各部门不得自行拆借或变相拆借资金，不得以公司财产对外担保和抵押；

⑶外部拆借资金需依据借款性质专款专用。

35

五、附则

(一)本制度由财务管理部负责制定、解释与修订。

(-)本制度自颁布之日起正式执行。

36

内部稽核管理

编号：CWZD-002

一、目的

为加强公司内部监督、控制，确保财务核算的真实性和准确性，提高财务

工作的质量，依据国家有关规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于财务管理部。

三、编制原则

以会计法、财经法规、相关制度为编制原则。

四、具体内容

（一）内部稽核主要内容

1.对财务收支的合法性、合规性、合理性进行审核；

2.审核会计凭证、账簿、报表，确保账账相符、账证相符、账表相符；

3.对货币资金及往来账款的稽核。包括对现金、银行存款余额的核对，保证账

账、账实相符；对收付款业务审批手续的核对，及时查证、核对往来款项；

4.核实资产的实存数和账面数是否相符,发现账实不符时按会计规定进行处理,

对事由不清和无权处理的应查明原因，并逐级上报；

5.审核应缴款项，包括应交税费、三金一费、五险一金等应缴款项，审核这些

款项的计提额和上缴额是否正确、是否一致；

（二）内部稽核其他规定

1.根据稽核内容临时成立内部稽核小组，稽核人员由财务管理部经理选定，并

对本次的稽核内容形成文字记录，并存档备案；

2.稽核人员应严格按照会计制度、相关法规的内容和标准认真做好各项稽核工

作；

37

3.稽核人员的职责：稽核人员有权对不符合财经法规、会计制度、公司内部管

理制度的业务提出建议，发现问题按相关规定进行补充、修正。

五、附则

（一）本制度由财务管理部负责制定、解释与修订。

（二）本制度自颁布之日起iF式执行°

38

备用金管理制度

编号：CWZD-003

一、目的

为加强公司备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制

定本制度C

二、适用范围

本制度适用于公司各部门。

三、编制原则

（一）专款专用原则。借款人据实填写借款用途，不能编造借款理由，套取使

用备用金，已提取的备用金不得挪作他用；

（二）时效性原则。定额备用金的时效为一年，临时备用金时效为15天；

（三）权责对等,责任连带原则。借备用金员工所在部门经理为其第一管理人。

第一管理人根据实际工作需耍审核借用备用金的真实性、必要性和借款标准,

并督促其及时办理冲账、还款手续。第一管理人在备用金不能按期收回时负连

带责任。

四、具体内容

（一）备用金分类

备用金分为定额备用金和临时备用金。定额备用金是因支出项目固定、业

务频繁等需要周转使用的现金；临时备用金是因临时性的需要而借支的现金,

具有时间短、一次性的特点。

（二）备用金的提备流程

提取备用金时需填写《备用金申请单》，写明备用金的用途，收到备用金

时要写现金收据。

（三）定额备用金的规定

39

定额备用金针对公司目前情况，只允许项目部开工时领用项目部备用金,

并专人专卡保管、专款专用，保管人将每月银行流水于次月3日报至对应的项

目会计岗处。

项目部备用金

I.项目备用金使用规定

（1）项目部备用金额度为5万元，由项目会计岗提备保管，项目经理为项目

备用金第一责任人；

（2）项目所有支出单笔金额超过1000元（含1000元）时，必须请示工程管

理部经理，批准后方可执行；

（3）备用金可使用人员为：项目经理、生产副经理、技术负责人、采购岗、

材设岗、综合事务岗、出差人员；

（4）上述四人有人因事不在施工现场时，项目经理授权四人中一人负责其采

购工作，原始单据由被授权人手签后交给原采购人进行后续处理。

2.项目备用金借款流程

任何人借款需填制《借款单》，经项目经理审批后到项目会计岗处借款。

项目经理借款前款不清，后款不借；其他人员需2日内冲回。

3.项目备用金使用范围

（1）项目经理：借款额度为3000元，用于业务招待费开支和本人车辆使用费

开支；

（2）技术负责人：用于业务招待费开支；

（3）生产副经理：用于业务招待费开支；

（4）综合事务岗：用于采购单质单次或同一供应商计划外1000元（含）以下

的办公用品；食堂用品及支付项目车辆维修保养等办公类费用；

（5）采购岗：采购计划外的物资；

40

（6）材设岗：用于采购项目单质单次或同一供应商2000元以下的低值易耗物

资及计划外的临建基础设施、安全文明物资、试验器材；

（7）项目部出差人员的差旅费。

4.项目备用金账务管理

（1）项目会计岗单独开设银行卡,作为备用金的独立账户，此卡不得用于他

用；

（2）项目会计岗负责登记备用金收支台账；

（3）项目会计岗妥善保管借款单。

5.项目备用金冲备

（1）跨年工程：项目备用金于每年12月25日冲回，冲备形式为报销冲备和

返现冲备。如需继续借用，应在次年年初重新办埋申请手续；

（2）年中竣工工程：项目备用金冲备日期为《工程竣工内部验收会签单》签

订日后1个月内，冲备形式为报销冲备和返现冲备。

（四）临时备用金规定

1.临时备用金的额度

（1）3000元以下的临时备用金按照审批顺序签至财务管理部经理即可；

（2）3000元以上的临时备用金需总经理审批；

2.临时备用金使用范围：

（1）因经营需要，需预先支付小额现金款项的业务；

（2）因公出差的管理人员（不包括项目部施工人员）的差旅费；

3.临时备用金的使用规定：

（1）临时备用金实行前款不清，后款不借的管理：

（2）借款人因出差借款的，应自出差返回之日起7日内到财务管理部办理报

销冲账和还款手续；

41

（3）其他临时业务借款的，应自借款之日起15日内到财务管理部办理报销冲

账或还款手续。

（五）备用金的报销规定

1.报销冲备时应以备用金申请单为依据・，据实报销，超出备用金额度及用途

范围内使用的，须经总经理批准,否则财务管理部有权拒绝报倘：

2.备用金在冲备期限内未冲备或未写《备用金异常情况报告书》，财务管理部

在个人工资中扣除，个人工资不足的部分在部门经理工资中扣除，并按备用金

额度每日万分之三的比例打罚滞纳金。

（六）备用金的其他规定

1.借款人无法偿还时.，相关损失由部门经理承担，若存在特殊情况，由借款

人或部门经埋提出《备用金异常情况报告书》，写明无法冲账的原因，以及对

应解决办法，经部门经理、总经理批示后，财务管理部按总经理批示意见处理；

2.借款人无法按期冲销时，借款人应提出《备用金异常情况报告书》，写明延

期期限，并写明理由，经部门经理、财务管理部经理、总经理、审批后、报财

务管理部备案；

3.借款人需增加备用金额度时，应提出《备用金异常情况报告书》，要写明与

原备用金的关系，增加额度的原因，以及最迟还款日期，经部门经理、财务管

理部经理、总经理、审批后报财务管理部出纳岗备案：

4.因特殊情况无法及时冲账或无法提交《备用金异常情况报告书》，需在最后

冲账日期前到财务管理部出纳岗处备案；

5.财务管理部出纳岗应建立备用金台帐与费用会计岗次月4日前核对备用金,

对已到期未冲账人员进行扪款通知：

6.备用金制度不得挪作私用，一经发现，严肃处理。

五、附则

42

（一）本制度由财务管理部负责制定、解释与修订。

（二）本制度自颁布之日起正式执行。

43

报销管理制度

编号：CWZD-004

一、目的

为方便各部门报销，倡导一切以业务为主的指导思想，使公司制度更加明

晰顺畅，规范报倘票据及流程，加强财务内捽管理，结合本公司实际情况，特

制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司各部门。

三、编制原则

（一）权责明晰原则。

（二）票据合规性原则。

四、具体内容

（一）责权划分

1.经手人：第一责任人，对原始票据及经济事项的真实性负责，并对发票真伪

进行查询并标注，并在发票正面空白处签字；

2.部门经理：审核责任，对经济事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并

在发票正面空白处签字；

3.会计：审核票据的合法性、合规性、真实性