青海省2024年税务师《财务与会计》考试试题

青海省2024年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货

物，或原产于与我国签订有相互赐予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地

区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采纳的税率被称为

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.一般税率

2、下列各项行为中须要缴纳土地增值税的是

A.某工业企业以厂房投资办宾馆

B.企业间交换房地产

C.个人继承房产

D.个人出租房屋

3、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以

18000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆（不含

增值税）的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为一万元。

A.33.6

B.28

C.33.4

D.34

4、甲于1998年L月1口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要

过租金，但甲因资金惊慌未付，2000年4月1日，乙再次催要租金，甲明确表示

拒付则乙恳求人民法院爱护其权利的诉讼时效期间是

A.2000年4月1日至2024年4月1口

B.1998年12月20日至2000年12月20日

C.1998年1月1日至1999年1月1口

D.2000年4月1日至2024年4月1日

5、2024年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，

汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1

万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税—万元。

A.1.85

B.2.45

C.2.72

D.3.13

6、某职员2024年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养

老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元,

则其当月应纳个人所得税为一

A.95元

B.74元

C.9.5元

D.0

7、依据《民事诉讼法》的规定，人民法院依法不行以作出缺席判决。

A.原告没有到庭的

B.法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的

C.被告未经法庭许可中途退庭的

D.被告经传唤拒不到庭的

8、境外所得在境内应纳个人所得税一元。

A.1920

B.2000

C.3920

D.11600

9、企业资金运动的前提是

A.筹集资金

B.资金的投放与运用

C.资金的收回

D.资金的安排

10、中国公民王某2024年每月工资收入2800元，12月份取得年终奖3600元。

王某全年工资应纳个人所得税一元。

A.843

B.840

C.865

D.825

11、某公司短期投资期末计价采纳成本与市价孰低法。2（X）0年11月30日该公

司“短期投资跌价打算一一甲股票”账户贷方余额为5000元，2000年12月31

日“短期投资一一甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元。则该公

司2000年末的“短期投资跌价打算一一甲股票”账户应一元。

A.借记3500

B.借记5000

C.贷记3500

D.贷记5000

12、甲公司2024年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产

后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%,2024年起适用的所得税税

率改为25%（非预期税率变动），甲公司预料会持续盈利，并巨能够获得足够的应

纳税所得额。2024年末固定资产账面价值为6000万元，计税基础6600万元;

2024年确认因销售商品供应售后服务的预料负债100万元，年末预料负债的账

面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2024年末递延所得税资产科目的

借方余额为一万元。

A.103

B.150

C.175

D.231

13、某公司20X8年5月发觉20X6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有

错误。甲专利权20X6年和20X7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而

实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适

用的企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事

项进行处理后，其20X8年5月31日资产负债表中“未安排利润”项目的年初

数的调整额为（）万元。

A.38.25

B.76.50

C.90.00

D.120.00

14、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是

A.铜矿山开采销售的铜矿

B.商业企业销售的铜矿

C.冶炼企业销售的铜锭

D.商业企业销售的铜锭

15、内蒙古某木制品公司（小规模纳税人）在2024年生产高档筷子10000箱，售

价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500

箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250

元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费

税合计为（消费税税率为5%）

A.53430（）元

B.515050元

C.576700元

D.521500元

16、以下对特别情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有

A.对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发

生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

B.免税、减税条件消逝的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格

二同类型新车最低计税价格义［1+（己运用年限;规定运用年限）］X100%

C.其中规定运用年限为：国产车辆按15年计算；进口车辆按10年计算。

D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格

17、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2024年8月向某食品集团企业销售自产的

伯金戒指取得含税收入158950元，俏售金银镶嵌项链取得含税收入35780元（该

集团企业主要用于协作市场营销赠送VIP客户）；向某经营金银首饰的商业企业

销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得钳金项链修理、清洗收入780

元。（金银首饰的消费税税率为5%,珍贵首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）

该企业上述业务应纳消费税为—元。

A.4048.29

B.5983.16

C.9559.59

D.5286.09

18、下列对加工厂因供应加工劳务的应税事项表述正确的有

A.加工厂应纳增值税1870元

B.应纳城建税70元

C.加工厂应纳增值税720元

D.应纳教化费附加21元

19、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额,

由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动—的幅度内核

定。

A.30%

B.20%

C.10%

D.40%

20、甲公司2024年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增

值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将

该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值

税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教化费附加，甲公司该项业务应缴

纳企业所得税_万元。（适用企业所得税税率33%）

A.6.60

B.7.72

C.8.25

D.9.37

21、甲公司2024年年初存货为18000元；2024年末的流淌比率为3:1,速动比

率为1.3:1。存货周转率为4次，流淌资产合计为30000元；则甲公司2024年度

的销货成本为一元。

A.68000

B.67660

C.62700

D.70000

22、依据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，假如享有撤销权的当事人

未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约

束力，该法定期间是指

A.自行为成立之日起1年内

B.自行为成立之日起2年内

C.白当事人知道撤销事由之日起1年内

D.自当事人知道撤销事由之日起2年内

23、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是

A.公司取得交易性金融资产而缴纳的印花税

B.企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税

C.承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

D.债权人因债务重组取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税

24、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元（每年负担利息12万元），

一般股资本250万元（共5万股，发行价格25元），所得税税率为25%O由于扩

大业务,需追加筹资15（）万元,其筹资方式有两个:一是全部发行一般股3万股，

发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%,则两种筹资方式每股收

益无差别点的息税前利润为_万元。

A.60

B.64

C.50

D.62

25、在纳税评估中，所得税负担变动率为

A.（评估期累计应纳税所得额.基期累计应纳税所得额）♦基期累计应纳税所得额

X100%

B.（评估期所得税负担率•基期所得税负担率）4■基期所得税负担率X100%

C.（评估期所得税负担额-基期所得税负担额）4■基期所得税负担率X100%

D.评估期所得税负担额+基期所得税负担额又100%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、业务款待费、业务宣扬费应调整应纳税所得额一万元

A.14

B.13.5

C.16.4

D.14.4

2、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，

有关年度应纳税所得额和产品出口状况见下表：（不考虑地方所得税，单位：万

元）

A.年度

B.1996

C.1997

D.1998

E.1999

F.2000

G.2024

H.2024

I.2024

J.2024

K.2024

L.应纳税所得额

M.-60

N.-80

O.100

P.20

Q.50

R.-40

S.60

T.40

U.-50

V.90

W.产品出口比例％

X.20

Y.20

Z.40

Z.50

Z.60

Z.60

Z.70

Z.80

Z.70

Z.75

3、依据债的理论，债权属于_。

A.恳求权

B.支配权

C.相对权

D.物上恳求

4、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有

A.因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意

B.因李某、赵某之间己办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订

在先，孙某也无权主见对该房屋的全部权

C.因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效

D.李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的状况下有权再将房屋出售

给赵某

5、N公司按缴纳的增值税和消费税税额计提应交城市维护建设税和教化费附加

时，所作会计分录的贷方科目为

A.应交税金——应交城建税及教化费附加

B.应交税金一一应交城建税

C.其他应交款一一应交教化赞附加

D.其他应付款一一应文教化费附加

6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土

地运用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户

等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土

地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60

万元。该公司应缴纳的土地增值税为一万元。

A.188

B.249.75

C.300

D.360

7、以下资源中不征资源税的产品是

A.加热修井用原油

B.柴油

C.人造石油

D.自然原油

8、留置权是法定担保物权，适用于

A.买卖合同

B.借用合同

C.保管合同

D.运输合同

E.承揽合同

9、以下关于特别行业个人所得税征税规定的表述中，正确的是_。

A.纳税人在广告设计、制作、发布过程中供应名义、形象而取得的所得，应按

“劳务酬劳所得”项目计算纳税

B.演职员参与非任职单位组织的演出取得的酬劳，依据“劳务酬劳所得”项目

征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定

的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，干脆确定税率和速算扣除

数

D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，依据“劳务酬劳所得”

税目征收个人所得税

E.个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇

10、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有

A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理

B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管

理

C.纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

D.对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元

11、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用

500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发觉多付借款的

事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉

讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是

A.李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致

B.李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效

C.李文应当返还多收的500元

D.李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

12、从法律性质来看，税法属于

A.义务性法规

B.授权性法规

C.习惯法

D.制定法

13、甲公司本年度发生了如下事项：（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能

胜诉并可获得200万元的赔偿；（2）由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河

水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额100万元；（3）甲公

司为A公司供应银行借款担保，担保金额500万元，甲公司了解到A公司近期

的财务状况不佳，可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元。

甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有

A.甲公司将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，并在会计报

表附注中作了披露

B.甲公司未将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，但在会计

报表附注中作了披露

C.甲公司将因污染环境而很可能发生的100万元赔偿款确认为预料负债，并在

会计报表附注中作了披露

D.甲公司将为A公司供应的A公司可能无法支付的300万元担保确认为负债，

并在会计报表附注中作了披露

E.甲公司将为A公司供应的A公司可能无法支付的300万元担保未确认为负债,

但在会计报表附注中作了披露

14、以下状况中，不须要办理税务登记的有一。

A.从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构

B.个体工商户

C.从事生产、经营的事业单位

D.临时取得应税收入的个人

E.只缴纳个人所得税、车船税的个人

15、下列项目中，依据税收法规的规定可实行加速折旧的有

A.船舶工业企业的机器设备

B.医药生产企业的机器设备

C.消遣企业运用的健身设备

D.证券公司运用的电子类设备

E.交通运输部门的交通运输设备

16、车辆适用的车船税税率形式是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

17、应收账款投资是一项风险投资，详细表现在

A.坏账风险

B.可能的折扣损失

C.增加收账费用

D.可能的购买力损失

E.增加机会成本

18、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有

A.用于科研机构探讨经费的捐赠

B.通过非营利性的社会团体向红十字