税费计算与智能申报 教案 项目三 增值税的计算与智能申报

教案

学年第一学期

（税费计算与智能申报）

教师姓名__________________

授课班级

说明

1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程

表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘

贴处。

2、教案书写要求：

⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；

⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织

与教学方法”。

（3）“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资

料（如图片、影像资料）可不打印。

3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的

教案储备。

教师课时授课教案

编号：4

授课日期

授课班级

授课学时2课型讲授

课题：项目二增值税的计算与智能申报任务1增值税基础理论

教学目标：掌握增值税的征收范围

重点与难点：增值税征税范围的确认

解决措施：讲练结合

教学方法设计：讲授法、讨论法、讲练结合法

教学资源：配套微课、教学视频

教务科研处

教案用纸

第4讲

教学环节教学内容教学组织与教学方法

组织教学学习通平台签到考勤，组织教学

新课引入用最新的税收政策或税收数据引入增值税的内容讲述引入

新课讲授增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税

对象征收的一种税。即对销售货物、提供加工修理修配劳务或者

发生应税行为过程中实现的增值额征收的一种流转税。知识讲授

一、增值税征税范围的规定

增值税的征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个

环节。具体的征税范围包括：

（一）销售货物

销售货物，指的是有偿转让货物的使用权。对“货物”“有偿”

（二）销售劳务等法条规定进行详细

销售劳务，指的是有偿提供加工、修理修配劳务。讲解，下同。

其中：加工是指是指受托加工货物，即委托方提供原料及主

要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业

务；修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使

其恢复原状和功能的业务。

（三）销售服务

销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、

建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。参考会计初级职称考

对各类服务的范畴进行列示和讲解试的考纲

教学互动课堂活动通过学习通平台开展

检测俏售货物、销售劳务以及销售服务的知识点掌握情况课堂活动，点教师评

并解疑。

新课讲授（四）销售无形资产

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务

活动。结合增值税暂行条例

注意：“技术转让服务”，按照“销售无形资产”缴纳增值的释义进行讲授。

税：”商标和著作权转让服务”，按照“销售无形资产”缴纳增值

税。

（五）销售不动产

销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的业务活动。

注意：单独转让土地使用权的，按“销售无形资产”缴纳增

值税.

（六）进口货物

进口货物，是指申报进入中国海关境内的货物。

二、视同销售行为的征税规定

1.视同销售货物列示视同销售的各类

2.视同销售服务、无形资产或者不动产情形，引导学生理解

三、混合销售和兼营的征税规定

教务科研处

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第4讲

教学环节教学内容教学组织与教学方法

1.混合销售

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。通过案例讲解区分混

2、兼营合销售和兼营

，营，’是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务、服务、无

形资产或者不动产的行为。

教学互动课堂活动通过学习通平台开展

检测对视同销售、混合销售和兼营行为的掌握情况课堂活动，组织讨

论、教师点评并解

疑。

四、征税范围的特殊规定

简要列示

课堂小结总结本次课程的学习要求和重难点师生共同总结

布置作业布置课后作业

教务科研处

课外作业:

1.完成配套习题;

2.复习本次课知识点并预习新课。

教学反思、总结:

教务科研处

教案

学年第一学期

（税费计算与智能申报）

教师姓名

授课班级

教务科研处

说明

1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程

表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘

贴处。

2、教案书写要求：

⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；

⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织

与教学方法二

⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资

料（如图片、影像资料）可不打印。

3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的

教案储备。

教务科研处

教师课时授课教案

编号：5

授课日期

授课班级

授课学时2课型理实一体课

课题：项目二增值税的计算与智能申报任务2增值税基础理论

教学目标：通过本单元的学习，使学生掌握增值税纳税人的认定、增值税税率和征收率的

类别和具体内容。

重点与难点：重点：增值税纳税人与扣缴义务人的判定；增值税纳税人的分类、增值税税率

的类别和具体内容。

难点：增值税纳税人的特殊规定、增值税征收率的类别和具体内容。

解决措施：充分利用信息化手段，开展线上线下混合式教学，课前自学、测试，课中启发

式教学，学生参与式学习，课后测试、拓展学习，检验成果。

教学方法设计：启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。

教学资源：教学用PPt,雨课堂、全国会计初级职称考试用书《初级经济法基础》、

全国会计初级职称考试教辅、中国大学慕谋资源、学习通教学平台。

教务科研处

教案用纸

第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

复习提问回顾与导入

提问

导入新课

回顾上次课知识点学习通发布

检查测验预习情况课堂讨论

导入新课

明确学习目标讲授法

任务二增值税纳税人和税率的确定

导入新课一、增值税纳税人

（一）纳税人提问

新知讲解

思考

1.一般规定：

根据税法规定，在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理

修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个

人均为增值税的纳税人。

2.特殊规定案例教学法

（1）单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、

挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营，并以发包人

挖掘思政元素

（出租人、被挂靠人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责

使同学们深刻领

任的，以该发包人（由租人、被挂靠人）为纳税人，否则以

会政府减税红

承包人（承租人、挂靠人）为纳税人。

利，惠民利企的

重点提示（2）对报关进口的货物，进口货物的收货人或办理报关手续的

初心，树立爱

单位和个人为进口货物的纳税人。

党、爱国的家国

（3）资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品

情怀。

的管理人为增值税纳税义务人。

重点提示

（4）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或第三方

育人润物无声

协议等方式授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建

筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳

重点提示

增值税，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

（二）扣缴义务人

在我国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设

有经营机构的，购买方为增值税扣缴义务人。如果设立了经营机

构，应以其经营机构为增值税纳税人，就不存在扣缴义务人的问

教务科研处

教案用纸

第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

题。

新知讲解二、增值税纳税人的分类

重点提小

（-）小规模纳税人

小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下或者会计核算学习通发布

不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。课堂讨论

（二）一般纳税人

一般纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的

要点提示

小规模纳税人标准的，除按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳巩固理解

税的和年应税销售额超生规定标准的其他个人外，应当向主管税

务机关办理一般纳税人登记。

三、增值税税率的含义

增值税税率是增值税应纳税额与征税对象（也就是不含税销售启发式讲授

额）之间的比例，体现了应税交易的整体税负，反映征税的深度。

【想一想】什么税制要素反映征税的广度呢？参与式听课

税率和征收率的区别

税率：i般计税方法（一般纳税人）

征收率：简易计税方法（适用于小规模纳税人和简易征收情况下的

新知讲解

重点提示一般纳税人）

（-）现行增值税税率的类别

目前我国增值税税率采用13%,9%、6%三档税率和零税率四种形

式。

启发式讲授

推送资源：增值税税率改革历程

通过学习现行增值税税率的改革发展历程和具体内容，体会增

参与式听课

值税减税政策是惠民利企、减轻企业负担、激发市场活力的重大举

措，对扶持实体经济、稳就业，降低商品价格意义重大。

（-）现行增值税税率的具体内容学习通发布

1、13%税率课堂讨论

新知讲解（1）纳税人销售和进口除执行9与低税率的货物以外的货物（2）提

重点提示

供加工、修理修配劳务（3）有形动产租赁服务

【注意】1、销售和进口绝大部分货物，税率为13%学习通练习巩固

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第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

2、劳务与服务的不同

2、9%税率

（1）货物：销售或进口税法列举的9%税率的货物；

【理解】设置9%低税率的货物，其根本目的在于鼓励并保证消费者

对基本生活必需品的消费，以及满足对生活能源、农业生产和精神

文明等方面的需求。

启发式讲授

【注意】农产品：必须是销售外购的初级农产品

课堂讨论：

永辉超市销售的草鱼，其增值税率是多少？永辉超市销售的鱼罐

头，增值税税率又是多少？启发式讲授

（2）销售服务

【注意】1、这里的服务仅指交通运输、邮政服务、基础电信、建筑参与式听课

和不动产租赁服务2、有形动产租赁服务税率13%,而不动产租赁服

务税率9%

（3）销售不动产

新知讲解

重点提示（4）转让土地使用权

3、6%税率

纳税人销售其他服务（按照规定适用零税率的除外）

（1）销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除

外）、生活服务

（2）销售无形资产（转让土地使用权除外）启发式讲授

4、零税率（了解）

课堂讨论：零税率和免税的区别是什么呢？

参与式听课

课内练习：

【练一练】

纳税人销售工业用盐，增值税税率是多少呢？

【练一练】

有形动产租赁、基础电信服务、增值电信服务和金融服务中适用

6%增值税税率的有？

【练一练】根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人销售的

新知讲解

教务科研处

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第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

重点提示下列外购货物中，适用9%税率的有（）

A.初级农产品B.音像制品C.电脑D.化妆品

四、征收率的适用情形

增值税征收率适用于小规模纳税人和选择按照简易办法计税的要点提示

巩固理解

一般纳税人，另有规定的除外。目前，我国增值税征收率主要有3%

和5%两种情形，此外，还有0.5%优惠征收率和预征率的形式

（-）一般纳税人适用3%征收率的情形

1、一般纳税人生产销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计

税，增值税征收率为3机

（1）县级及县级以卜.小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电

要点提示

单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万

巩固理解

千瓦）的小型水力发电单位；

（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石

灰（不含粘土实心砖、瓦）；

新知讲国

（4）商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）；

重点提示

（5）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组

织制成的生物制品；

（6）自来水；

2、一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税，征收率要点提示

巩固理解

为3%。

（1）公共交通运输服务；

（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设启发式教学

计、背景设计、动画设计等服务，以及在境内转让动漫版权等服

务；

（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育

服务；

（4）国务院规定的其他情形。

3、一般纳税人提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税，征收

率为3%。（了解）

教务科研处

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第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

【注意】这里的关键点在于可以选择，即可以选择按照简易办法计要点提示

新知讲解巩固理解

税，也可以选择按照一般计税方法计税，但一经选择，36个月内不

重点提示

得变更。

4、一般纳税人销售旧货，依照3%征收率减按2%征收增值税。

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的

纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人）销售其收购的二手车，

由原来依照3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值

税。

学习通练习巩固

课堂讨论：什么是旧货？某企业销售自己用过的物品是销售旧货

吗？

5、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法的情

形如下：

（1）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般

纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的

固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税；学习通练习巩固

（2）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般

纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前

购进或者自制的固定资产，依照3%减按2%征收增值税。

6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%

征收率征收增值税。

（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

（2）典当业销售死当物品。要点提示

课堂讨论：可以选择按简易计税方法计税和暂按简易办法计税有什巩固理解

么区别呢？

（二）一般纳税人适用5%征收率的情形（了解）

（三）小规模纳税人适用3%征收率的情形

1.小规模纳税人在境内销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产

发生的应税行为，采用简易计税方法，一般按3%征收率征收增值

税。

2.小规模纳税人（除其他个人以外）销售自己使用过的除固定资产

教务科研处

教案用纸

第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

以外的物品，按3%征收率征收增值税。

3.小规模纳税人（除其他个人以外）销售自己使用过的固定资产，

依照3%征收率减按2%征收增值税。

4.小规模纳税人销售旧货，依照3%征收率减按2%征收增值税。

5.自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人要点提示

巩固理解

适用3与征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%

预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（四）小规模纳税人适用5%征收率的情形（了解）

【练一练】甲公司（一般纳税人）2022年3月12日出售其使用过的练习巩固

一台作为固定资产核算的设备，该设备于2008年8月购入，未抵扣

进项税额，下列说法正确的是（）。

新知讲解A.依照3%征收率征收增值税

重点提不

B.依照3%征收率减按2%征收增值税练习巩固

C.依照3%征收率减按0.5%征收增值税

1）.按照13%增值税税率计算增值税销项税额

【练一练】乙公司为销售二手车的增值税一般讷税人，2022年8月

销售二手车取得含税销售额318.3万元，乙公司当月应纳增值税是

多少？

【练一练】甲公司为销售二手办公家具的增值税一般纳税人，2022

年9月销售二手办公家具取得含税销售额26.3万元，乙公司当月应

纳增值税是多少？

总结归纳

教师归纳总结，

布置作业

平台发布课后练

习和课后拓展作

业

教务科研处

教案用纸

第5讲

教学组织与教学

教学环节教学内容

方法

回顾总结：

师生共同梳理思维导图，随堂小测验

强调本次课重难点，归纳本次课内容，下发课后学习清单

,学习通发布课外作业

教务科研处

课外作业:

布置课外练习和拓展学习资源、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容

教学反思、总结:

教务科研处

教案

学年第一学期

（税费计算与智能申报）

教师姓名

授课班级

教务科研处

说明

1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程

表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘

贴处。

2、教案书写要求：

⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；

⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织

与教学方法”。

（3）“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资

料（如图片、影像资料）可不打印。

3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的

教案储备。

教务科研处

教师课时授课教案

编号：6

授课日期

授课班级

授课学时2深型理论课

课题：项目二增值税的计算与智能申报任务3增值税的减税、免税

教学目标：通过本单元的学习，使学生掌握增值税优惠政策。

重点与难点：增值税的优惠政策

解决措施：结合目前税制改革，细致讲解，深入浅出，注重讲课艺术和技巧，将枯燥的

理论知识和学生的口常生活相联系，提高学生学习兴趣。

教学方法设计：讲授法、冻习法，案例教学法。

教学资源：教学用ppt,税课堂微信公众号、超星平台网络资源、初级职称考试-初级经济

法基础教参

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第06讲

教学环节教学内容教学组织与教学方法

组织教学组织教学、签到

平台签到，

提问复习提问并习题练习检验学习效果

复习上次课要点

导入新课项目二：增值税计算与智能申报

任务3增值税的减税、免税

新课讲解讲授

为了实现不同的政策目标，我国在增值税领域规定了较多的

减、免项目。主要涉及扶持农业发展，促进资源综合利用，鼓励

重点提示产业发展，照顾社会公共事业等目标。

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目

讲授法

（一）农业生产者销售的自产农产品；包括从事农业生产的

单位和个人。

1.农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；对农业

生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加

工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，

应按规定的税率征收增值税；

2.纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳

新知讲解税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。农产品

增值税如表3-3所示。

表3-3农产品增值税计税初［则

情形卖方买方（进项）

计算抵扣：买价X

农业生产者自产农产品免税

扣除率

要点提示

经营者销售农产品（一般

9%计算销凭票抵扣:9%或巩固理解

纳税人）项税10%

经营者销存农产品（小规3%计算增计算抵扣：9%或

模纳税人）值税10%

新知讲解

13%计算销

项凭票抵扣：13%或

工业加工后的农产品

3%计算增3%

值税

（-）避孕药品和用具。

（三）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设

备。

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

（七）销售的自己使用过的物品。（其他个人）

—•、''营改增〃规定的税收优惠政策

（一）文教卫生

（二）个人

（三）特殊人群

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第06讲

教学环节教学内容教学组织与教学方法

（四）房地资源

（五）金融保险

（六）其他免税

三、财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目练习法

四、即征即退优惠

新知讲解讲授法

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按

13%基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分

实行即征即退政策。

1.税负=税额/收入。

2.动漫软件也享受此优惠。

3.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销

售，其销售的软件产品可享受上述规定的增值税即征即退政策。

新知讲解单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在为。

［例］甲软件生产企业是一般纳税人，2021年10月取得销售

软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。要点提示

巩固理解

该企业10月应纳增值税为：200X13%-6=20万元。

首先，20万元需要在11月15日前交到主管税务局；然后

可向主管税务局申请增值税即征即退：

20-200X3%=14万元。

主管税务局审核无误后，这14万元可以在2021年11月底

前退回企业。

新知讲解

（二）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过

3%的部分实行即征即退政策。

（三）经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，

提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对

其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（四）安置残疾人的单位和个体户，按安置人数限额即征即退增

要点提示

值税。巩固理解

本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和

月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数X本月最低工资

标准的4倍

五、扣减税额优惠

教务科研处

教案用纸

第06讲

教学环节教学内容教学组织与教学方法

退役士兵和重点群体创业就业

（一）二类人从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元

新知讲解

为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教育费

附加、地方教育附加和个税。限额标准最高可上浮20$。

（二）企业安置二类人就业的，在3年内按每实际招用人数每

年6000元为限额，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地

方教育附加和企业所得税。重点群体定额标准最高可上浮30%；

退役士兵定额标准最高可上浮50%。

六、先征后退优惠

新知讲解

自2018年1月1日起至2020年12月31日，对宣传文化执

行增值税先征后退政策：列明出版物在出版环节执行增值税

100%或50%先征后退的政策。

七、起征点

（一）起征点仅适用于个人，包括个体工商户和其他个人，

新知讲解但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

（二）个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，

免征增值税；达到起征点的，全额口算缴纳增值税。

（三）起征点幅度：

L按期纳税的，为月销售额5（）00〜20000元（含）；

2.按次纳税的，为每次（日）销售额30