税收会计基础知识考试题库与答案

税收会计基础知识考试题库与答案

1、稽行工作管理考核是税收执法考核体系的重要组成部分和稽查工作质量

评价体系的核心，是以有关法律法规和选案、检查、审理、执行四个环节的岗

位职责为依据，设计量化指标体系，对稽查执法过程是否合法、完整、规范，

稽查执法结果是否合法、公平、公正进行考核。（）

A、正确

B、错误

答案：B

2、企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除前允许弥补的以前年度亏

损后的余额，为应纳税所得额。（）

A＞正确

B、错误

答案：B

3、税收特征中的无偿性是相对的,对某个具体纳税人来说,税收不具有直接

返还性，但从财政活动整体来看,税收又是对政府提供公共物品的经济补偿.又

呈现出有偿性的一面。（）

A、正确

B、错误

答案：A

4、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

5、案件属于重点案件或者重大税务案件的,查补税款和罚款变更，由政府重

点案件集体审理或者重大税务案件审理委员会审理决定。（）

A、正确

B、错误

答案：B

6、稽查局应当按照风险管理要求,对案源处理结果进行跟踪反馈和统计分

析.实现案源闭环管理。（）

A、止确

B、错误

答案：A

7、纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，增值

税应按同类应税消费品的平均价格为依据计算。（）

A、正确

B、错误

答案：A

8、行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时,认为其依据不合法,本机

关有权处理的，应当在60日内依法处理。（）

A、正确

B、错误

答案：B

9、年应税，销售额超过规定标准的非企业性单位，必须办埋一般纳税，人登记。

（）

A、正确

B、错误

答案：B

10、税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应

当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上一

级税舞局领导批准后，由稽杳局立案检杳。（）

A、正确

B、错误

答案：B

11、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（）

A、正确

B、错误

答案：A

12、除豆粕以及的其他粕类饲料产品，均免征增值税。（）

A、正确

B＞错误

答案：B

13、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商

品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。（）

A、正确

B、错误

答案：A

14、在证据审查中，未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言，

不能够作为定案证据。（）

A、正确

B、错误

答案：B

15、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围。

（）

A、正确

B、错误

答案：B

16、纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。（）

A^正确

B、错误

答案：B

17、在稽查中发现税收政策存在缺陷时，只能向主管领导反映情况，提出

建议。（）

A、正确

B、错误

答案：B

18、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时.提供建

筑服、安装服务，不属于混合销售。（）

A、正确

B、错误

答案：A

19、单位转让著作权免征增值税。（）

A、正确

B、错误

答案:B

20、因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人

应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金。（）

A、正确

B、错误

答案：B

21.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票股息红利暂免征收个

人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

22、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要

求纳税人进行土地增值税清算。（）

A、正确

B、错误

答案：A

23、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理

占用耕地手续的书面通知的当日。

A、正确

B、错误

答案：A

24、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外”的个人赠送

礼品，对个人取得的礼品所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

25、稽杳局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全通知书》，

告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据,并依法告知其申请行政复议的权

利。（）

A、正确

B、错误

答案：B

26、福利机构进口的残疾人专用品可享受法定免税。（）

A、正确

B、错误

答案:B

27、两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应视同一人取得

收入.减除一定费用计算应纳税额。（）*

A、正确

B、错误

答案：B

28、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年

1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。（）

A、正确

B、错误

答案：B

29、根据《行政许可法》，准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起20

日内向申请人颁布、送达许可证件或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章

o（）

A、正确

B、错误

答案:B

30、取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

的.应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。（）

A^正确

B、错误

答案：A

31、赋予公民特定资格的行政许可,该公民死亡的，行政机关应当依法办理

行政许可注销手续。（）

A、正确

B、错误

答案：A

32、科贸公司进口的科教用品可免征关税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

33、税务稽查的基本任务是依据国家彳兑收法律法规，通过查处税收违法行

为.捍卫税收法律尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障纳税收入。（）

A、正确

B、错误

答案：A

34、以货币资金投资收取固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

（）

A、正确

B、错误

答案：A

35、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳

税所得额时，可以享受减计收入优惠政策。（）

A、正确

B、错误

答案：A

36、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,

免征企业所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

37、无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.

67吨。（）

A、正确

B、错误

答案：B

38、各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、

中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。（）

A、正确

B、错误

答案：A

39、委托加工的应税消费品，按照委杆方的同类消超品的销售价格计算纳

税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

40、编制税务稽查报表，是为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重

要基础工作。（）

A、正确

B、错误

答案：A

41、某县税务局办公用地不属于城镇土地使用税征税范围。（）

A、正确

B、错误

答案：B

42、纳税人卷烟的实际销售价格高于核定计税价格的，应按核定计税价格

征税.（）

A、正确

B、错误

答案：B

43、就总体而言,特别是在当代社会里,税收主要是政府为了实现社会成员

利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（）

A、正确

B、错误

答案：A

44、会计咨询合同需要缴纳印花税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

45、委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单,则不发生纳税义务。（）

A、正确

B、错误

答案：B

46、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，

可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后

年度递延抵扣。（）

A、正确

B、错误

答案：B

47、附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）

A、正确

B、错误

答案：A

48、金融企业贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额。（）

A、正确

B＞错误

答案：B

49、啤酒消费税单位税额按照出厂价格（不含包装物押金）划分档次。（）

A、正确

B、错误

答案：B

50、纳税人的家庭唯一普通住房，使用税收保全措施。（）

A、正确

B、错误

答案：B

51、税务人员进行税务检查时•，应当出示“税务检查征”、“税务检查通知

书”和“税务机关组织机构代码证”，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A、正确

B、错误

答案：B

52、专项稽查由税务局统一安排。（）

A、正确

B、错误

答案：B

53、作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

54、对没有明显社会危害，当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执

行的.行政机关不再执行。这体现了行政强制适当原则C（）

A、正确

B、错误

答案：A

55、省级税务机关门户网站设立专栏链接下级税务机关门户网站的重大税

收违法失信案件信息公布内容。（）

A、正确

B、错误

答案：B

56、注明了旅客身份信息的火车票补票不可以作为国内旅客运输服务进项

抵扣凭证，只有原票才可以作为进项抵扣凭证。（）

A、正确

B、错误

答案：B

57、根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》，对不符合法定条件的

复议申请，复议机关可以匚头告知申请人不予受理复议申请的决定。（）

A、正确

B、错误

答案：B

58、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用

不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年

度结转扣除。（）

A、正确

B、错误

答案：A

59、税务稽查是提高纳税遵从的重要手段。（）

A、正确

B、错误

答案：A

60、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。（）

A、正确

B、错误

答案：A

61、申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,可以

直接提起行政复议。（）

A、正确

B、错误

答案：B

62、未经所属税务局领导批准,年度稽查工作计划不可适当调整。（）

A、正确

B、错误

答案：A

63、对非居民企业取得的各类所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支

付人为扣缴义务人。（）

A、正确

B、错误

答案：B

64、纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，

即履行完印花税纳税义务.（）

A、正确

B、错误

答案：B

65、A企业采用委托银行收款方式销售货物,货物已发生，但未收到货款,故

不计销项税，待收到货款时再确认销项税金。（）

A、正确

B、错误

答案：B

66、行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一

级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30R内作出

是否受理的裁定。（）

A、正确

B、错误

答案：B

67、纳税人为独生子女的，按照每年12000元（每月1000元）的标准定额

扣除赡养老人的专项附加扣除。（）

A、正确

B、错误

答案:B

68、寄售商店代销寄售物品可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增

俏税（）

A、正确

B、错误

答案：B

69、发现存在案件回退情形的，执行部门需要先行与监察部门会商。经会商

同意的，执行实施岗提出回退申请，提请执行部门领导岗审核，经税务局稽查局

局长审批后，进行案件回退。（）

A、正确

B、错误

答案:B

70、税务稽查建议书后必须附有关证据材料。（）

A、正确

B、错误

答案：B

71、纳税人开展的融资性售后回租服务，按照“租赁服务”缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

72、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退。（）

A、正确

B、错误

答案：B

73、企业筹办期间内发生亏损，应该计算为亏损年度。（）

A、正确

B、错误

答案:B

74、《税务稽查工作底稿（一）》《税务稽查工作底稿（二）》填写完毕后，由

检查人员签名，并交被查对象（当事人）核对无误、陈述意见后签章。（）

A^正确

B、错误

答案：A

75、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，

不征收个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

76、稽查局所属税务局分管领导，负责稽查计划调整事项的审核。（）

A、正确

B＞错误

答案：B

77、对未采取欺骗、隐瞒手段，只是因理解税枚政策不准确、计算错误等

失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，应当认定为偷税。

A、正确

B、错误

答案:B

78、相互交换的办公楼需要缴纳土地增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

79、房地产开发公司销售新建房支付的取得十•地使用权缴纳的契税，可列

入加计20%扣除基数。（）

A、正确

B、错误

答案：A

80、关税税额为人民币80元的一票货物可免征关税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

81、按照分级审理的要求,达到重大税务案件标准的案件,应当按照规定程

序由稽查局集体审理。（）

A、正确

B、错误

答案：B

82、房地产开发企业在进行土地增值税清算时，房地产开发企业的预提费

用.可以照章扣除。（