高中政治82征税和纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖课件

第八课财政与税收第二课时征税和纳税1/25(一）税收及其种类1、含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。有国必有税有税必有法为何收税谁在收税依据：税法怎样收税2/25特征表现强制性国家凭借政治权力强制征税。①纳税人必须依法纳税。②税务机关必须依法征税无偿性①国家取得税收收入，不需要返还给纳税人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价固定性国家在征税之前就以法律形式，预先要求了征税对象和税率，不经国家相关部门同意不能随意改变2、税收三个基本特征

★税收三个基本特征是紧密联络、不可分割。税收无偿性要求它含有_______，强制性是无偿性_____。税收强制性和无偿性又决定了它必须含有_______。强制性保障固定性3/25项目特征税利债费强制性无偿性

固定性有有有没有有有没有没有没有没有有有税收基本特征是税收区分于其它财政收入形式主要标志4/253、税收种类（1）依据征税对象

划分流转税所得税资源税财产税行为税（2）影响很大两个税种增值税个人所得税增值税、营业税等企业所得税、个人所得税等5/25

※纳税人是指税法要求直接负有纳税义务单位和个人

※负税人是指实际或最终负担税款单位和个人

※我国公民不一定都是直接纳税人，但都是实际负税人

※征税对象指征税客体，即对什么征税。

※税收组成基本要素，包含纳税人、征税对象和税率（计算标准）。小知识：6/25增值税纳税人征税对象计税方法意义作用①避免重复征税,预防偷漏税②促进生产专业化和表达公平竞争③财政收入稳定增加在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物单位和个人生产经营中增值额商品销售额×税率－上一步骤已缴税金（3）增值税7/251.某服装厂向纺织厂买了一批布料，销售价为8500元。并交了1445元增值税，这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装销售价为15000元

请问服装厂应交纳增殖税是多少？增值税=商品销售额×税率－上一步骤已缴税金实战演练服装厂应缴纳增值税：

15000元×17％－1445＝1105元[即相当于（15000－8500）×17%＝1105]增值额8/25

纺织厂（布料）服装厂（服装）商场（商品）增值税增值税（由服装厂负担）（由商场负担）增值增值转稼税负一个税9/25个人所得税纳税人

征税对象税率意义作用是财政收入主要起源，调节个人收入分配，实现社会公平有效伎俩。在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得个人。个人所得超额累进税率（3％－45％）和比率税率20%个人所得税主要采取超额累进税率，“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税显著特点。（4）个人所得税10/25

★年9月1日起将个税起征点提升到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额

税率(%)速算扣除数1不超出1500元302超1500元至4500元部分101053超出4500元至9000元部分205554超出9000元至35000元部分2510055超出35000元至55000元部分3027556超出55000元至80000元部分3555057超出80000元部分4513505★应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

11/2512/25必要性（二）依法纳税是公民基本义务1、依法纳税必要性(为何)结论：公民自觉诚信纳税,既是推行应尽义务，也是对国家、社会一个贡献。①从我国税收性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联络在一起。②从税收作用看，税收是国家实现各项职能物质基础。③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供各项服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。13/252、违反税法行为具体表现行为偷税欠税骗税抗税用坑骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用坑骗方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）拒绝接收税务机关依法进行纳税检验；甚至暴力威胁、殴打税务人员等目标是企图不缴或少缴只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。它不是向国家缴不缴税问题，而是从国家骗取税款或税收优惠问题14/25甲说：

我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽可能少开，能不开就不开。乙说：

拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：

把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：

下次，税务人来时候，由我们保卫科负责轰走。

偷税欠税骗税抗税2、违反税法行为15/25偷税、欠税和骗税(1)偷税是用坑骗、隐瞒方式企图不缴或少缴应纳税款行为。(2)欠税和偷税不一样，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。(3)骗税和偷税也不一样，骗税是用坑骗方法取得国家税收优惠行为。它不是向国家缴不缴税问题，而是从国家骗取税款或者税收优惠问题。辨识：16/253、怎样做到依法纳税？（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识，关注国家对税收征管和使用，对不良行为进行批评和检举。P7217/253、树立纳税人意识（1）自觉_____纳税，反对任何违反_____行为。（2）增强_____意识，关注国家对税收征管和_____，对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举，维护国家和人民利益。（3）每个公民不论是不是直接纳税人，都应该含有“_______”意识。诚信税法监督使用纳税人18/25课堂小结：二、征税与纳税1、税收及其种类含义税收基本特征强制性无偿性固定性税收种类流转税所得税资源税财产税行为税增值税个人所得税2、依法纳税是公民基本义务必要性(为何)违反税法行为树立纳税人意识19/25小结税流转性资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象计税方法作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，主动行使对税收监督权20/25练习1、税务机关发觉,某歌星隐瞒参加演出后得到50万收入,没有去交税。他这行为属于：A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税C21/252、(年高考江苏卷)依法纳税是公民基本义务。这是因为()①公民权利与义务是统一②税收是国家财政支出基础③国家税收取之于民、用之于民④税收含有没有偿性和固定性A．①③B．①②C．②④D．③④

【解析】本题考查依法纳税是公民基本义务原因，应从公民与国家关系角度去思索。①③正确地描述了公民与国家关系；②表述不科学，税收是国家财政收入基本起源；④讲是税收基本特征，与题意无关。故选A。A22/253、(年高考重庆卷)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收之间关系。由图可知()A．税率越高，税收收入就越高B．政府若要增加税收，需要确定合理税率C．R2是政府调整经济最正确税率选择D．从勉励高新技术产业发展来看，税率R3优于R1

【解析】本题以税率与税收收入关系图作为切入点，综合考查税收知识。抓住题干关键信息，税率与税收收入在合理界限之内成正相关改变，超出一定界限则成反相关改变。结合教材知识可知，税率确实定应合理，B表述正确。A、C表述均太绝对；勉励高新技术产业发展应降低税率，D表述错误。故选BB23/254、用户经常问销售商：“能不能廉价点儿？”有销售商便说：“假如不开发票，就能够廉价点儿。”对这一现象，正确态度是：①能够答应店家