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文档简介

工业企业一般纳税人“纳税申报操作流程说明”每月1-15号前需要申报：（工业企业为例）

1、季度所得税申报（打印存档即可，不用上交，年终汇算）

2、财务会计报表申报（打印存档即可，不用上交）

3、印花税申报；

4、堤围税申报；

5、城建税申报；

6、教育费附加申报；

7、地方教育费附加申报；

8、个税申报

9、增值税申报

10、生产企业出口货物免抵退申报

下面附上申报操作流程（以深圳市宝安区观澜镇为例）：

「1」季度所得税申报（登陆国税网即可申报）

按季度预缴申报，4月15号前，税款所属期间：1月1日-3月31日；7月15日前，税款所属期间：4月1日-6月30日；以此类推，次年5月前，汇算清缴，多退少补。

登陆深圳国税网，进入报税区，填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

填表说明：（按每月15号前，财务会计报表申报的一般企业利润表填列，月初先报了财务会计报表，再报季度所得税）

本期金额（以4月预缴申报为例）

1、营业收入=（所属时期1-1至1-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期2-1至2-29的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期3-1至3-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）

2、营业成本同上

3、利润总额同上

4、应纳税所得额=实际利润额*25%

5、减免所得税额，看国税具体规定，有些外商企业是有减免额的。

6、如果上季度有亏损的，即实际利润额为负数，在本季度申报时，要在第8行的“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额，扣除该金额后的，为本季度利润总额。

累计金额（每个季度的本期金额累计数）

本季度所得税=本年累计利润总额*25%-本年实际已缴所得额：注：如果本期利润总额为负数，则本季度不用预缴所得税，正数按应纳税所得额缴纳，一般预缴的时候，少交点，到年终再交，退税不容易，没交够的年终补税。

确认数据无误后，点击保存，点击正式申报，打印出季度所得税报表，归档，年终汇算清缴才要交报表。）

银行扣款缴纳预缴所得税的时候，要先计提，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

银行扣款，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款´

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，

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