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员工食堂装修费如何做账？该入什么费用？1

@杜建*?问：我单位有网点办公房，原先没租时原值计交房产税，现在出租了，请问交什么税？按什么基数上交？

答：房产税为不含增值税租金*12%，不再按房产余值*1.2%交税；土地使用税因各地固定税额不同直接咨询当地12366地税人工台；公司一般纳税人营改增前取得的房产增值税按租金/（1+5%）*5%交税，营改增后取得的房产增值税=[收取的租金/（1+11%）]*11%；城建税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费及是否符合小微企业免税政策直接咨询当地12366地税人工台；

印花税按租赁合同记载金额的千分之一计算。

2

@?晨*?问：给员工报销个人通讯费，在公司制度支撑下可以税前扣除吗？

答：公司制度大不过税法。根据税法规定，个人手机费应纳入工资薪金所得缴纳个税后可以在企业所得税前扣除。若说为公司业务支出，需要提供证明，最好的方式就是电话录音、电信收费明细单据，不知你能否做到。

3

@金算*问：公司取备用金没有到银行提取。是直接转到法人个人银行卡，出纳按备用金入账可以吗？

答：不建议这么处理，如果税局认真查，还是可以从银行流水中查出来的这笔款实际交易与做账不符。

4

@Tmin*?问：增值专用发票那些项目不能抵扣？

答：用于非增值税应税项目(比如转让无形资产)、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

5

@无忧花*?问：建筑劳务公司的工人发放工资，该怎么写会计分录？需要申报个税吗？

答：可以直接入到工程施工

借?工程施工

贷?银行存款等

需要申报个税。

6

@媗*?问：小规模纳税人第一次购买的增值税税控盘的会计分录要怎么做。发票开了两张（一张是税控盘490，一张服务费330）。当月没做收入。

答：这部分是可以全额抵扣，借管理费用820，贷银行存款，当月没有收入不抵扣税额，抵扣时，应交税费--应交增值税，贷管理费用。

7

@黄誉*?问：酒店员工食堂装修费如何做账？该入什么费用？

答：如果金额大可以入到待摊费用科目，之后摊分，入管理费用-福利费。

再问：不再经过应付职工薪酬科目？

答：不经过应付职工薪酬

8

@*?问：我公司是销售方，销售并开票给A公司，但是A公司要求我们开票给他们子公司，请问这样子合法吗？如果，收款，合同，开票一致是否可以?

答：如果合同，收款，开票一致是可以的。

9

@秋水*?问：一个开店的，发票名称是这个店的名称，但款项是汇给老板个人户头，这样可以吗？如果不可以该怎么操作？

答：店铺如果是个体户，并且没有开立基本户，这个是可以的。

10

@会计网用户?问：支付宝备付金如何做分录？

答：

借?其他应收款-支付宝（账号）备付金

贷?银行存款等?

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基

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