做账实操-枸杞种植企业涉及到哪些税

做账实操1/7会计实操文库做账实操-枸杞种植企业涉及到哪些税枸杞种植企业在不同的业务环节可能涉及多种税金的缴纳，以下为你详细介绍：增值税-一般规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。枸杞种植企业如果直接销售自己种植的枸杞，属于销售自产农产品，可享受免征增值税的优惠政策。-特殊情况：如果企业将枸杞进行深加工，生产出枸杞酒、枸杞饮料等产品后再销售，这些深加工产品不属于自产农产品范畴，需要按照规定缴纳增值税。一般纳税人适用税率通常为13%，小规模纳税人征收率为3%（在特定税收优惠期间可能有减免）。例如，某枸杞种植企业将自产枸杞加工成枸杞酒销售，取得销售收入100万元（不含税），若该企业为一般纳税人，增值税销项税额=100×13%=13万元。企业所得税-优惠政策：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。枸杞种植属于农产品种植项目，其所得免征企业所得税。也就是说，枸杞种植企业销售自产枸杞取得的收入，在计算企业所得税时可以全额免税。-综合经营情况：如果企业既有枸杞种植业务，又有枸杞深加工等其他应税业务，需要分别核算种植业务和其他业务的所得。种植业务所得继续享受免税优惠，其他业务所得则按照规定缴纳企业所得税。一般企业所得税税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠税率。印花税-合同印花税：枸杞种植企业在经营过程中签订的各类合同，如采购肥料、农药的购销合同，销售枸杞的销售合同等，需要缴纳印花税。购销合同印花税税率为合同金额的0.3‰。例如，企业签订了一份金额为50万元的枸杞销售合同，应缴纳印花税=500000×0.3‰=150元。-其他应税凭证：企业如果涉及产权转移书据、营业账簿等应税凭证，也需要按照规定缴纳印花税。营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花；其他账簿按件贴花5元（自2018年5月1日起，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税）。房产税和城镇土地使用税-房产税：如果企业拥有房产用于生产经营，需要缴纳房产税。从价计征的，按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征的，按照房产租金收入计算缴纳，税率为12%。例如，企业自有房产原值为200万元，当地规定的减除比例为30%，则年应缴纳房产税=200×(1-30%)×1.2%=1.68万元。-城镇土地使用税：企业使用城镇土地进行枸杞种植或其他生产经营活动，需要缴纳城镇土地使用税。税额标准根据不同地区、不同地段有所差异，按实际占用的土地面积计算缴纳。例如，企业占用城镇土地面积为10000平方米，当地规定的单位税额为每平方米5元，则年应缴纳城镇土地使用税=10000×5=50000元。不过，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，如果企业的土地完全用于枸杞种植，可享受免税政策。车船税-适用情况：如果企业拥有并使用应税车船，如运输车辆、船舶等，需要缴纳车船税。车船税的税额根据车船的种类、排量、吨位等因素确定。例如，企业拥有一辆载货汽车，整备质量为5吨，当地规定的载货汽车每吨年税额为80元，则该载货汽车年应缴纳车船税=5×80=400元。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值