做账实操-游乐场成本核算方法

做账实操1/7会计实操文库做账实操-游乐场成本核算方法直接材料成本核算商品采购成本：游乐场销售的玩具、零食、纪念品等商品的采购成本，如采购一批毛绒玩具，进价每个20元，共采购100个，采购成本即为20×100=2000元。在销售时，根据实际销售数量结转成本，若本月销售了30个毛绒玩具，则结转成本20×30=600元。消耗性材料成本：游乐设施运行过程中消耗的材料，如过山车的轨道润滑油、摩天轮的轿厢装饰材料等。根据每月的实际使用量，按照采购单价计算成本。假设每月使用润滑油5桶，每桶进价200元，则润滑油成本为200×5=1000元。直接人工成本核算员工薪酬：包括游乐设施操作人员、售票员、保洁员、管理人员等员工的工资、奖金、福利等。根据员工的工作岗位和工作时间，将薪酬分配到各个游乐项目或业务板块。例如，某游乐设施操作人员月工资5000元，该设施本月运行20天，每天工作8小时，假设该设施本月接待游客总时长为100小时，则每小时分配的人工成本为5000÷(20×8)×(100÷100)=31.25元。培训费用：为提高员工技能和服务水平而进行的培训所产生的费用，如游乐设施安全操作培训、服务礼仪培训等。将培训费用按照一定的方法分摊到各个项目或时间段，假设本月培训费用为8000元，按照员工人数比例分摊，共有员工80人，其中游乐设施操作人员30人，则游乐设施操作板块分摊的培训费用为8000×(30÷80)=3000元。设备成本核算设备购置与折旧：游乐设施的购置成本按照预计使用年限，采用直线法、加速折旧法等方法计算折旧费用。例如，购买一台旋转木马花费800000元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法折旧，每年折旧额为800000÷10=80000元，每月折旧额为80000÷12≈6666.67元。设备维修与保养：游乐设施的日常维修、定期保养以及零部件更换所产生的费用。根据维修保养记录，将费用合理分配到各个游乐项目。如本月对过山车进行维修，更换零部件花费3000元，维修人工费用2000元，共计5000元，该过山车本月运行50次，则每次运行分摊的维修成本为5000÷50=100元。运营成本核算场地租赁费用：游乐场租赁场地的费用，按照租赁面积或游乐项目的占地面积等方法分摊到各个项目。假设场地月租金为50000元，游乐场总面积为5000平方米，其中某游乐项目占地面积为1000平方米，则该游乐项目分摊的场地租金为50000×(1000÷5000)=10000元。水电费：游乐场运营过程中的水电消耗费用，根据各个游乐项目的水电表读数或使用比例进行分摊。例如，本月水电费共计15000元，通过统计各游乐项目的用电设备功率和使用时长，计算出某游乐项目本月用电占总用电量的20%，则该游乐项目分摊的水电费为15000×20%=3000元。营销费用：为推广游乐场而进行的广告宣传、促销活动等产生的费用，按照各游乐项目的收入占比或游客接待量占比等方法分摊。假设本月广告宣传费用为20000元，本月游乐场总游客接待量为10000人次，其中某游乐项目接待游客2000人次，则该游乐项目分摊的营销费用为20000×(2000÷10000)=4000元。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增