计算增值税的试题及答案

计算增值税的试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题[2]分，共[10]分）

1.增值税的计税依据是：

A.销售收入

B.销售成本

C.销售额

D.采购额

2.下列哪个属于增值税的征收范围：

A.服务业

B.房地产销售

C.土地租赁

D.所有业务

3.增值税的税率一般分为几档：

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

4.增值税的计算公式是：

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-销售成本

C.应纳税额=销售成本×税率

D.应纳税额=销售额+税率

5.增值税专用发票的作用是：

A.用于证明销售收入

B.用于证明销项税额

C.用于证明进项税额

D.以上都是

6.下列哪种行为不属于增值税的征收范围：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：

A.纳税申报方式

B.纳税申报时间

C.税率

D.以上都是

8.增值税纳税申报期限一般为：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

9.增值税的纳税义务发生时间一般是：

A.销售合同签订时

B.销售货物交付时

C.销售款项收到时

D.以上都是

10.下列哪种发票属于增值税专用发票：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.国税局普通发票

D.地税局普通发票

二、计算题（每题[10]分，共[20]分）

1.某企业本月销售收入为100万元，销售成本为70万元，增值税税率为13%，求本月应缴纳的增值税。

2.某企业本月购进货物，取得增值税专用发票，进项税额为5万元，销售货物，开具增值税专用发票，销项税额为6.5万元，求本月应缴纳的增值税。

四、判断题（每题[2]分，共[10]分）

1.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。（）

2.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（）

3.增值税小规模纳税人的税率是固定的，不随税率档次的变化而变化。（）

4.增值税的征收范围包括货物销售、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务等。（）

5.增值税的纳税人应当按月或者按季申报缴纳增值税。（）

6.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。（）

7.增值税出口退税是指将出口商品或劳务的增值税税额退还给纳税人。（）

8.增值税纳税人在申报期内可以自行调整申报内容。（）

9.增值税的纳税期限可以根据纳税人生产经营的实际情况自行选择。（）

10.增值税专用发票上的内容不得随意更改。（）

五、简答题（每题[5]分，共[25]分）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述增值税专用发票的作用。

4.简述增值税的纳税义务发生时间。

5.简述增值税出口退税的概念。

六、论述题（每题[10]分，共[20]分）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述增值税专用发票在增值税管理中的作用。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C解析：增值税的计税依据是销售额，即销售商品或提供劳务取得的全部收入。

2.D解析：增值税的征收范围包括所有业务，即商品生产、流通、劳务服务等多个环节。

3.B解析：增值税的税率一般分为三档，分别为13%、9%和6%。

4.A解析：增值税的计算公式是应纳税额=销售额×税率-进项税额。

5.D解析：增值税专用发票用于证明销售收入、销项税额和进项税额。

6.D解析：出口货物不属于增值税的征收范围，因为出口退税政策的存在。

7.D解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方式、申报时间、税率和纳税期限等方面都有区别。

8.B解析：增值税纳税申报期限一般为每月25日前。

9.D解析：增值税的纳税义务发生时间一般是销售货物交付时。

10.B解析：增值税专用发票属于增值税专用发票。

二、计算题答案及解析思路：

1.解析：应缴纳的增值税=(销售收入-销售成本)×税率=(100-70)×13%=3.9万元。

2.解析：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=6.5-5=1.5万元。

四、判断题答案及解析思路：

1.√解析：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2.×解析：增值税专用发票不仅可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用。

3.×解析：增值税小规模纳税人的税率不是固定的，可以根据实际情况进行调整。

4.√解析：增值税的征收范围包括货物销售、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务等。

5.√解析：增值税的纳税人应当按月或者按季申报缴纳增值税。

6.√解析：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。

7.√解析：增值税出口退税是指将出口商品或劳务的增值税税额退还给纳税人。

8.×解析：增值税纳税人在申报期内不得随意调整申报内容。

9.×解析：增值税的纳税期限是根据国家规定确定的，纳税人不能自行选择。

10.√解析：增值税专用发票上的内容不得随意更改。

五、简答题答案及解析思路：

1.解析：增值税的征收范围包括货物销售、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务等。

2.解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方式、申报时间、税率和纳税期限等方面都有区别。

3.解析：增值税专用发票的作用是用于证明销售收入、销项税额和进项税额。

4.解析：增值税的纳税义务发生时间一般是销售货物交付时。

5.解析：增值税出口退税是指将出口商品或劳务的增值税税额退还给纳税人。