2024年马工学审计及内部控制试题及答案

2024年马工学审计及内部控制试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于审计的三大目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评价内部控制的有效性

C.评价企业的经营成果

D.评价企业的合规性

2.内部控制的主要目的是什么？

A.防止和发现错误

B.提高工作效率

C.保障资产安全

D.以上都是

3.下列哪项不是内部控制的要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.会计记录

4.下列哪项不属于审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

5.下列哪项不是审计师的责任？

A.确保财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.评估企业的经营成果

D.评估企业的合规性

6.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.及时性

7.下列哪项不是审计师在审计过程中应采取的方法？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计评估

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.内部控制风险

D.审计风险

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应采取的措施？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

10.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

11.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的问题？

A.财务报表的真实性

B.内部控制的有效性

C.企业的经营成果

D.企业的合规性

12.下列哪项不是审计师在审计过程中应采取的措施？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计评估

13.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.内部控制风险

D.审计风险

14.下列哪项不是审计师在审计过程中应采取的措施？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

15.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

16.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的问题？

A.财务报表的真实性

B.内部控制的有效性

C.企业的经营成果

D.企业的合规性

17.下列哪项不是审计师在审计过程中应采取的措施？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计评估

18.下列哪项不是审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.内部控制风险

D.审计风险

19.下列哪项不是审计师在审计过程中应采取的措施？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

20.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.内部控制的要素包括哪些？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.审计师在审计过程中应关注的风险包括哪些？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.内部控制风险

D.审计风险

E.会计风险

3.审计师在审计过程中应采取的方法包括哪些？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计评估

E.审计报告

4.审计师在审计过程中应遵循的原则包括哪些？

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.及时性

E.保密性

5.审计师在审计过程中应关注的问题包括哪些？

A.财务报表的真实性

B.内部控制的有效性

C.企业的经营成果

D.企业的合规性

E.企业的社会责任

三、判断题（每题2分，共10分）

1.内部控制的主要目的是防止和发现错误。（）

2.审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险。（）

3.审计师在审计过程中应遵循的原则包括独立性、客观性、完整性、及时性和保密性。（）

4.审计师在审计过程中应采取的方法包括审计抽样、审计测试、审计调查、审计评估和审计报告。（）

5.审计师在审计过程中应关注的问题包括财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业的经营成果、企业的合规性和企业的社会责任。（）

6.审计师在审计过程中应采取的措施包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估。（）

7.审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险。（）

8.审计师在审计过程中应遵循的原则包括独立性、客观性、完整性、及时性和保密性。（）

9.审计师在审计过程中应采取的方法包括审计抽样、审计测试、审计调查、审计评估和审计报告。（）

10.审计师在审计过程中应关注的问题包括财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业的经营成果、企业的合规性和企业的社会责任。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计师在实施审计程序时，如何评估内部控制的有效性。

答案：审计师在评估内部控制的有效性时，应采取以下步骤：

a.了解和评价内部控制的设计；

b.测试内部控制的有效性；

c.识别内部控制中的缺陷；

d.评估控制缺陷对财务报表的影响；

e.提出改进建议。

2.题目：解释审计抽样在审计过程中的作用。

答案：审计抽样在审计过程中的作用包括：

a.提供对总体特征的估计；

b.降低审计风险；

c.提高审计效率；

d.确定样本大小；

e.评估样本结果。

3.题目：阐述审计师在编制审计报告时应包含哪些内容。

答案：审计师在编制审计报告时应包含以下内容：

a.审计意见；

b.审计范围；

c.审计发现；

d.审计师的责任；

e.审计报告日期。

五、论述题

题目：论述审计在企业管理中的重要性及其对企业可持续发展的影响。

答案：审计在企业管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.确保财务报表的公允性：审计通过独立、客观、公正的审查，确保企业财务报表的真实性和公允性，为投资者、债权人等利益相关者提供可靠的信息。

2.评估内部控制的有效性：审计师对企业内部控制进行评估，有助于企业识别和改进内部控制缺陷，提高内部控制的有效性，降低经营风险。

3.预防和发现错误：审计过程中，审计师会对企业的财务和业务活动进行审查，有助于发现潜在的错误和舞弊行为，保障企业资产的安全。

4.促进企业管理层改进：审计报告中的发现和建议，有助于企业管理层了解企业的经营状况，发现问题并采取措施进行改进，提高企业的管理水平。

5.增强企业信誉：通过审计，企业可以证明其财务报表的真实性，增强投资者和债权人的信心，提高企业的市场竞争力。

对企业可持续发展的影响：

1.提高企业透明度：审计有助于企业提高透明度，使企业更加透明地展示其经营状况，为可持续发展奠定基础。

2.降低融资成本：审计后的企业，由于财务报表的公允性得到保障，能够降低融资成本，为企业的可持续发展提供资金支持。

3.优化资源配置：审计有助于企业识别无效的资源配置，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

4.增强企业风险管理能力：审计过程中的风险评估，有助于企业识别和应对潜在的风险，提高企业的风险管理能力。

5.提升企业品牌形象：通过审计，企业能够树立良好的品牌形象，增强市场竞争力，为企业可持续发展提供有力保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：审计的三大目标是财务报表的公允性、合法性及完整性，而合规性不属于审计的目标。

2.D

解析思路：内部控制的目的是多方面的，包括防止和发现错误、提高工作效率、保障资产安全等，因此选择“以上都是”。

3.D

解析思路：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，会计记录是内部控制的一个组成部分，而非要素。

4.D

解析思路：审计程序通常包括审计计划、审计实施、审计报告三个阶段，审计评估是审计实施阶段的一个环节。

5.D

解析思路：审计师的责任是确保财务报表的公允性、评估内部控制的有效性、评估企业的经营成果和合规性，而非评估企业的经营成果。

6.C

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的原则包括独立性、客观性、完整性、及时性和保密性，完整性原则要求审计师对所有相关事项进行全面审计。

7.D

解析思路：审计师在审计过程中应采取的方法包括审计抽样、审计测试、审计调查和审计证据收集，审计评估不是审计方法。

8.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险，审计风险是指审计师无法发现重大错报的可能性。

9.D

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，审计评估不是采取的措施。

10.D

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，审计评估不是遵循的程序。

11.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的问题包括财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业的经营成果、企业的合规性和企业的社会责任。

12.D

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计抽样、审计测试、审计调查和审计证据收集，审计评估不是采取的措施。

13.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险，审计风险是指审计师无法发现重大错报的可能性。

14.D

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，审计评估不是采取的措施。

15.D

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，审计评估不是遵循的程序。

16.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的问题包括财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业的经营成果、企业的合规性和企业的社会责任。

17.D

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计抽样、审计测试、审计调查和审计证据收集，审计评估不是采取的措施。

18.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险，审计风险是指审计师无法发现重大错报的可能性。

19.D

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，审计评估不是采取的措施。

20.D

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，审计评估不是遵循的程序。

二、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

2.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险。

3.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应采取的方法包括审计抽样、审计测试、审计调查、审计评估和审计报告。

4.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的原则包括独立性、客观性、完整性、及时性和保密性。

5.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应关注的问题包括财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业的经营成果、企业的合规性和企业的社会责任。

三、判断题

1.√

解析思路：内部控制的主要目的是为了防止和发现错误。

2.√

解析思路：审计师在审计过程中确实需要关注重大错报风险、评估风险、内部控制风险和审计风险。

3.√

解析思路：审计师在审计过程中应遵循独立性、客观性、完整性、及时性和保密性等原则。

4.√

解析思路：审计抽样是审计师在审计过程中常用的方法之一，用于评估总体特征。

5.√

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计范围、审计发现、审计师的责任和审计报告日期等