项目五 近3年个人所得税初级会计师考试拓展练习

项目五【初级会计师考试拓展练习】1.（单选题，2022年）2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10％的税率征收。每次收入4000元以上的，减除20％的费用。计算李某当月因租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（5000-100）×10%=490（元）B.5000×（1-20%）×10%=400（元）C.[5000×（1-20%）-100]×10%=390（元）D.（5000-100）×（1-20%）×10%=392（元）【答案】D2.（单选题，2022年）根据个人所得税法律制度，下列主体中，不属于个人所得税纳税人的是（A.合伙企业的个人合伙人B一人有限责任公司C.个体工商户业主D.个人独资企业的投资人【答案】B3.（单选题，2022年）非居民个人杰克2021年10月许可甲企业在境内使用其发明专利，取得甲企业支付的报酬23000元。已知：非居民个人特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410。计算杰克该笔报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（A.23000×（1-20%）×20%-1410=2270（元）B.23000×（1-20%）×20%=3680（元）C.23000×20%-1410=3190（元）D.23000×（1+20%）×20%=5520（元）【答案】A4.（单选题，2022年）2022年2月，中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（50000-20000）×20%=6000（元）B.50000÷（1-20%）×20%=12500（元）C.（50000-50000×30%）×20%=7000（元）D.（50000-20000-5000）×20%=5000（元）【答案】A5.（单选题，2023年）2022年居民个人蒋某取得全年工资、薪金250000元，全年专项扣除40000元。已知综合所得每一纳税年度减除费用60000元；全年应纳税所得额超过144000至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920，计算蒋某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（250000-60000-40000）×20%-16920=13080（元）B.（250000-60000）×20%-16920=21080（元）C.250000×20%=50000（元）D.（250000-60000-40000）×20%=30000（元）答案：A6.（单选题，2023年）2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息红利9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，则王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为（）。A.1800元B.900元C.2250元D.1080元答案：B7.（单选题，2023年）居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）B.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）C.（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）D.0答案：B8.（单选题，2023年）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境答案：C9.（单选题，2023年）徐某为家中独子，其父亲65周岁。2023年1月取得工资16800元，专项扣除3400元，已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税生计减除费用5000元／月；赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%、计算徐某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（A.16800x3%=504（元）B.（16800-5000-3400-3000）x3%=162（元）C.（16800-5000）x3%=354（元）D.（16800-5000-3000）x3%=264（元）答案：B10.（多选题，2021年）根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按"偶然所得"项目缴纳个人所得税的有（）。A.为孙某提供担保获得收入3000元B.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机C.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部D.取得房屋转租收入10000元【答案】ABC11.（多选题，2022年）根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.季度奖金D.劳动分红【答案】ACD12.（多选题，2022年）下列情形中，按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税的有（）。A.宋某以持有的丙公司的股权抵偿债务B.秦某因投资的合作项目提前终止取得了赔偿金C.甲公司出资购买一套房产，将所有权转让给股东钱某D.唐某转让新三板挂牌公司原始股【答案】ABD13.（多选题，2023年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（A.退休人员再任职取得的收入B.省级人民政府颁发的教育方面奖金C.按国家统一规定发给职工的退休费D.按国务院规定发的政府特殊津贴答案：BCD14.（多选题，2023年）根据个人所得税法律制度的规定，杂志社编辑吴某取得的下列所得中，属于"特许权使用费所得"的有（A.将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B.在本单位杂志上发表自己作品取得的所得C.将自己的文学作品编辑成书出版取得的所得D.从某电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：AD15.（多选题，2023年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，属于"劳务报酬所得"的有A.出租车驾驶员王某采取单车承包方式从事客运取得的收入B.演员江某到外地演出取得由演出主办方直接向其支付的演出费收入C.保险营销员陈某取得的佣金收入D.李某开办诊所依法从事医疗活动取得的收入答案：BC16.（判断题，2022年）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入免征个人所得税。【答案】×17.（判断题，2022年）郭某将自有的住房无偿赠与女儿，对当事人双方不征收个人所得税。【答案】√18.（判断题，2023年）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按"经营所得"项目缴纳个人所得税。答案：√19.（判断题，2023年）李某转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按"财产转让所得"征收个人所得税。答案：√20.（判断题，2023年）居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内进行个人所得税纳税申报。（答案：√21.（多选题，2022年）2021年李某设立的个体工商户在生产经营活动中发生的下列支出：向金融企业借款利息支付12000元，非广告性的赞助支出80000元，李某本人的工资薪金支出270000元，为员工购买劳保用品支出40000元，在计算李某2021年度经营所得个人所得税额，准予扣除的项目有（）。A.向金融企业借款利息支出12000元B.非广告性的赞助支出80000元C.购买劳保用品支出40000元D.李某本人的工资薪金支出270000元【答案】AC22.（不定项选择题，2021年）中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除；（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元；（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元；（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶；（6）12月取得一张有奖发票，奖金为1000元，因领奖发生交通费50元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。综合所得减除费用60000元／年；稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，收入额减按70％计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元／月；偶然所得税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10000×20%=2000（元）B.10000×70%×20%=1400（元）C.10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元）D.10000×（1-20%）×20%=1600（元）【答案】C（2）计算李某2019年年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（108000+10000×70%-60000-21000）×3%=1020（）B.（108000-60000-1500×12）×3%=900（）C.[108000+10000×（1-20%）×70%-60000-21000-1500×12]×3%=438（）D.（108000+10000-60000-1500×12）×70%-2520=1480（）【答案】C（3）李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）。A.定期储蓄存款利息1650元B.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液C.国债利息2700元D.转让Y上市公司股票所得8000元【答案】ABCD（4）关于李某有奖发票纳税事项，下列正确的是（）。A.金额未达到起征点，无需纳税B.按照偶然所得纳税：（1000-50）×20%=190（元）C.按照偶然所得纳税：1000×20%=200（元）D.按照偶然所得纳税：（1000+50）×20%=210（元）【答案】C23.（不定项选择题，2022年）中国居民王某为境内一家网络公司管理人员，王某育有一子，2023年6月年满3周岁。2023年王某有关收支情况如下：（1）全年工资360000元，全年专项扣除67200元；子女教育专项附加扣除由王某按扣除标准的100％扣除。（2）3月应邀到W高校举办的互联网发展研讨会作专题报告，取得劳务报酬6000元。（3）4月转让自己的一套住房，取得含增值税价款630000元，发生合理费用600元，该住房原值567000元为一年前王某购入。（4）5月自公开发行转让市场取得Y上市公司股票，6月取得该公司分配的股息1500元，7月将该股票全部转让，取得转让收入100000元。（5）8月将自己的一辆小轿车出租给Z公司使用一个月，取得租金收入3500元。（6）9月取得M公司发行的公司债券利息3980元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算；适用20％预扣率，综合所得减除费用为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每个月2000元的标准定额扣除。财产转让所得个人所得税税率为20%；增值税征收率为5%。（1）计算王某3月劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.6000x（1-20%）x20%=960（元）B.6000÷（1+20%）x20%=1000（元）C.6000x20%=1200（元）D.6000÷（1-20%）x20%=1500（元）【答案】A（2）计算王某2023年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[360000+6000x（1-20%）-60000-67200-2000x7]x20%-16920=27800（）B.[（360000+6000）x（1-20%）-60000-2000x7]x20%-16920=26840（元）C.[360000+6000x（1-20%）-60000-2000x12]x20%-16920=39240（元）D.[360000+6000-67200-2000x12]x20%-16920=38040（元）【答案】A（3）计算王某4月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（630000-567000）+（1+5%）x20%=12000（元）B.（630000-567000-600）x20%=12480（元）C.[630000+（1+5%）-567000-600]x20%=6480（元）D.630000+（1+5%）x20%=120000（元）【答案】C（4）王某下列所得的个人所得税税务处理中，正确的是（）。A.转让Y上市公司股票所得100000元，按"经营所得"项目缴纳个人所得税B.取得M公司发行的公司债券利息3980元，按"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得C.出租小轿车取得Z公司租金3500元，按"财产租赁所得"项目缴纳个人所得税D.取得Y上市公司分配的股息1500元，按"偶然所得"项目缴纳个人所得税【答案】BC24.（不定项选择题，2023年）中国公民王某为境内W公司职员，王某为独生子，父母均已年满60周岁，王某2023年有关收入情况如下：（1）全年工资、薪金175200元，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金合计36792元。（2）取得全年一次性奖金48000元，将其中1000元直接捐赠给当地的一所希望小学。王某取得全年一次性奖金选择单独计算纳税。（3）出租一处商铺，租金收入7000元／月，商铺租赁过程中缴纳的税费423.5元／月，当年共出租12个月。（4）参加Y商场举办的年终促销活动。王某购买一台售价5000元的电冰箱，获赠价值350元的一台空气净化器；购买一件售价2000元的羽绒服，享受了600元的价格折扣优惠；因消费达到1000元，获得额外抽奖机会，抽中一根价值3000元的金条；现场抢优惠券、抢到面值50元的全场通用优惠券。己知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除。全年一次性奖金按月换算后的综合所