内部审计工作手册

内部审计管理

工作手册

目录

1.目的

2.适用范围..............................................................-1-

3.管理职责..............................................................-1-

3.1管理定位...........................................................-1-

3.2公司总部内部审计管理职责...........................................-1-

4.管理流程与管控要求....................................................-2-

4.1管理框架...........................................................-2-

4.2管控要求...........................................................-2-

5.主要风险及预控措施....................................................-6-

6.支持性文件............................................................-7-

内部审计管理工作手册

1.目的

明确各级内部审计管理职责与管理界而，理顺内部审计管理流程，对内部审计各

项管理活动进行全过程有效控制。

2.适用范围

适用于公司内部审计管理工作。

3.管理职责

3.1管理定位

负责公司内部审计、内控制度管理评审、防范和控制企业风险的管理监督部门。

核心职能为：经济责任审计、管理审计、财务收支和经济效益审计、专项审计和调查、

内控控制评价、审计意见的整改监督。

3.2公司总部内部审计管理职责

3.2.1组织实施局内部审计工作规划，制定上报年度工作计划，组织编制上报审

计报告、审计统计报表和年度审计工作总结。

3.2.2配合局对局属各单位进行的各项审计工作°

3.2.3负责制定公司内部审计管理细则和实施办法。

3.2.4负责制定内部审计质曷:责任管理细则。

3.2.5根据公司年度审计计划和公司经营管理的需要，按照审计程序组织开展各

项审计工作。

4.管理流程与管控要求

41管理框架

-0理体好Y划编也）r下发通知书）Y审计申请）―@申资料录^Y审计报名）

：制订买他方案）

__（制度建设），划发?—（M＜计通知书分切_（系统版）L~^度工作总司）

1—（计划调情）（制订委施方案_）

—（过程称调与配合）

—（过程记录）

（中计报告意见反、）

（形成形作二作）

（审计整改）

—具审计报告初嵇

，意见征求及交换

黄审计瞥”及当

一项口整改跟踪）

42管控要求

管理活动责任部门总体管控要求活动记录/报告控制标准

成立公司内部审计管理小

主责:纪察审计部

机在管理纲；实行“片区制”扁平化内部管理小组成立文件；审计每项审计r作开展前三个工作日下达通知书,明确审

配合：总部其他部

建设体系管理体系；审计工作开展前通知书计组人员；根据人员变动及时更新内部小计小组人员

门

根据业务内容组建审计组

管理活动责任部门总体管控要求活动记录/报告控制标准

1.根据《公司法》,《审计

主次:纪察审计部法》,严格执行局十三项审

机妾制度1.附十三项审计管理办法；2.及时转发各项管理办法；审计过程中严格执行各项管

配合：总部其他部计管理办法；2.结合月审计

建设建设公司内部审计管理流程理办法，

门管理办法制订公司相关内

审管理办法

主责：纪察审计部根据月.公司工作会精神，L局及公司工作报告；1.计划内容紧紧围绕公司年度管理目标；

年初

配合:总部其他部结合上级审计部门年度计2.中交及局年度审计计划;3.2.计划内容应有工作重点，审计项目完成时间和具体

计划

门划编制公司年应内审计划公司年度内市计划措施,

配合上级审计要求，其实.

上圾】•局及上级单位审计通知书;1.分解落实上级审计通知书所需提供资料；

主责:纪察审计部有效提供各项审计资料，做

*计2.审计所需各项资料；2.督促业务部门及时•有效提供各项资料；

配合：总部其他部好审计报告意见征求及反

配合3.审计报告征求意见稿；3收集将现审计报告反馈意见；

门愉.审计报告整发落实等工

工作4.审计报告4.跟踪落实审计报告整改情况并汇总按时上报

作

L委托函及任免文件；L审计实施阶段:对任期项目内控制度及其风险控制

2.个人述职报告：遂行检查评审：对任期收入.成本利润进行核实：对

根据人力资源部委托，对被

过程经济主责:纪察审计部3审.计通知书;任期依权债务进行清理分析；对任期资产负债感信进

审计项目主要蛇责人在青

管桎去任配合：总部其他部4.审计工作记录及工作底稿;行评价等；时任期个人廉洁情况.各项收入情况等进行

任期或任职期内经济指标

审计门、各项目5.审计报告征求怠见稿;审查；

完成情况等事项进行审计

6.审计报告意见征求；2.审计报告阶段：编写审计报告初稿,征求被审计项目

7.审计报告终版及个人意见.提交审计报告，

】•审计通知书;

对项目令问卷理物资管理1.市点审查评价项目介同笆理体系及制度的建立情

2.合同管理审计：合同管理体

内部控制制度的犍全性.合况，以及相关部门各自,履行本部门应承担的合同管理

主责：纪察审计部系及制度建立；合同标准化管

霍理理性和有效性，以及各类合职责和权限，确保介同管理体系的自效运行；

配合：总部其他部理;施工上合同管理；项目经

审计同的签订制行.结算等过程2.审杳和评价采购环行的内部控制及风险管理的适当

门、各项目代承包合同管理；采购合同管

的真实性.令规性.可点性进性.合法性和有效性；物资过程管理的真实性和效益

理；合同风险管理；3.物资管

行审计恨

理审计：物资管理制度的建立

管理活动责任部门总体管控要求活动记录/报告控制标准

及执行.物资采照计划编制.

物资采购方案和采购单价.物

资收发存过程管控.物资核算

分析管理.周转材料采购.使

用.摊销的市计.废旧物资处

置；

4.审计报告征求意见稿.意见

反馈及终稿

1.采取详查法对收入真实性.完假性.合规性进行求实；

2.采用抽农法对成本•费用的真实性.完错性进行垓实；

】•审计通知书;

3.采取洋看法核实已完工未结算是否超过局规定标

2.审计工作记录及工作底稿，

准，是否存在计鼠风险；

对被审计单唬项目管理和根据承包合同对项目年度各

经济主责:纪察审计部4.在收入.成本费用核实基础上，通过分析.蜩整，确认

使用族各类资源的有效性，项经济指标完成情况进行经

效益配合：总部其他部项目当期经济效益；

即经济性.效率性.效果性.济效益审计；

市计门、各骑目5.根概审计济科和骑目经洛活动分析济科对•成本节翻

合规性进行审计3.审计维吉征求怠见稿；

原因进行核实；

4.审计报告意见征求；

6.根据标后预©.费用计划.实际成本费用控制情况，顶

过程5.审计报告终版

洌项目最终效益；

管拽

7.提出审计意见和建议。

L审计通知书;

2.审计工作记录及工作底集,

对屯点,难点项目以及对本垠

主责:纪察审计部对用人投资有关业务1.分析承难点项目经经营过程中盈亏变化及影响因

专项位经济效益影响较大的业务

配合：总部其他部管理和经济活动等进行专素；

审计进行专I酊W计调研；

门、各项目项管理审计和审计调杳2.烟研分析ifi大业务潜在风险

3.审计报告征求意见稿；

4.审计报告意见征求；

5.审计报告终版

管理活动责任部门总体管控要求活动记录/报告控制标准

1.评审内控制度的健全性。格已确定的内控制度评审

1.审计通知书;标准与内控制度现状进行比较.分析，观察内控制度是

2.审计工作记录及工作底稿：否健全,是否形成制度体系，是否在控制层次.控制对

对新承接项目运行一年内建象和控制流程等方面出现空白和漏洞，有无内容陈旧.

内控主责：纪察审计部对被审计项目内控制度的

过程立和执行内控制度的侬体情已不适合当前情况能进一步修改和补充的情况；

制度配合：总部其他部健全性.合理性.有效性进行

管桎况进行审查和评价；2评审内控制度的合理性,审查内控制度是否台现体

i平价门、各项目审计评价

3.审计报告征求意见稿；现r项目特点，是否适应各项工作需要；

4.审计报告意见征求；3.评审内控制度的有效性，通过符合性测试，检查各

5.审计报告终版项内控制度在实际工作中的执行情况，看其是否发挥

了应有的作用，并加以评价。

1.审计报告的娟制应实事求是.客观真实反映审计事

项；2.审计报告应作到要笳齐全.格式规范，不遗漏审

计中发现的面大事项；

内容完整.事实帝楚.证据充

主责：纪察审计部1.审计报告征求意见稿;3审.计报告应突出乐点.简明扼要.易于理解；

审计分.评价客观.审计意见具有

配合：M部摆他都2.审计极告书面依4.审计报告应及时编制.以便适时采取有效纠正楸质；

报告建设性和操作性,并体烧出

门3.审计报告终稿5.审计报告应计对被审计项目经甘活动和内部控制的

要性原则

决陷提出可行的改进建议，促进项目经营目标的实现；

整改

6审.计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计

落实

项目的重要性和风险水平。

审计主责:纪察审计部

根据审计报告所提出各项1.审计整改报告；1.整改落实不到位的指甲.提醒.科他；

整改配合：总部其他部

问题，督促项E整改落实2跟.踪审查检查及2.长期不予费改的通报批评.产卡者肩动追击程序

眼踪门

主责:纪察审计部1.准确能摆存在问题；

年终分析总结年度工作存在的

配合：总部其他部内部审计工作总结2.重点分析问题原因；

总结问题，制订后期完。措施

I-J3.制订行之有效的整改完善措施

5.主要风险及颈控措施

即主要风险准

管理活动覆控措施

号

1.根据国家政策、法规及上如单板相关要求，结合企业管理实际，内部审计计划应尽

内部审计计划制定不科学、不合理，导致审主管倾导可能僦化，具有一定的可操作性、可考核性，内部审计计划必须经审定后发布。

1

计划计工作规划无法实现。主管部门2.对内部审计计划执行情况进行监科检查，并定期收集、分析计划执行情况。

3.定期对内部审计计划执行情况进行考核评价.

机构不健全、人员能力或人员数居“鬻

机构设置

1.对内部审计机构的设置及人员配置进行制度规定。

2及人员配不满足需求导致内部审计工作质

量不满足要求。人髭源2.对制度相关规定落实进行检育“

置

内部审计内部审计质量责任界定不清，或质

取责任分解落实不到位，导致内部二;、：1.建立内部审计所fft省理办法，将质员次任落实到每个环W、每个过程、每个皆位。

3质疑责任

审计过程审计质盘出现问题，”疝2.建立内部审计断债优任迫究制度，对失责人员进行问货、迫货.

制建立