第五课 财政税收和纳税人（专题复习）

第五课财政税收和纳税人（分配环节）知识网络税收主要来源基本形式纳税人义务国民收入分配基本特征性质作用主要税种基本义务积累和消费国家企业个人生产决定收入支出作用国家占有财政预算表现+如何第五课财政税收和纳税人（分配环节）一、知识联系：本课属于具体知识（分配环节）。在第四课，三大产业的劳动者通过自己的劳动创造出丰富的物质财富，而这全部的财富，有相当部分要在全社会范围内进行分配，用于国家履行其职能、发挥其作用，第五课就是从社会产品分配（≠个人消费品的分配）的角度对社会经济过程进行分析。其中，财政就是以国家为主体的集中性分配，而税收是组织财政收入的主要来源。二、知识网络结构：见前（层层递进：生产→分配→国民收入→财政收入→税收→纳税人）三、考点具体分析（两大部分,6个考点）1、能力要求（1）识记：社会总产值、国民收入（含义/实际内容/意义/增加途径/构成）、财政、财政收入和支出（内容）、税收（含义/基本特征）、税收与其他财政收入形式的区别、纳税人、我国的主要税种（五种四方面)（2）理解：积累和消费的关系、对财政赤字的评价、影响财政收入的因素、依法纳税是公民的基本义务。2、重要知识点：国民收入的分配（决定因素/分配过程/最终结果）、积累和消费的关系(辩证关系+如何处理)、财政的作用、影响财政收入的因素（如何充分发挥财政的作用）、积极的财政政策、财政政策与货币政策的关系、我国税收的性质和作用、公民应自觉依法纳税。

3、考情分析：从考点分布看，本单元财政的作用、税收的作用、积累和消费的关系、公民依法纳税的必要性等考点在高考中所占比重较大。从题型看，本单元有选择题和主观题两种，历年是以选择题居多，常与时政中的热点问题相结合，并可以与其他单元的知识相结合。从命题方式看，本单元知识多与时政和实际生活相联系，当国家处于非常重大的财政政策变革的年份时期，以及税收方面政策调整时期，本单元可能成为命题的重点内容。近两年，党和国家十分关注民生问题，加强了国家的宏观调控，而财政税收就是国家宏观调控的重要经济手段，因此本单元知识今后在试卷中出现的比例将会有所上升。4、应试策略：①牢牢掌握主干知识,即核心概念、基本观点和重点理论；②把握知识之间的内在联系，以财政、税收等基本概念为基础，联系生产、分配和消费；国家宏观调控以及国家职能的有关知识；③关注社会热点和焦点（积极的财政政策、增值税转型、燃油税费改革、个人所得税的征税变化），注重培养理解分析能力。四、考点知识联系

1、经济常识：（1）财政税收与市场经济的联系：都是社义国家对市场经济实行宏观调控的重要手段，可以有效地调节资源配置，促进经济发展；调解社会分配，促进人民生活水平提高；（2）正确处理积累与消费的关系，可联系企业经营者的素质、生产与消费的关系、正确的消费观；（3）财政税收与三大产业和劳动者的联系，两者是生产与分配的关系，财政税收分配由三大产业的生产和劳动者的劳动决定，财政分配对生产又有巨大的促进作用；（4）财政、税收与银行的联系，它们都是属于分配环节，都是国家宏观调控的重要经济手段；（5）国民收入的增加和分配，联系经济效益的提高，经济增长方式的转变和我国的分配原则；（6）财政、税收与企业的联系：财政收入主要是企业上缴的利税，要大力增加财政收入，必须发展经济，扩大企业生产，还要在分配中正确处理国家与企业的关系。税收不受企业经营成果好坏的影响，税收可以监督企业的经营。

2、政治常识：（1）财政在经济和社会发展中的重要作用，体现了我国的国家职能；（2）我国税收的性质和作用，体现了我国的国家性质和职能；（3）用公民权利和义务的关系分析，依法纳税是公民应尽的基本义务；（4）我国每年的财政收支计划都是在全国人大会议上审批后开始实施，经过审批的预算方案是国家的重要立法文件，体现全国人大的地位和权力、依法治国原则；（5）国民收入的分配必须正确处理国家与企业个人三者的关系，体现了我国的国家性质和对人民负责的原则。五、理论联系实际1、运用财政收入和支出、财政作用的有关知识分析我国当前积极的财政政策，重点掌握财政在调控经济发展中的两方面作用；此外，还有财政在汶川大地震的抗震救灾和灾后重建、推进农村改革发展、推进产业结构优化升级、完善社会保障、提高人们生活水平中的作用；分析我国的财政收入不断增加的原因和意义。2、根据我国税收政策的调整和变化，分析税收的作用和特征。如：增值税转型以及燃油税费的改革将会促进企业的技术更新与改造，推进产业结构的优化升级，体现了税收是调节经济的重要杠杆；调整个税起征点，体现税收调节社会分配，扩大内需，促进社会公平的作用；消费税征收的变化起到合理地调节消费行为，间接引导投资流向的作用；3、综合运用财政、税收、银行和消费等方面的知识，对扩大内需，保持国民经济平稳较快增长、加快经济结构调整、发展农村经济、完善社会保障等社会热点进行综合性的考查。4、依法治税和依法纳税问题。国家这几年加强税收征管工作，税收总额不段增加；严厉打击偷税漏税、虚开增值税发票、骗取出口退税等行