2024税务师全方位准备试题及答案

2024税务师全方位准备试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自产货物，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

3.企业将自产的产品用于在建工程，下列说法正确的是？

A.不缴纳增值税

B.按照市场销售价格计算缴纳增值税

C.按照成本价格计算缴纳增值税

D.按照税务机关核定的价格计算缴纳增值税

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？

A.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证

B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行一票一税制

D.增值税专用发票不得转让、转借

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的全部收入

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人独资企业的收入

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.残疾人福利机构提供的劳务

D.非营利组织的部分收入

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供加工、修理修配劳务所得

C.出口货物所得

D.转让不动产所得

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的计税依据是企业的全部收入。（）

12.企业所得税的税率是固定的。（）

13.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

14.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）

15.增值税的免税项目包括出口货物、国际运输服务、残疾人福利机构提供的劳务等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、交通运输服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务、无形资产转让等；零税率为0%，适用于出口货物、来料加工复出口货物、国际运输服务、航天运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政服务、邮政储蓄服务、金融服务、保险服务、金融信托服务、金融租赁服务、金融资产管理服务、金融担保服务、金融咨询与顾问服务、金融资信服务、金融信息服务、金融资产交易服务、金融资产投资服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金融衍生品资信服务、金融衍生品信息服务、金融衍生品交易服务、金融衍生品投资服务、金融衍生品风险管理服务、金融衍生品清算服务、金融衍生品结算服务、金融衍生品咨询与顾问服务、金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五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报程序及其重要注意事项。

答案：企业所得税的纳税申报程序主要包括以下几个步骤：

1.收集整理资料：纳税人在年度终了后，应收集整理与纳税有关的财务会计报表、审计报告、税务申报资料等。

2.计算应纳税所得额：根据财务会计报表和审计报告，计算企业的收入、成本、费用和损失，确定应纳税所得额。

3.确定适用税率：根据企业所属行业和规模，确定适用的企业所得税税率。

4.计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率，计算应纳税额。

5.编制纳税申报表：按照税务机关的要求，编制企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。

6.提交申报材料：将纳税申报表及附表、财务会计报表、审计报告等相关材料报送税务机关。

7.缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳税款。

8.税务机关审核：税务机关对纳税申报材料进行审核，确认税款缴纳情况。

在纳税申报过程中，需要注意以下事项：

1.依法纳税：企业应依法纳税，如实申报，不得隐瞒、谎报、少报应纳税所得额。

2.会计核算准确：企业应建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

3.申报期限：按时完成纳税申报，避免逾期申报产生的滞纳金。

4.申报材料完整：提交的申报材料应齐全，包括纳税申报表、财务会计报表、审计报告等。

5.税务咨询：如