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文档简介
2024年税务师精练知识要点试题及答案姓名:____________________
一、单项选择题(每题1分,共20分)
1.纳税人逾期申报纳税,税务机关可以加收滞纳金的起始时间是什么时候?
A.逾期申报当天
B.逾期申报次日
C.税务机关发出通知当天
D.税务机关开具处罚决定书当天
2.以下哪个不属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.免税货物
3.税务机关对纳税人进行税务检查时,下列哪些属于检查权限?
A.查阅纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.查验货物、商品、货物、货币
C.调查纳税人纳税申报的真实性
D.查阅纳税人的个人隐私
4.纳税人发生下列哪项行为,不构成偷税?
A.隐瞒应税项目
B.误报应税项目
C.申报的应税项目与实际不符
D.逾期申报
5.纳税人申报享受税收优惠政策,应向税务机关报送以下哪些材料?
A.税收优惠政策相关文件
B.享受税收优惠的证明材料
C.纳税申报表
D.纳税人身份证
6.以下哪个不属于税务机关的行政处罚种类?
A.罚款
B.没收违法所得
C.停业整顿
D.撤销行政许可证件
7.纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记,可以申请延期办理。延期期限最长不得超过多少天?
A.10天
B.15天
C.30天
D.60天
8.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期
D.税收豁免
9.以下哪个不属于增值税专用发票的使用范围?
A.从事货物销售
B.从事应税劳务
C.从事免税货物销售
D.从事不动产销售
10.纳税人取得的以下哪项收入,应计入增值税销售额?
A.纳税人代收代付款项
B.纳税人代销货物款项
C.纳税人销售货物款项
D.纳税人接受捐赠收入
11.以下哪个不属于企业所得税的纳税义务人?
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.外商投资企业
12.纳税人取得以下哪项收入,应计入企业所得税应纳税所得额?
A.免税收入
B.政府补助收入
C.营业外收入
D.投资收益
13.以下哪个不属于企业所得税的免税收入?
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.基金利息收入
D.民间借贷利息收入
14.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期
D.税收豁免
15.以下哪个不属于增值税专用发票的使用范围?
A.从事货物销售
B.从事应税劳务
C.从事免税货物销售
D.从事不动产销售
16.纳税人取得的以下哪项收入,应计入增值税销售额?
A.纳税人代收代付款项
B.纳税人代销货物款项
C.纳税人销售货物款项
D.纳税人接受捐赠收入
17.以下哪个不属于企业所得税的纳税义务人?
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.外商投资企业
18.纳税人取得以下哪项收入,应计入企业所得税应纳税所得额?
A.免税收入
B.政府补助收入
C.营业外收入
D.投资收益
19.以下哪个不属于企业所得税的免税收入?
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.基金利息收入
D.民间借贷利息收入
20.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期
D.税收豁免
二、多项选择题(每题3分,共15分)
1.以下哪些属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.免税货物
2.纳税人申报享受税收优惠政策,应向税务机关报送以下哪些材料?
A.税收优惠政策相关文件
B.享受税收优惠的证明材料
C.纳税申报表
D.纳税人身份证
3.税务机关对纳税人进行税务检查时,下列哪些属于检查权限?
A.查阅纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.查验货物、商品、货物、货币
C.调查纳税人纳税申报的真实性
D.查阅纳税人的个人隐私
4.以下哪些属于税务机关的行政处罚种类?
A.罚款
B.没收违法所得
C.停业整顿
D.撤销行政许可证件
5.纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记,可以申请延期办理。延期期限最长不得超过以下哪些天数?
A.10天
B.15天
C.30天
D.60天
三、判断题(每题2分,共10分)
1.纳税人逾期申报纳税,税务机关可以加收滞纳金的起始时间是逾期申报次日。()
2.以下哪个不属于增值税的征税范围?C.出口货物()
3.税务机关对纳税人进行税务检查时,可以查阅纳税人的个人隐私。()
4.纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记,可以申请延期办理,延期期限最长不得超过60天。()
5.纳税人申报享受税收优惠政策,需要向税务机关办理备案手续。()
6.纳税人取得的以下哪项收入,应计入增值税销售额?D.纳税人接受捐赠收入()
7.以下哪个不属于企业所得税的纳税义务人?D.外商投资企业()
8.纳税人取得以下哪项收入,应计入企业所得税应纳税所得额?C.营业外收入()
9.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?B.税收抵免()
10.纳税人取得的以下哪项收入,应计入增值税销售额?C.纳税人销售货物款项()
参考答案:
一、单项选择题
1.B2.D3.B4.D5.B6.D7.C8.A9.C10.C11.D12.D13.D14.B15.D16.C17.C18.C19.D20.A
二、多项选择题
1.AB2.ABC3.ABC4.ABCD5.CD
三、判断题
1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√
四、简答题(每题10分,共25分)
1.题目:简述增值税的征税范围及纳税人应缴纳的税款计算方法。
答案:增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。纳税人应缴纳的税款计算方法为:应纳税额=销售额×税率-进项税额。
2.题目:请列举企业所得税的纳税义务人及其应纳税所得额的计算方法。
答案:企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。应纳税所得额的计算方法为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
3.题目:简述税务机关在税务稽查过程中可以采取的措施。
答案:税务机关在税务稽查过程中可以采取的措施包括:询问当事人、查阅资料、实地调查、税收保全、强制执行等。
4.题目:请说明税收优惠政策的基本原则和适用范围。
答案:税收优惠政策的基本原则是公平、公正、合理、有效。适用范围包括:支持科技创新、促进产业结构调整、鼓励投资、支持小微企业发展、支持社会公益事业等。
五、论述题
题目:论述税收在国民经济中的作用及其对税收征管的要求。
答案:税收在国民经济中扮演着至关重要的角色,其作用主要体现在以下几个方面:
1.调节经济:税收通过征收和分配,可以调节国民经济的总量和结构,实现经济的平稳增长。通过增减税种、调整税率等手段,可以影响投资、消费和储蓄,从而实现宏观经济政策的调控目标。
2.收集财政收入:税收是国家财政收入的主要来源,为政府提供资金支持,保障公共服务的提供和基础设施建设。
3.促进公平分配:税收通过累进税制等手段,可以实现收入的再分配,缩小贫富差距,促进社会公平。
4.体现国家意志:税收是国家意志的体现,通过税收政策可以引导社会资源合理配置,推动国家发展战略的实施。
5.维护国家主权:税收是国家主权的象征,通过税收征管,可以维护国家经济安全,防止资本外流。
对税收征管的要求包括:
1.依法征税:税收征管必须依法进行,确保税收政策的公正性和透明度。
2.高效征收:提高税收征管效率,减少税收流失,确保国家财政收入的稳定增长。
3.公平公正:税收征管要确保所有纳税人公平纳税,不得有特权或歧视现象。
4.信息化管理:利用现代信息技术,提高税收征管水平,实现税收数据的实时监控和分析。
5.服务纳税人:提供优质的纳税服务,简化办税流程,降低纳税人负担。
6.强化执法:加强税收执法力度,严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。
试卷答案如下:
一、单项选择题
1.B2.D3.B4.D5.B6.D7.C8.A9.C10.C11.D12.D13.D14.B15.D16.C17.C18.C19.D20.A
解析思路:
1.纳税人逾期申报纳税,税务机关可以加收滞纳金的起始时间是逾期申报次日。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人逾期申报纳税的,税务机关从逾期之日起加收滞纳金。
2.以下哪个不属于增值税的征税范围?免税货物不属于增值税的征税范围,因为免税货物是指按照国家规定免征增值税的货物。
3.税务机关对纳税人进行税务检查时,下列哪些属于检查权限?税务机关的检查权限包括查阅纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料,查验货物、商品、货物、货币,调查纳税人纳税申报的真实性。
4.纳税人逾期申报纳税,税务机关可以加收滞纳金的起始时间是逾期申报次日。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人逾期申报纳税的,税务机关从逾期之日起加收滞纳金。
5.纳税人申报享受税收优惠政策,应向税务机关报送以下哪些材料?纳税人申报享受税收优惠政策,需要报送税收优惠政策相关文件、享受税收优惠的证明材料、纳税申报表、纳税人身份证。
6.以下哪个不属于税务机关的行政处罚种类?撤销行政许可证件不属于税务机关的行政处罚种类,撤销行政许可证件属于行政许可的撤销。
7.纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记,可以申请延期办理。延期期限最长不得超过30天。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记的,可以申请延期办理,延期期限最长不得超过30天。
8.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?税收抵免需要向税务机关办理备案手续。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人享受税收抵免的,应当向税务机关办理备案手续。
9.以下哪个不属于增值税专用发票的使用范围?从事免税货物销售不属于增值税专用发票的使用范围。增值税专用发票主要用于增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务。
10.纳税人取得的以下哪项收入,应计入增值税销售额?纳税人销售货物款项应计入增值税销售额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等取得的收入,均应计入增值税销售额。
11.以下哪个不属于企业所得税的纳税义务人?个人独资企业不属于企业所得税的纳税义务人。企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
12.纳税人取得以下哪项收入,应计入企业所得税应纳税所得额?投资收益应计入企业所得税应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,纳税人取得的股息、红利等权益性投资收益,应当计入应纳税所得额。
13.以下哪个不属于企业所得税的免税收入?民间借贷利息收入不属于企业所得税的免税收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,民间借贷利息收入不属于免税收入。
14.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?税收抵免需要向税务机关办理备案手续。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人享受税收抵免的,应当向税务机关办理备案手续。
15.以下哪个不属于增值税专用发票的使用范围?从事免税货物销售不属于增值税专用发票的使用范围。增值税专用发票主要用于增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务。
16.纳税人取得的以下哪项收入,应计入增值税销售额?纳税人销售货物款项应计入增值税销售额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等取得的收入,均应计入增值税销售额。
17.以下哪个不属于企业所得税的纳税义务人?外商投资企业不属于企业所得税的纳税义务人。企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
18.纳税人取得以下哪项收入,应计入企业所得税应纳税所得额?营业外收入应计入企业所得税应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,纳税人取得的营业外收入,应当计入应纳税所得额。
19.以下哪个不属于企业所得税的免税收入?民间借贷利息收入不属于企业所得税的免税收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,民间借贷利息收入不属于免税收入。
20.纳税人享受以下哪种税收优惠,需要向税务机关办理备案手续?税收减免需要向税务机关办理备案手续。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人享受税收减免的,应当向税务机关办理备案手续。
二、多项选择题
1.AB2.ABC3.ABC4.ABCD5.CD
解析思路:
1.以下哪些属于增值税的征税范围?增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物,因此选项A和B正确。
2.纳税人申报享受税收优惠政策,应向税务机关报送以下哪些材料?纳税人申报享受税收优惠政策,需要报送税收优惠政策相关文件、享受税收优惠的证明材料、纳税申报表、纳税人身份证,因此选项A、B、C正确。
3.税务机关对纳税人进行税务检查时,下列哪些属于检查权限?税务机关的检查权限包括查阅纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料,查验货物、商品、货物、货币,调查纳税人纳税申报的真实性,因此选项A、B、C正确。
4.以下哪些属于税务机关的行政处罚种类?税务机关的行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停业整顿、撤销行政许可证件,因此选项A、B、C、D正确。
5.纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记,可以申请延期办理。延期期限最长不得超过以下哪些天数?根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人因特殊情况不能在规定期限内办理税务登记的,可以申请延期办理,延期期限最长不得超过30天,因此选项C、D正确。
三、判断题
1.×
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