2024年税务师紧急复习策略试题及答案

2024年税务师紧急复习策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业销售自产的产品，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

3.纳税人逾期缴纳增值税，应缴纳的滞纳金比例是多少？

A.0.5%

B.1%

C.5%

D.10%

4.下列哪种行为不属于偷税？

A.伪造、变造会计凭证

B.隐匿、擅自销毁会计凭证

C.拖欠税款

D.虚假申报

5.企业购买固定资产，其进项税额允许抵扣的是？

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.购货合同

D.付款凭证

6.纳税人申报纳税的方式不包括？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

7.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.工资薪金支出

B.办公费支出

C.职工福利费支出

D.捐赠支出

8.纳税人发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买土地使用权

9.纳税人应纳税所得额的计算公式不包括？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加

C.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加-损失

D.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加-捐赠

10.纳税人申报纳税的期限是？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪种行为属于骗税？

A.虚假申报

B.隐匿、擅自销毁会计凭证

C.拖欠税款

D.虚假出口

12.纳税人购买自用应税消费品，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

13.纳税人应纳税所得额的计算方法不包括？

A.直接计算法

B.分项计算法

C.会计利润法

D.估算计算法

14.纳税人申报纳税的地点是？

A.居住地

B.办公地

C.注册地

D.纳税义务发生地

15.下列哪种行为属于逃税？

A.虚假申报

B.隐匿、擅自销毁会计凭证

C.拖欠税款

D.虚假出口

16.纳税人发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买土地使用权

17.纳税人应纳税所得额的计算公式不包括？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加

C.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加-损失

D.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加-捐赠

18.纳税人申报纳税的期限是？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.下列哪种行为属于骗税？

A.虚假申报

B.隐匿、擅自销毁会计凭证

C.拖欠税款

D.虚假出口

20.纳税人购买自用应税消费品，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

3.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.佣金

D.税金及附加

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.基本失业保险

D.基本工伤保险

5.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.农业生产

B.加工修理修配劳务

C.研发费用

D.环保设施

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的企业和其他组织。（）

3.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

4.增值税的免税项目包括基本养老保险、基本医疗保险、基本失业保险和基本工伤保险。（）

5.企业所得税的减税项目包括农业生产、加工修理修配劳务、研发费用和环保设施。（）

6.纳税人逾期缴纳增值税，应缴纳的滞纳金比例是5%。（）

7.纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和直接申报。（）

8.纳税人发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.纳税人发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.纳税人发生的工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人义务。

答案：增值税的纳税人义务包括：依法办理税务登记；依法设置账簿，准确记录和核算增值税应税行为；按照规定办理纳税申报，按时足额缴纳增值税；接受税务机关的监督管理和检查；如实提供相关资料，配合税务机关进行税务调查。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述增值税的税率种类及其适用范围。

答案：增值税的税率种类包括基本税率、低税率、零税率和免税。基本税率为13%，适用于一般货物和加工修理修配劳务；低税率为9%，适用于部分农产品、矿产品等；零税率和免税适用于出口货物、国际运输服务、科学研究和技术服务等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确理解税法的精神和意图，运用专业的税收筹划方法，为企业提供合法、合理的税收筹划方案。

2.提高税收遵从度：税务师通过辅导企业建立健全的税务管理体系，帮助企业了解和遵守税收法律法规，降低税收风险，提高税收遵从度。

3.优化资源配置：税务师帮助企业进行税收筹划，通过合理避税，降低企业的税负，从而优化资源配置，提高企业的经济效益。

4.促进企业合规经营：税务师参与企业经营管理，对企业经营活动的合规性进行监督，确保企业经营活动符合税收法律法规的要求，维护企业的良好形象。

5.提高税务工作效率：税务师通过合理规划税务流程，帮助企业简化税务手续，提高税务工作效率，减轻企业税务负担。

6.适应税制改革：随着税制改革的不断深入，税务师能够及时了解税制改革动态，为企业提供针对性的税收筹划建议，帮助企业适应新的税制环境。

7.增强企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以降低成本，提高竞争力，实现可持续发展。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A、B、C都属于征税范围，而选项D销售无形资产属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业销售自产的产品，属于销售货物，应缴纳增值税。

3.B

解析思路：纳税人逾期缴纳增值税，应缴纳的滞纳金比例为每日加收万分之五。

4.D

解析思路：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁会计凭证、账簿、报表等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，选项A、B属于偷税行为，选项C拖欠税款不属于偷税，选项D虚假申报也不属于偷税。

5.A

解析思路：企业购买固定资产，其进项税额允许抵扣的是增值税专用发票，因为增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。

6.D

解析思路：纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和直接申报，选项D直接申报不属于申报纳税的方式。

7.D

解析思路：捐赠支出不属于企业在计算应纳税所得额时可以扣除的支出。

8.A

解析思路：纳税人购买自用应税消费品，应缴纳消费税。

9.D

解析思路：应纳税所得额的计算方法包括直接计算法、分项计算法、会计利润法，选项D估算计算法不属于计算方法。

10.A

解析思路：纳税人申报纳税的期限是每月15日前。

11.D

解析思路：骗税是指纳税人通过虚假出口等手段骗取出口退税，选项D虚假出口属于骗税行为。

12.B

解析思路：纳税人购买自用应税消费品，应缴纳消费税。

13.D

解析思路：应纳税所得额的计算方法不包括估算计算法。

14.D

解析思路：纳税人申报纳税的地点是纳税义务发生地。

15.A

解析思路：逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁会计凭证、账簿、报表等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，选项A虚假申报属于逃税行为。

16.A

解析思路：纳税人购买原材料，其进项税额允许抵扣的是增值税专用发票。

17.D

解析思路：应纳税所得额的计算公式不包括捐赠。

18.A

解析思路：纳税人申报纳税的期限是每月15日前。

19.D

解析思路：骗税是指纳税人通过虚假出口等手段骗取出口退税，选项D虚假出口属于骗税行为。

20.B

解析思路：纳税人购买自用应税消费品，应缴纳消费税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，个人不属于纳税义务人。

3.AD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和进项税额。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基本养老保险、基本医疗保险、基本失业保险和基本工伤保险。

5.ABCD

解析思路：增值税的减税项目包括农业生产、加工修理修配劳务、研发费用和环保设施。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，不包括在境外销售货物或者提供劳务的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的企业和其他组织，不包括境外企业。

3.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去销项税额，而不是销售额减去进项税额。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括基本养老保险、基本医疗保险、基本失业保险和基本工伤保险。

5.√

解析思路：企业所得税的减税项目包括农业