出纳岗位的要求

1项目出纳岗位的要求出纳实务任务情境

为了成功应聘和以后做好工作，李阳查找资料，认真了解出纳岗位和要求。她了解的内容主要包括以下几个方面：（1）出纳人员的职责、权限。（2）出纳工作的原则。（3）出纳人员应具备的素质。出纳人员的职责、权限

一、出纳人员是专门从事货币资金收付的工作人员。如果出纳人员的工作出现了差错，就会给企业造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。因此，明确出纳人员的职责与权限是做好出纳工作的基本条件。根据有关财经法律、法规的规定，出纳人员有以下职责与权限：知识储备出纳人员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。（1）库存现金管理。出纳人员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金应按规定及时送存银行；现金管理严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题及时查找。如果因库存现金超过库存现金限额而被罚款，由出纳人员负责。

（一）出纳人员的职责严格执行现金管理和银行结算制度1.（2）不允许编造用途从银行套取现金。（3）不允许以未经领导批准的借款借据抵充库存现金，不准贪污挪用现金。（4）随时掌握银行存款余额，不允许签发超过银行存款余额的空头支票（即签发支票的金额超过银行存款的余额）。因出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责。（5）出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人。（6）不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。（1）会计审核人员签章的收、付款凭证，在经出纳人员复核后才允许办理现金收支及银行结算业务。出纳人员复核的内容主要包括核对原始凭证和记账凭证的会计事项是否一致、金额是否相符、内容是否真实，复核无误后再办理相关手续。（2）收、付款业务办理完毕，要及时在收、付款凭证上签章，并加盖“现金收讫章”或“现金付讫章”，防止重复记账。（3）开错的支票必须加盖“作废”戳记，连同存根一起保存；支票遗失时，应立即向银行办理挂失手续，并通知相关单位。（4）对重大的开支项目，如固定资产更新改造、改扩建工程款支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后再办理付款手续。负责办理现金收支和银行结算业务2.（1）根据已办理完毕的收、付款凭证，逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，每日终了应结出余额。（2）对于现金和银行存款收支业务较多的单位，单位领导或相关管理部门需要掌握每日现金和银行存款情况的，出纳人员还应于每日终了根据现金日记账和银行存款日记账编制现金和银行存款日报表，以反映现金和银行存款的收、支、存情况。（3）加强内部牵制制度，贯彻钱账分管原则。负责登记现金、银行存款日记账3.办理外汇出纳业务4.出纳人员要按照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及有关文件的要求办理外汇出纳业务。随着经济的发展，国际经济交往日益频繁，外汇出纳工作也越来越重要。所以出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇业务，避免外汇损失。掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算业务。这些是出纳人员必须遵守的纪律，也是国家防止经济犯罪、维护经济秩序的重要举措。出纳人员应严格遵守支票和银行账户使用和管理的有关规定，在出纳这个岗位上堵住结算漏洞。支票、银行账户的使用和管理3.保管库存现金和各种有价证券6.保管库存现金和各种有价证券（如国库券、企业债券等），使其安全、完整，如发生短缺，属于出纳人员责任的要进行赔偿。注意保管好保险柜的钥匙，离开岗位时要做到人走柜锁，不得将钥匙随意交付他人；应妥善保管保险柜密码，不得泄露。（1）印章的保管。支票印章有财务专用章和法定代表人章，必须由两人分别保管；一般情况下，财务专用章由出纳保管，法定代表人章由会计主管保管；负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位，因工作需要须带出工作单位使用的，必须经工作单位负责人或其授权人批准，并由保管人员监督用印；不准交由非责任人用印，不准在空白单证及纸张上用印。保管有关印章、空白收据和空白支票7.（2）空白支票的保管。开户单位向开户银行领购支票,一般会保留一定数量的空白支票在企业以备使用。支票一旦填写了有关内容并加盖了印章,即可提取现金或转账。（3）空白收据的保管。空白收据即未填制的收据，一经填制并加盖有关印章即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明,因此必须加强管理。空白收据一般应由主管会计人员保管。各单位的会计机构、会计人员有权对本单位实行会计监督。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应立即向本单位领导人报告，请求查明原因并做出处理。

（二）出纳人员的权限维护财经纪律，执行财会制度1.参与货币资金计划定额管理2.出纳人员每天都和货币资金打交道，在平时开展工作时必须严格遵守《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》和《支付结算办法》的规定。执行这些法规，实际上就是赋予了出纳人员对货币资金管理的职权。出纳人员了解本单位货币资金的来龙去脉及周转速度。因此，出纳人员应充分发挥主人翁的意识，为本单位提出合理使用资金的意见与建议，及时提供货币资金的使用和周转信息。这是出纳人员的权力，也是出纳人员义不容辞的责任。管好、用好货币资金3.出纳工作的原则

二、出纳工作的基本原则主要是指内部牵制原则（钱账分管原则）。《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。例如，现金和银行存款的支付，一般由会计主管负责审核、批准，出纳人员只负责付款，会计只负责记账；发放工资时，出纳人员只负责按编制的工资单从银行提取现金和分发工资，会计只负责记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员之间的相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作失误和营私舞弊等行为的发生。

谁会被录取张洋和徐英同时应聘某公司出纳岗位。面试中，财务经理对她们的表现都很满意，一时不知道该录取谁。在等待面试结果期间，她们分别接到财务经理的电话：“我们公司的会计因病休假一个月，你能兼任会计的工作吗？”张洋说：“这个不合适吧？会计不可以兼任出纳。”徐英说：“没问题。年轻人就应该多锻炼。”

讨论：她们谁会被录取？

任务拓展

违反出纳工作原则的教训梦之星公司因业务发展需要，从人才市场招聘了刘奇任出纳人员。开始进入公司工作时，刘奇工作勤恳、敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市投资的影响，刘奇也开始涉足股市。然而事与愿违，刘奇进入股市后股票很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念。凭着财务主管对自己的信任，刘奇拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上盖章后取款。到月底时，银行对账单也是由刘奇到银行提取且自行核对的。因此，在很长一段时间，他的这些行为未被发现。至案发时，公司蒙受了巨大的经济损失。

讨论：刘奇犯罪，企业蒙受损失。我们应从这个案例中吸取哪些教训？

任务拓展出纳人员的素质要求

三、出纳人员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证书才能上岗，未取得会计从业资格证书的人员不得从事出纳工作。此外，不得伪造、转借会计从业资格证书。取得会计从业资格证书1.具备必要的专业知识2.《会计基础工作规范》第十四条规定：“会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，遵守职业道德。”出纳人员应掌握必要的会计基本知识以及与出纳工作相关的专业知识，这是做好出纳工作的基础。（1）在会计工作中应当遵守职业道德，具有良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。（2）应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能能满足所从事工作的要求。（3）应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，并结合会计工作对有关要求进行广泛宣传。具备良好的职业道德3.（4）应当按照会计法律、法规和国家统一的会计制度所规定的程序和要求开展会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（5）办理会计事务应当实事求是、客观公正。（6）应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，能运用掌握的会计信息和会计方法为改善本单位的内部管理和提高经济效益服务。（7）应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，会计人员不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度4.出纳人员每天要处理大量的现金、票据业务，并进行收付结算，哪些结算方式不宜采用、哪些票据不能报销、哪笔款项不能支付等都必须以有关的规定为依据。因此，作为一名出纳人员，要做好出纳工作就必须加强学习，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，不断提高自己的政策水平。出纳人员每天涉及大量的费用报销、票据签发和现金收付等事项，这就要求出纳人员应具有较强的业务处理能力，如正确书写汉字及阿拉伯数字，熟练操作算盘、计算器、计算机、点钞机，以及熟练掌握签发票据、办理结算、报销费用等业务处理的流程与要求。具有熟练的专业技能5.出纳人员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失。要做好出纳工作，首先要热爱出纳工作，并养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来有以下几点：（1）精力集中。要做到工作起来全身心地投入，不被外界所干扰。（2）有条不紊。要做到计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境整洁。（3）严谨细致。要做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。（4）沉着冷静。要做到在复杂的环境中能随机应变，化险为夷。具备良好的工作作风6.现金、有价证券、票据、各种印章等都由出纳人员保管。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的安全意识，把保护自身分管的公共财产的安全、完整作为自己的首要任务。具有较强的安全意识7.

他为什么能顺利挪用单位资金苏某是某会计师事务所的出纳人员，由于深得领导信任，公司的财务章、人名章、现金支票、银行POS机及员工归还公司的借款都一直由其保管。2009年4月，苏某在网上发现了一个赌博网站