税务师考试的自主复习技巧试题及答案

税务师考试的自主复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指经国家有关部门批准，从事税务代理业务的执业人员，以下哪项不属于税务师的主要职责？

A.为纳税人提供税务咨询

B.代表纳税人进行税务申报

C.从事审计业务

D.代表纳税人参加税务行政复议

2.在增值税的征收管理中，以下哪种行为属于偷税行为？

A.逾期申报

B.隐瞒收入

C.未按规定开具发票

D.逾期纳税

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.财产保险支出

D.税收滞纳金

4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.强制执行

D.采取强制措施

5.以下哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

6.税务师考试报名的条件之一是具有大学本科及以上学历，以下哪项不属于学历要求？

A.全日制本科

B.成人本科

C.研究生

D.高中

7.以下哪种行为属于税务师职业道德规范的要求？

A.收受贿赂

B.违反保密规定

C.公正执业

D.虚假宣传

8.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪项原则？

A.自主执业

B.保密原则

C.公正执业

D.保守秘密

9.税务师考试科目包括哪些？

A.税法一、税法二、财务与会计

B.税法一、税法二、经济法

C.税法一、税法二、审计

D.税法一、税法二、税收筹划

10.税务师在执业过程中，应当维护国家税收法律法规的尊严和权威，以下哪种行为属于违反此要求？

A.依法纳税

B.保守国家秘密

C.违反保密规定

D.依法执业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师的主要职责包括：

A.为纳税人提供税务咨询

B.代表纳税人进行税务申报

C.从事审计业务

D.代表纳税人参加税务行政复议

2.以下哪些行为属于偷税行为？

A.隐瞒收入

B.逾期申报

C.未按规定开具发票

D.逾期纳税

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.财产保险支出

D.税收滞纳金

4.税务机关可以采取以下哪些措施来追缴欠税？

A.罚款

B.没收违法所得

C.强制执行

D.采取强制措施

5.以下哪些税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师是指在税务机关从事税收征管工作的专业人员。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而支付的罚款。（）

3.税务师在执业过程中，应当保守国家秘密。（）

4.税务师考试报名条件之一是具有大学本科及以上学历。（）

5.税务师在执业过程中，可以同时担任多家企业的税务顾问。（）

6.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德规范。（）

7.税务师考试科目包括税法一、税法二、经济法。（）

8.税务师在执业过程中，可以接受任何形式的商业贿赂。（）

9.税务师在执业过程中，应当维护国家税收法律法规的尊严和权威。（）

10.税务师在执业过程中，可以代表纳税人进行税务行政复议。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税务代理业务中的主要工作内容。

答案：税务师在税务代理业务中的主要工作内容包括：

（1）为纳税人提供税务咨询，解答纳税人关于税收政策、法规和操作流程等方面的问题；

（2）协助纳税人进行税务申报，包括编制纳税申报表、提供相关证明材料等；

（3）代表纳税人参加税务行政复议，维护纳税人的合法权益；

（4）对纳税人的税收情况进行审查，发现潜在的风险和问题，提出改进建议；

（5）协助纳税人进行税收筹划，优化税收负担，提高经济效益；

（6）协助纳税人进行税收合规检查，确保税收行为的合法性；

（7）对纳税人的税收档案进行管理，确保税收信息的完整性和准确性。

2.题目：简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括：

（1）销售货物，包括销售动产和不动产；

（2）提供加工、修理修配劳务；

（3）销售服务，包括交通运输、邮政、电信、建筑、安装、维修、租赁、商务辅助、生活服务等；

（4）销售无形资产，包括技术、商标、著作权、专利权等；

（5）销售不动产，包括建筑物、构筑物及其附属设施等。

3.题目：简述税务师职业道德规范的主要内容。

答案：税务师职业道德规范的主要内容包括：

（1）诚信为本，遵守法律法规，维护国家税收法律法规的尊严和权威；

（2）公正执业，客观、公正地提供税务服务，不得偏袒任何一方；

（3）保守秘密，不得泄露纳税人的商业秘密和税收信息；

（4）专业胜任，不断提高专业知识和技能，为客户提供高质量的服务；

（5）独立执业，不得接受任何可能影响独立性的利益或关系；

（6）公平竞争，不得从事不正当竞争行为，损害同行的合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用和重要性。

答案：

税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业化服务，提高税收征管效率。税务师具备专业的税务知识和技能，能够为客户提供高质量的税务服务，包括税务筹划、税务申报、税务争议解决等。通过税务师的介入，可以优化纳税流程，减少错误和遗漏，提高税收征管的效率。

2.守护纳税人合法权益。税务师作为纳税人的代理人，能够帮助纳税人了解和掌握税收政策法规，确保纳税人依法纳税，同时维护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权，保障纳税人的合法权益不受侵害。

3.促进税收法律法规的普及和实施。税务师在执业过程中，需要不断学习和研究税收法律法规，这使得他们成为税收知识的传播者。他们通过为客户提供咨询服务，能够帮助更多的纳税人了解税收政策，提高纳税遵从度。

4.强化税收监管，防范税收风险。税务师在为客户提供税务服务的过程中，能够及时发现和防范潜在的税收风险，如偷税、漏税等。他们通过专业的分析和建议，有助于税务机关及时发现和处理税收违法行为，维护税收秩序。

5.增进税企沟通，构建和谐税收环境。税务师作为中介力量，能够有效促进税务机关与纳税人之间的沟通，增进双方的理解和信任。通过税务师的努力，有助于构建和谐的税收环境，减少税企矛盾，促进税收工作的顺利进行。

6.促进税收法治建设。税务师在执业过程中，必须遵循税收法律法规，这有助于推动税收法治建设，提高税收工作的规范化、法制化水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师的主要职责是提供税务代理服务，不包括审计业务。

2.B

解析思路：偷税是指纳税人有意隐瞒应纳税收入或者虚列支出，以逃避税款的行为。

3.D

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期缴纳税款而产生的额外费用，不得扣除。

4.A

解析思路：税务机关对逾期申报的纳税人可以采取罚款措施。

5.C

解析思路：城市维护建设税属于地方税种，由地方政府征收。

6.D

解析思路：税务师考试报名条件中，高中学历不符合要求。

7.C

解析思路：税务师职业道德规范要求公正执业，不得偏袒任何一方。

8.C

解析思路：税务师在执业过程中应当遵守公正执业的原则。

9.B

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、经济法。

10.C

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守保密规定，不得泄露纳税人信息。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：税务师的主要职责包括提供税务咨询、代表纳税人进行税务申报和参加税务行政复议。

2.AC

解析思路：偷税行为包括隐瞒收入和未按规定开具发票。

3.ABD

解析思路：在计算应纳税所得额时，工资、薪金支出、利息支出和财产保险支出不得扣除。

4.ABCD

解析思路：税务机关可以采取罚款、没收违法所得、强制执行和采取强制措施来追缴欠税。

5.CD

解析思路：消费税和个人所得税属于地方税种。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师是指在税务代理机构从事税务代理业务的执业人员，不是在税务机关从事税收征管工作的专业人员。

2.×

解析思路：企业因违反法律法规而支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：税务师在执业过程中，应当保守国家秘密，不得泄露纳税人的商业秘密和税收信息。

4.√

解析思路：税务师考试报名条件之一是具有大学本科及以上学历。

5.×

解析思路：税务师在执业过程中，不得