2024年税务师考试知识清单试题及答案

2024年税务师考试知识清单试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企事业单位

C.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的外商投资企业

D.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个体工商户

2.企业销售自产的应税货物，增值税的计税依据是（）。

A.销售价格

B.成本

C.公允价值

D.成本加利润

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是（）。

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业适用的税率为15%

C.高新技术企业适用的税率为15%

D.上述都是

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用的税率为3%-45%

B.劳务报酬所得适用的税率为3%-45%

C.稿酬所得适用的税率为20%

D.特许权使用费所得适用的税率为20%

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的征税对象是土地的转让收入

B.土地增值税的征税对象是土地的增值额

C.土地增值税的征税对象是土地的增值额减去土地成本

D.土地增值税的征税对象是土地的增值额减去土地成本和开发费用

6.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房产的所有权

B.房产税的征税对象是房产的租金收入

C.房产税的征税对象是房产的评估价值

D.房产税的征税对象是房产的转让收入

7.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的征税对象是土地和房屋的转让收入

B.契税的征税对象是土地和房屋的转让合同

C.契税的征税对象是土地和房屋的评估价值

D.契税的征税对象是土地和房屋的增值额

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税对象是车辆的购买价格

B.车辆购置税的征税对象是车辆的出厂价格

C.车辆购置税的征税对象是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征税对象是车辆的转让价格

9.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的征税对象是进口货物的完税价格

B.关税的征税对象是出口货物的完税价格

C.关税的征税对象是进口货物的关税完税价格

D.关税的征税对象是出口货物的关税完税价格

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的征税对象是合同、凭证等文书

B.印花税的征税对象是财产的转让、出租等行为

C.印花税的征税对象是股票、债券等有价证券

D.印花税的征税对象是土地、房屋等不动产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

2.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

3.下列属于个人所得税的征税对象的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于土地增值税的征税范围的有（）。

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地房屋权属变更

D.土地房屋权属登记

5.下列属于房产税的征税范围的有（）。

A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.拆除房产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税期限为一个月，最长不得超过三个月。（）

2.企业所得税的纳税期限为一年，最长不得超过三年。（）

3.个人所得税的纳税期限为一个月，最长不得超过三个月。（）

4.土地增值税的纳税期限为一年，最长不得超过三年。（）

5.房产税的纳税期限为一年，最长不得超过三年。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围和税率结构。

答案：

增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等；零税率适用于出口货物和跨境服务。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和计税依据。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。计税依据为纳税人在纳税年度内取得的生产经营所得和其他所得。生产经营所得是指企业从事生产经营活动所取得的收入，其他所得包括利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和计税方法。

答案：

个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，税率分为7级，从3%到45%；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。计税方法分为综合所得税制和分类所得税制，综合所得税制按照全年应纳税所得额计算，分类所得税制按照不同类型的所得分别计算。

五、论述题

题目：论述如何有效进行税务筹划，以降低企业税负。

答案：

税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，其目的是在法律法规允许的范围内，通过合理的财务安排和税务处理，降低企业的税负，提高企业的经济效益。以下是几种有效的税务筹划方法：

1.合理选择税收优惠政策：企业应根据国家税收政策，选择适合本企业的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等，以降低税负。

2.优化财务结构：企业可以通过调整资产结构、负债结构、收入结构等，使财务结构更加合理，从而降低税负。例如，通过增加固定资产折旧、提高负债比例等手段，合理利用税收优惠政策。

3.合理避税：企业可以在不违反税法的前提下，通过合法手段减少应纳税所得额。例如，企业可以通过内部交易定价、费用分摊、资产重组等方式，实现税负的合理避税。

4.利用税收协定：对于跨国企业，可以利用税收协定降低税收负担。通过选择合适的投资地点和业务模式，企业可以享受较低的税率或税收抵免。

5.增强税收风险管理：企业应建立健全税收风险管理体系，对潜在的税务风险进行识别、评估和控制。通过定期进行税务自查，及时调整税务策略，减少税务处罚和罚款。

6.培养税务人才：企业应重视税务人才的培养，提高税务人员的专业素质，使他们能够准确把握税收法规，为企业提供有效的税务筹划建议。

7.加强与税务机关的沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解最新的税收政策，及时调整税务策略，避免因误解政策而增加税负。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人的定义包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，个体工商户也属于个人，因此选D。

2.A

解析思路：增值税的计税依据是销售价格，这是增值税的基本计税原则。

3.D

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业和高新技术企业的税率都是低于基本税率，因此选D。

4.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是3%-45%，这是个人所得税的主要税率区间。

5.B

解析思路：土地增值税的征税对象是土地的增值额，即转让收入减去土地成本和开发费用后的余额。

6.C

解析思路：房产税的征税对象是房产的评估价值，这是房产税的计税基础。

7.A

解析思路：契税的征税对象是土地和房屋的转让收入，这是契税的计税依据。

8.C

解析思路：车辆购置税的征税对象是车辆的购置价格，这是车辆购置税的计税基础。

9.A

解析思路：关税的征税对象是进口货物的完税价格，这是关税的计税依据。

10.A

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证等文书，这是印花税的计税基础。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，因此选A和D。

2.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，因此选A、B和C。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，因此选A、B、C和D。

4.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地房屋权属转移，因此选A和B。

5.AB

解析思路：房产税的征税范围包括自用房产和出租房产，因此选A和B。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税