2024年税务师重要知识补充试题及答案

2024年税务师重要知识补充试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

参考答案：A

2.企业因经营不善，造成存货毁损，下列关于增值税处理，说法正确的是：

A.应缴纳增值税

B.不缴纳增值税

C.需要缴纳增值税，但可以抵扣进项税额

D.需要缴纳增值税，但可以减半缴纳

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.企业所得税税率为25%

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.对个体工商户减按10%的税率征收企业所得税

参考答案：B

4.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

参考答案：D

5.下列关于增值税发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由企业自行印制

C.增值税发票实行实名制管理

D.以上都是

参考答案：D

6.下列关于企业所得税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.以上都是

参考答案：D

7.下列关于个人所得税申报，说法正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.以上都是

参考答案：D

8.下列关于增值税发票认证，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起180日内认证

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起90日内认证

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起60日内认证

D.以上都是

参考答案：A

9.下列关于企业所得税汇算清缴，说法正确的是：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.以上都是

参考答案：B

10.下列关于个人所得税汇算清缴，说法正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.以上都是

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的征收范围，包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，包括：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对个体工商户减按10%的税率征收企业所得税

D.对企业出口货物实行零税率

参考答案：ABCD

3.下列关于个人所得税的税收优惠政策，包括：

A.对工资、薪金所得实行超额累进税率

B.对劳务报酬所得实行超额累进税率

C.对稿酬所得实行超额累进税率

D.对财产转让所得实行超额累进税率

参考答案：ABC

4.下列关于增值税发票管理，包括：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由企业自行印制

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票实行电子化管理

参考答案：ABCD

5.下列关于企业所得税申报，包括：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。（）

参考答案：×

2.企业所得税实行源泉扣缴。（）

参考答案：×

3.个人所得税实行按月预缴、按年汇算清缴。（）

参考答案：√

4.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起180日内认证。（）

参考答案：√

5.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的纳税人分类及其相应的税率。

答案：

增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

（1）一般纳税人：指年应税销售额超过500万元（包括500万元）的企业和其他经营单位。一般纳税人适用正常税率，目前我国增值税的一般税率为13%。

（2）小规模纳税人：指年应税销售额未超过500万元的企业和其他经营单位。小规模纳税人适用简易征收办法，简易征收率一般为3%，部分行业适用5%的征收率。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其构成。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额的构成包括以下内容：

（1）收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

（2）减除费用：包括成本、费用、税金、损失等。

（3）税前扣除：根据税法规定，对企业在生产经营活动中发生的支出，在计算应纳税所得额时予以扣除。

（4）特定业务收入：指企业从事特定业务所取得的收入。

（5）特定业务成本：指企业从事特定业务所发生的成本。

3.题目：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：

个人所得税实行超额累进税率，税率结构分为以下几档：

（1）工资、薪金所得：适用3%至45%的七级超额累进税率。

（2）劳务报酬所得：适用20%的比例税率，对超过4000元部分加征50%。

（3）稿酬所得：适用20%的比例税率，对超过4000元部分加征70%。

（4）特许权使用费所得：适用20%的比例税率。

（5）利息、股息、红利所得：适用20%的比例税率。

（6）财产租赁所得：适用20%的比例税率。

（7）财产转让所得：适用20%的比例税率。

个人所得税的税率结构较为复杂，具体适用税率需根据个人所得的不同类型和收入水平来确定。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

答案：

增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.增值税发票是增值税计税依据的重要凭证。根据增值税的相关规定，增值税专用发票是增值税纳税人进行进项税额抵扣的法定凭证。通过对增值税发票的审查，税务机关可以准确核算纳税人的销项税额和进项税额，确保增值税的链条完整，防止税收流失。

2.增值税发票是维护市场经济秩序的重要工具。增值税发票记录了商品的交易过程，包括交易双方、商品信息、金额等，有助于规范市场交易行为，防止假冒伪劣商品流入市场，保护消费者权益。

3.增值税发票是税收征管的基础数据来源。税务机关通过对增值税发票数据的收集、分析和比对，可以实现对纳税人的动态监控，及时发现和纠正税收违法行为，提高税收征管效率。

4.增值税发票有助于防范金融风险。增值税发票的规范化管理，有助于遏制洗钱、非法集资等金融犯罪活动，维护国家金融安全。

5.增值税发票促进了税收征管的电子化、信息化。随着信息化技术的普及，增值税发票逐渐实现电子化，有助于提高税收征管的效率，降低征管成本。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.B

解析思路：企业因经营不善造成的存货毁损，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。

3.B

解析思路：高新技术企业适用15%的税率征收企业所得税，符合税收优惠政策。

4.D

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得等。

5.D

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，增值税普通发票由企业自行印制，发票实行实名制管理和电子化管理。

6.D

解析思路：企业所得税申报包括预缴申报和年度申报，预缴申报期限为月份或季度终了之日起15日内，年度申报期限为年度终了之日起5个月内。

7.D

解析思路：个人所得税申报包括按月申报和按年汇算清缴，按月申报期限为取得所得之日起15日内，汇算清缴期限为取得所得之日起60日内。

8.A

解析思路：增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起180日内认证，这是增值税发票认证的法定期限。

9.B

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为年度终了之日起6个月内，这是企业所得税汇算清缴的法定期限。

10.D

解析思路：个人所得税汇算清缴期限为取得所得之日起60日内，这是个人所得税汇算清缴的法定期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收、对小型微利企业减按20%的税率征收、对个体工商户减按10%的税率征收、对企业出口货物实行零税率。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得适用超额累进税率。

4.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括由税务机关统一印制、由企业自行印制、实行实名制管理和电子化管理。

5.ABCD

解析思路：企业所得税申报包括预缴申报和年度申报，预缴申报期限为月份或季度终了之日起15日内，年度申报期限为年度终了之日起5个月内。

三、判断题（每题2分，共10分