2024年税务师考试经验分享及试题与答案

2024年税务师考试经验分享及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的纳税期限为每个季度

3.下列哪项不属于增值税的减免税政策？

A.纳税人销售自产农产品免征增值税

B.纳税人出口货物实行零税率

C.纳税人购买固定资产可以抵扣进项税额

D.纳税人购买自用消费品可以抵扣进项税额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得

D.个人所得税的纳税期限为每个季度

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的纳税人是所有在中国境内取得土地使用权并转让的土地

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的纳税期限为每个季度

6.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的税率为1.2%

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的纳税期限为每个季度

7.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的纳税人是所有在中国境内购买房产的单位和个人

B.契税的税率为3%

C.契税的计税依据是房产的成交价格

D.契税的纳税期限为每个季度

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的纳税人是所有在中国境内购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的纳税期限为每个季度

9.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税人是所有在中国境内签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的税率为0.05%

C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

D.印花税的纳税期限为每个季度

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A.城市维护建设税的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的税率为5%

C.城市维护建设税的计税依据是缴纳的增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的纳税期限为每个季度

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供咨询服务

2.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.纳税人销售自产农产品免征增值税

B.纳税人出口货物实行零税率

C.纳税人购买固定资产可以抵扣进项税额

D.纳税人购买自用消费品可以抵扣进项税额

3.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.个人取得的全部所得

B.个人取得的工资、薪金所得

C.个人取得的稿酬所得

D.个人取得的特许权使用费所得

4.下列哪些属于土地增值税的计税依据？

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地开发成本

D.土地增值率

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产的评估价值

B.房产的购置价格

C.房产的租金收入

D.房产的折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

5.契税的纳税期限为每个季度。（）

6.车辆购置税的税率为10%。（）

7.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。（）

8.城市维护建设税的纳税期限为每个季度。（）

9.纳税人购买固定资产可以抵扣进项税额。（）

10.纳税人购买自用消费品可以抵扣进项税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

答案：增值税的征收管理和纳税申报的基本流程包括：纳税人办理税务登记、领取税务登记证；了解和掌握增值税的相关政策和规定；进行增值税的计税和申报；按时足额缴纳增值税税款；保存好相关凭证和资料；进行纳税评估和税务审计；办理增值税的退抵税手续。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报程序和注意事项。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人办理税务登记、领取税务登记证；了解和掌握企业所得税的相关政策和规定；按照规定计算企业所得税应纳税所得额；填写企业所得税纳税申报表；按时向税务机关报送纳税申报表及相关资料；缴纳税款；保存好相关凭证和资料。注意事项包括：准确计算应纳税所得额；正确填写纳税申报表；按时申报和缴纳税款；遵守税收法律法规；妥善保存纳税凭证和资料。

3.题目：分析个人所得税的征收特点及其在税收管理中的作用。

答案：个人所得税的征收特点包括：以个人为纳税人，以所得为征税对象；实行超额累进税率，税负相对公平；征收管理相对简单，便于操作。个人所得税在税收管理中的作用包括：调节收入分配，实现社会公平；促进经济发展，增加财政收入；反映国民经济发展水平，反映人民生活水平；提高纳税意识，培养良好纳税习惯。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进产业结构优化升级中的作用。

答案：税收政策在促进产业结构优化升级中发挥着至关重要的作用。以下是对税收政策在这一过程中作用的论述：

1.引导资源配置：税收政策通过调整税率、税种和税收优惠等手段，引导社会资源向符合国家产业政策和发展战略的方向流动。例如，对高新技术产业、绿色环保产业等给予税收优惠，可以吸引更多资金、技术和人才投入到这些领域，从而促进产业结构的优化升级。

2.促进技术创新：税收优惠政策可以降低企业研发成本，鼓励企业加大技术创新投入。通过对研发费用加计扣除、加速折旧等政策，可以激发企业的创新活力，推动产业技术水平的提升。

3.调整产业布局：税收政策可以通过对不同地区的税收优惠政策，引导产业在不同地区合理布局。例如，对中西部地区给予税收优惠，可以吸引东部地区产业转移，优化全国产业布局。

4.推动产业转型：税收政策可以通过对传统产业征收消费税、资源税等，提高其生产成本，促使企业转型升级。同时，对新兴产业给予税收优惠，鼓励企业向高附加值、低能耗、低污染的产业转型。

5.优化产业结构：税收政策可以通过对产业链上下游企业实施差别化税收政策，促进产业链的完善和优化。例如，对上游企业给予税收优惠，可以降低其生产成本，提高下游企业的竞争力。

6.提高国际竞争力：税收政策可以通过降低企业税负，提高企业的国际竞争力。在国际贸易中，税收成本是影响企业竞争力的重要因素之一，合理的税收政策可以降低企业成本，增强其在国际市场的竞争力。

7.促进可持续发展：税收政策可以通过对环保产业、资源节约和循环利用产业给予税收优惠，推动产业向绿色、可持续方向发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物通常实行零税率或免税政策，因此选D。

2.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是目前我国企业所得税的基本税率，因此选B。

3.D

解析思路：增值税的减免税政策包括对自产农产品免征增值税、出口货物实行零税率、购买固定资产可以抵扣进项税额等，购买自用消费品不属于减免税范围，因此选D。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构，因此选B。

5.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，这是土地增值税的核心计算基础，因此选C。

6.A

解析思路：房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人，这是房产税的基本纳税人定义，因此选A。

7.A

解析思路：契税的纳税人是所有在中国境内购买房产的单位和个人，这是契税的基本纳税人定义，因此选A。

8.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是所有在中国境内购买车辆的单位和个人，这是车辆购置税的基本纳税人定义，因此选A。

9.C

解析思路：印花税的计税依据是合同、凭证的金额，这是印花税的基本计税依据，因此选C。

10.A

解析思路：城市维护建设税的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是城市维护建设税的基本纳税人定义，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，咨询服务不属于增值税的征税范围，因此选ABC。

2.ABC

解析思路：企业所得税的减免税政策包括对自产农产品免征增值税、出口货物实行零税率、购买固定资产可以抵扣进项税额等，因此选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括个人取得的全部所得，以及工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，因此选ABCD。

4.AC

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额和土地增值率，因此选AC。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产的评估价值、购置价格、租金收入和折旧，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人，不包括所有在中国境内注册的企业，因此选×。

2.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是目前我国企业所得税的基本税率，因此选√。

3.√

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得，这是个人所得税的基本计税依据，因此选√。

4.√

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，这是土地增值税的核心计算基础，因此选√。

5.×

解析思路：契税的纳税期限不是每个季度，而是根据不同地区和具体情况而定，因此选×。

6.√

解析思路：车辆购置税的税率为10%，