某石油公司固定资产管理制度

某石油公司固定资产管理制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、工具器具等。二、管理职责1.资产管理部门负责制定和完善固定资产管理制度，并组织实施。组织固定资产的购置、验收、入账、调拨、报废等工作。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的增减变动情况。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作。提出固定资产购置、更新、报废等申请。3.财务部门负责固定资产的财务核算，按照规定计提折旧。审核固定资产购置、报废等相关费用支出。配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏的固定资产进行账务处理。三、固定资产购置1.购置计划各使用部门根据生产经营需要，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对各部门的购置计划进行汇总、审核，结合公司实际情况和资金状况，编制公司年度固定资产购置计划，报公司领导审批。2.购置审批固定资产购置计划经公司领导审批后，按照公司采购管理相关规定进行采购。对于重大固定资产购置项目，需进行可行性研究和论证，报公司董事会或上级主管部门批准。3.采购实施资产管理部门负责组织固定资产的采购工作，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购过程中，应严格按照合同约定进行验收，确保采购的固定资产符合要求。四、固定资产验收1.验收标准固定资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、采购部门等相关人员按照合同要求和相关标准进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能、随机附件等。2.验收程序采购部门通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员根据验收标准对固定资产进行逐一检查，并填写验收报告。验收合格的固定资产，由资产管理部门办理入库手续；验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其更换或处理。五、固定资产入账1.入账依据固定资产验收合格后，资产管理部门应及时将验收报告、采购合同、发票等相关资料提交财务部门。财务部门根据上述资料进行固定资产入账，按照规定确定固定资产的入账价值。2.入账价值确定固定资产的入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。六、固定资产折旧1.折旧政策公司固定资产折旧采用年限平均法计提。各类固定资产的折旧年限和预计净残值率按照国家相关规定和公司实际情况确定。2.折旧计算财务部门根据固定资产入账价值、折旧年限、预计净残值率等计算每月应计提的折旧额，并编制折旧计提表。折旧计提表经财务部门负责人审核后，作为固定资产折旧的记账依据。3.折旧调整固定资产的折旧年限、预计净残值率等一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会或上级主管部门批准，并按照规定进行会计处理。七、固定资产日常管理1.使用与维护使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程进行操作，定期对固定资产进行检查、保养和维修。对固定资产的维修和保养情况应进行记录，建立固定资产维修档案。2.保管与清查资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应组织相关人员参加，对固定资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对。清查盘点结束后，应编制清查盘点报告，对盘盈、盘亏的固定资产进行说明，并提出处理意见。对盘盈的固定资产，应按照规定及时入账；对盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。3.调拨与转移公司内部各单位之间固定资产的调拨，需经资产管理部门批准，并办理相关手续。固定资产调拨时，应填写固定资产调拨单，注明调拨固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值等信息。调入单位应按照调拨单接收固定资产，并进行相应的账务处理；调出单位应按照规定核销固定资产。因公司重组、改制等原因需要转移固定资产的，应按照相关规定办理手续。八、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括报废、出售、转让、对外投资、捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请报废：已超过规定使用年限，且已提足折旧，不能继续使用的；由于技术进步等原因，已不能满足生产经营需要，且无使用价值和转让价值的；因自然灾害、意外事故等原因，导致固定资产毁损、报废的；其他符合报废条件的固定资产。2.处置审批固定资产处置申请由使用部门提出，经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置固定资产进行技术鉴定，提出处置意见。处置意见经公司领导审批后，按照规定进行处置。对于重大固定资产处置项目，需报公司董事会或上级主管部门批准。3.处置实施固定资产报废、出售等处置工作由资产管理部门组织实施。报废固定资产应按照规定进行清理，确保资产安全。出售固定资产应按照市场价格进行交易，签订出售合同，收取款项。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，按照规定进行账务处理。九、固定资产清查盘点结果处理1.盘盈固定资产处理盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。盘盈固定资产经批准入账后，应调整相关账簿记录，并在财务报告中予以披露。2.盘亏固定资产处理盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关人员责任。盘亏固定资产的净值，经批准后计入当期损益。对盘亏固定资产涉及的保险赔偿等，应及时进行账务处理。十、监督与考核1.监督检查公司审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、清查盘点、处置等环节的合规性。对审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价公司建立固定资产管理考核评价制度，对各单位固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括固定资产完好率、利用率、盘点准确率、处置合规率等。对固定资产管理工作成绩突出的单位和个人，给予表彰和奖励；