财务部日常管理制度汇编

财务部日常管理制度汇编一、总则1.目的为了加强财务管理，规范财务工作流程，提高财务工作效率，保障公司财务安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度汇编。2.适用范围本制度适用于公司财务部全体员工及公司各部门涉及财务相关业务的活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：各项财务工作及时处理，确保财务信息的时效性。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定并完善财务管理制度和流程。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和工作安排，提高团队整体素质。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。监督财务收支情况，审核重要财务事项，确保公司财务安全。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制、审核和报送工作，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管工作。配合财务审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司员工工资、奖金等的发放工作。三、财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务经理审核。财务经理主要审核报销金额是否符合公司规定的标准、报销手续是否齐全等。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理根据公司财务状况和实际业务情况进行最终审批。审批通过的费用报销单交给出纳，出纳按照报销金额支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预计金额、供应商等信息。采购申请单提交给部门负责人审批，部门负责人审核采购需求的必要性和合理性。部门负责人审批通过后，交财务经理审核。财务经理审核采购预算是否充足、付款方式是否合理等。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理审批同意后，采购部门与供应商签订采购合同。采购完成后，采购人员提交付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。付款申请单按照费用报销审批流程依次经过部门负责人、财务经理、总经理审批后，交给出纳办理付款手续。3.资金使用审批流程涉及资金使用的部门填写资金使用申请表，说明资金用途、金额、预计使用时间等。资金使用申请表先由部门负责人审核，确保资金使用与部门业务相符。部门负责人审核通过后，提交财务经理审核资金来源及使用的合理性、合规性。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理根据公司资金状况和整体运营安排进行审批。审批通过后，财务部门按照审批意见安排资金支付。四、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案提交总经理办公会审议通过后，报董事会审批。2.预算执行与监控各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评估。对于预算执行过程中出现的偏差，及时查找原因，提出改进措施，并督促相关部门进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。预算调整申请经部门负责人审核后，交财务部审核。财务部根据公司实际情况进行审核，并提出审核意见。预算调整申请报总经理审批。总经理审批同意后，财务部对预算进行相应调整，并重新下达各部门执行。五、财务核算管理1.会计凭证管理会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额准确。记账凭证编制完成后，经审核人员审核签字后，方可据以登记账簿。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。2.账簿设置与登记财务部设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照国家会计准则和公司财务制度进行账簿登记。总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。会计人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。3.财务报表编制财务部按照国家规定的会计报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报总经理审阅。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关政府部门，并按照规定进行对外披露。六、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部根据公司日常现金支出情况提出申请，报开户银行核定。库存现金应严格按照限额存放，不得超限额留存现金。现金收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应严格遵守现金收付制度，确保现金收付安全、准确。每日营业终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如有现金长短款，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，选择合适的银行开立银行账户，并办理相关开户手续。银行账户的开立、变更、撤销应经财务经理审核，报总经理批准。出纳人员应及时核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少编制一次银行存款余额调节表，对未达账项进行调节，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金收支，严禁出租、出借银行账户。3.资金收支管理资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。收取的现金应于当日送存银行，不得另设小金库或账外账。资金支出应严格按照审批后的资金使用计划和财务审批流程办理，确保资金支出合法、合规、合理。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。七、税务管理1.税务申报与缴纳财务部应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。税务申报人员应认真核对申报数据，确保申报数据准确无误。申报完成后，及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。建立税务台账，记录各项税费的申报、缴纳情况，便于查询和统计分析。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部应积极开展税务筹划工作，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作符合政策要求。与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务政策动态，解决税务申报和缴纳过程中遇到的问题。3.税务风险管理识别、评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。加强对税务事项的内部审计和监督，确保税务处理符合法律法规和公司内部规定。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理的准确性和合规性。八、财务档案管理1.档案分类与整理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等各类与财务相关的文件资料。财务档案应按照类别进行分类整理，分别装订成册，并编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息，便于查找和管理。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等主要档案保管期限为[具体年限]，财务报表、税务资料等保管期限为[具体年限]。档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，确保档案的完整性和安全性。如发现档案损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应措施进行处理。3.档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息，经部门负责人和财务经理审批后，方可查阅。外部单位或个人因工作需要查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司总经理批准后，方可查阅。查阅时应有公司财务人员在场陪同。财务档案一般不得外借。如有特殊情况需要外借，应经公司总经理批准，并办理借阅手续，限期归还。借阅期间，借阅人应妥善保管档案，不得擅自涂改、转借或损坏。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度等进行内部审计。内部审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息，对审计发现的问题应认真整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。财务部应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，协助审计人员完成审计工作。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真研究，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。3.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务工作符合法律法规和公司内部规定。建立健全财务监督机制，对财务收支、资金使用、财务核算等关键环节进行重点监督，