杜儿坪矿财务管理办法与会计核算办法YB

杜儿坪矿财务管理办法与会计核算办法YB一、总则（一）目的为了加强杜儿坪矿的财务管理，规范会计核算工作，提高资金使用效益，保障矿井各项生产经营活动的顺利进行，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本矿实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于杜儿坪矿及其所属各部门、各基层单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：确保会计信息准确无误，数据真实可靠。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，满足管理决策需要。5.完整性原则：全面涵盖各项财务收支和经济业务，不得遗漏。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和企业财务管理制度，制定本矿财务管理实施细则并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，并监督执行情况。3.组织会计核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。5.加强成本费用控制，制定成本费用定额，进行成本核算与分析。6.负责固定资产、流动资产等资产管理，定期进行清查盘点。7.配合审计、税务等部门的检查监督工作，及时提供相关资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格执行本部门的费用预算，控制各项费用支出，不得超支。3.负责本部门资产的日常管理，确保资产安全完整。4.及时向财务部门报送与财务相关的业务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据矿井发展规划、生产经营计划等，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，充分征求各部门意见。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资本性支出预算等。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案经本部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成全矿年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经矿长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行与控制1.财务部门将批准的预算分解下达至各部门，并建立预算执行台账。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因国家政策调整、市场环境变化等原因导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报矿长办公会审议批准。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和执行台账。四、会计核算（一）会计科目设置1.根据企业会计准则和本矿实际情况，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增或变更，应按规定程序办理。（二）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确，经审核后登记账簿。（三）账簿登记1.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、矿长审批后对外报送。五、资金管理（一）资金筹集1.根据矿井生产经营需要，合理确定资金筹集方式和规模。2.积极争取上级拨款、银行贷款等资金来源，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强资金支付管理，审核付款凭证的真实性、合法性和完整性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金安全、及时到账。2.加强与银行等金融机构的沟通协调，做好资金结算工作。（四）资金监控1.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金风险。2.建立资金预警机制，对资金异常情况及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，采用合适的成本核算方法。2.准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算数据真实可靠。（二）成本费用控制1.制定成本费用定额和标准，加强成本费用预算控制。2.分析成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中的问题和不足。2.提出改进措施和建议，为成本费用管理决策提供依据。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。（二）流动资产管1.加强货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理。2.定期对货币资金进行盘点，确保资金安全；对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款；对存货进行清查盘点，合理控制库存水平。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动规范有序进行。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。九、财务监督与检查（一）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。（二）外部监督检查1.积极配合上级