酒店财务管理制度-2

酒店财务管理制度_2一、总则1.目的为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本酒店实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则酒店财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保财务工作依法依规进行，财务信息真实准确，资源合理配置，效益不断提升。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构酒店设立财务部，财务部下设会计核算、财务管理、收银、采购等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息的准确及时。制定和完善财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。参与酒店重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务报告和相关财务信息。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。4.收银人员职责负责酒店各营业点的收款工作，准确收取各类款项。开具发票和收据，确保票据的规范使用。及时将收款信息录入系统，与财务部门进行核对。遵守收银操作规程，防止收款差错和舞弊行为。5.采购人员职责根据酒店经营需要，制定采购计划，选择合格供应商。负责采购物资的询价、比价、议价工作，确保采购价格合理。签订采购合同，跟踪采购进度，保证物资按时供应。负责采购物资的验收工作，确保物资质量符合要求。整理采购资料，办理采购报销手续。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店年度预算由财务部牵头，各部门配合编制。每年[具体时间]前，各部门应根据本部门业务情况，提出下一年度的预算草案，报财务部汇总。2.财务部对各部门预算草案进行审核、平衡，结合酒店经营目标和发展战略，编制酒店年度预算方案，报酒店管理层审批。3.经批准的年度预算下达各部门执行，并分解为季度、月度预算指标，确保预算的有效执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请由相关部门提出，经财务部审核后，报酒店管理层批准。（三）预算考核1.酒店建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）客房收入管理1.客房预订由前台负责，预订信息应及时准确录入系统。2.客人入住时，前台应按照规定的房价和入住天数办理入住手续，收取押金，并开具押金收据。3.客人退房时，前台应认真核对客房消费情况，退还剩余押金，开具发票。如客人有其他消费，应一并结算。4.客房收入应每日与系统数据进行核对，确保收入准确无误。每日营业终了，前台应将当天的客房收入报表及相关单据交财务部审核。（二）餐饮收入管理1.餐厅服务员应及时准确记录客人的点餐信息，并将点餐单送至收银台。2.收银台根据点餐单进行结账，收取餐费，并开具发票或收据。3.餐饮收入应每日进行统计和核对，确保收入准确。餐厅应在每日营业结束后，编制餐饮收入日报表，连同点餐单、发票存根等交财务部审核。4.加强对宴会、会议等大型餐饮活动的收入管理，提前与客户签订合同，明确收费标准和结算方式。活动结束后，及时办理结算手续。（三）其他收入管理1.酒店的其他收入包括商务中心收入、停车场收入、娱乐收入等。各相关部门应按照规定的收费标准收取费用，并及时将收入交至财务部。2.对于各项其他收入，应建立相应的记录和管理制度，确保收入的准确计量和及时入账。（四）应收账款管理1.财务部应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.对于应收账款，应明确责任部门和责任人，定期进行催收。对逾期未收回的账款，应及时采取措施，如发函催收、上门催收等。3.对于长期无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理采购部门应严格按照采购计划进行采购，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购物资应办理入库手续，仓库管理人员应认真核对物资的数量、质量等，填写入库单。财务部应定期对采购成本进行分析，与预算进行对比，找出差异原因，提出改进措施。2.营业成本管理客房营业成本包括客房用品、洗涤费等。客房部应合理控制客房用品的领用，降低成本。洗涤费应按照合同约定进行结算，确保费用合理。餐饮营业成本包括食材采购、调料等。厨房应根据菜单合理采购食材，控制食材的浪费。财务部应定期对餐饮成本进行核算和分析，加强成本控制。（二）费用管理1.固定费用管理酒店的固定费用包括房租、折旧、摊销等。财务部应按照规定的方法计提折旧和摊销，确保费用的准确核算。对于房租等固定费用，应按照合同约定及时支付，避免逾期产生违约金。2.变动费用管理变动费用包括水电费、办公费、差旅费等。各部门应合理控制变动费用的支出，严格执行费用审批制度。水电费应按照实际用量进行结算，加强对水电消耗的监控，采取节能措施，降低水电费支出。办公费应严格控制办公用品的采购和领用，避免浪费。差旅费应按照规定的标准进行报销，严格审批流程。3.费用审批制度所有费用支出均应按照规定的审批流程进行审批。一般费用由部门负责人审批，重要费用或大额费用需经酒店管理层审批。费用报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，填写费用报销单，经审批后交财务部审核报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金酒店应严格遵守现金管理制度，现金收支应通过出纳人员办理，不得坐支现金。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收账款按照应收账款管理规定进行管理，及时催收，降低坏账风险。3.存货存货包括客房用品、餐饮食材、商品等。仓库应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的数量和质量准确。存货采购应按照采购计划进行，避免积压和浪费。财务部应定期对存货进行核算和分析，合理控制存货水平。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照酒店预算和实际需要进行，经过相关部门审批后实施。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧费用的准确核算。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经酒店管理层批准，并报税务机关备案。3.固定资产清查酒店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得酒店取得的无形资产，如商标权、专利权等，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销财务部应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销费用的准确核算。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务部应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应保持勾稽关系。报表编制完成后，应经财务经理审核，报酒店管理层审批。3.财务报表应及时报送税务机关、股东等相关部门和人员。（二）财务分析1.财务部应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为酒店管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过分析各项财务指标，找出酒店经营中存在的问题和不足，提出改进建议。3.财务分析报告应定期提交酒店管理层，同时根据需要向相关部门提供专题财务分析报告。八、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部应每月按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。申报前，应认真核对各项收入、成本、费用等数据，确保申报数据的准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部应进行税务筹划，合理降低酒店税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保酒店税务风险可控。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和应对，建立健全税务风险管理制度。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、内部审计与监督（一）内部审计1.酒店设立内部审计部门，定期对酒店财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各部门应