财务管理制度-2

财务管理制度_2一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。内部控制原则：强化内部监督和制约机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，并组织实施。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。会计负责公司的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。如有变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。会计账簿包括总账、明细账、日记账等。应按照规定的会计科目设置账簿，进行序时、分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后纳入公司年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、经济的原则，确保资金来源可靠、成本合理。公司在进行资金筹集时，应按照国家法律法规和相关监管要求，履行必要的审批手续和信息披露义务。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出应填写资金使用审批表，注明用途、金额、支付方式等，经相关部门负责人审核、财务经理复核、公司管理层审批后，方可办理支付手续。公司应加强对资金使用的监督和控制，确保资金使用合法、合规、合理，提高资金使用效益。严禁挪用、挤占资金，严禁未经批准擅自对外投资、借款等。4.现金与银行存款管理公司应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。应按照上述资金管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全。应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等。应加强对应收款项的管理，建立健全信用管理制度，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。存货：包括原材料、库存商品、在产品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司经营发展需要。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：公司按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并进行计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司经营发展需要。无形资产购置应进行充分的市场调研和价值评估，确定合理的购置价格。无形资产摊销：公司按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并进行计提摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销政策。无形资产清查：公司定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。清查盘点中发现的无形资产减值等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分收益性支出与资本性支出的界限，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。2.成本费用控制公司建立健全成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，制定成本费用控制目标和措施。各部门应加强对成本费用的管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行审批。3.成本费用分析公司定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等。七、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度的规定，根据商品或劳务的销售方式、销售合同条款等，合理确定收入确认的时点和金额。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入真实、准确、完整。2.收入核算与管理公司应加强对销售收入的核算和管理，建立健全销售合同管理制度，明确销售业务流程和审批权限。销售合同应明确销售价格、数量、交货方式、付款方式等条款，确保销售业务合法、合规。公司应加强对销售收款的管理，及时催收款项，确保销售款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：充分考虑股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。2.利润分配程序公司年度利润分配方案由财务部门根据当年实现的净利润和公司章程的规定提出，经公司管理层审议通过后，提交公司股东会或股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，由财务部门负责组织实施。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向公司管理层汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。2.外部审计监督公司应按照国家法律法规和相关监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。审计报告应报送公司股东会或股东大会、公司管理层等相关部门，并按照规定进行披露。十、财务信息化管理1.财务信息化建设目标公司建立财务信息化管理系统，实现财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理等各项财务工作的信息化处理，提高财务工作效率和管理水平。2.财务信息化系统管理公司应加强对财务信息化系统的管理，建立健全系统管理制度和操作规程，确保系统安全、稳定运行。财务人员应严格按照系统操作规程进行操作，不得擅自修改系统数据和程序。如发现系统故障或异常情况，应及时报告并采取措施进行处理。3.财务数据安全管理公司应加强对财务数据的安全管理，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保财务数据的安全和保密。财务人员应妥善保管个人账号和密码，不得将账号和密码泄露给他人。如发现账号被盗用或密码泄露，应及时报告并采取措施进行处理。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，标识清晰，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指