北京某置业有限公司财务管理制度汇编

北京某置业有限公司财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范北京某置业有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目公司。3.基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：合法性原则、全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织公司的财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。编制公司年度财务预算和财务决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司各项费用的审核、报销和账务处理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和资料。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。协助会计做好其他财务工作，如票据管理、财务档案整理等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度财务预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。公司年度财务预算经审批后，应及时分解下达至各部门，作为各部门年度经营活动的控制依据。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息。2.资金使用公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。资金支付应按照规定的审批流程进行，审批通过后，财务部门方可办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策。公司应加强资金风险管理，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。3.资金结算公司应严格执行国家有关现金管理和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，如有差异应及时查明原因并进行处理。公司应加强票据管理，规范票据的开具、取得、使用和保管，防止票据丢失和被盗用。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时预警逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司管理层审批。存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应遵循公开、公平、公正原则，确保存货质量和价格合理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，购置后应及时办理验收、入账手续。财务部门应定期对固定资产进行折旧计提和清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。3.无形资产公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，并及时办理入账手续。财务部门应定期对无形资产进行摊销计提，确保无形资产价值合理分摊。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和过程控制。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。3.成本费用报销公司成本费用报销应按照规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，财务部门方可办理报销手续。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司收入确认应遵循国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，根据不同的业务类型确定收入确认的时点和方法。销售商品收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。提供劳务收入应在同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算公司各项收入。销售部门应配合财务部门做好收入核算工作，确保收入数据的真实性和完整性。公司应加强收入管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动异常情况并查明原因。3.利润分配公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。公司在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金后，方可向股东分配利润。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。财务部门应按照批准的利润分配方案进行账务处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审核。2.财务报告审核与披露公司管理层应对财务报告进行审核，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。审核通过后的财务报告应按照规定的程序进行披露。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告，保障投资者和其他利益相关者的知情权。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务分析报告应结合公司实际情况，提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。九、内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范各项业务流程，确保内部控制有效执行。内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，及时发现问题并提出整改建议。内部审计部门应向公司管理层报告审计结果，对审计发现的重大问题应及时向公司董事会报告。3.外部监督