应变能力提升 税务师考试试题及答案

应变能力提升税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的税率为25%。

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

D.企业所得税的纳税期限为一年。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

D.个人所得税的纳税期限为一年。

4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。

B.房产税的计税依据是房产的评估价值。

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.房产税的纳税期限为一年。

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者出售新建房及配套设施的单位和个人。

B.土地增值税的计税依据是增值额。

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.土地增值税的纳税期限为一年。

6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

B.车船税的计税依据是车船的评估价值。

C.车船税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.车船税的纳税期限为一年。

7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类经济合同的单位和个人。

B.印花税的计税依据是合同金额。

C.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.印花税的纳税期限为一年。

8.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋权属的单位和个人。

B.契税的计税依据是成交价格。

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.契税的纳税期限为一年。

9.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。

B.资源税的计税依据是资源产量。

C.资源税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.资源税的纳税期限为一年。

10.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和超额累进税率。

D.城市维护建设税的纳税期限为一年。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税征收范围的有（）。

A.企业所得

B.个人所得

C.外商投资企业所得

D.中外合作企业所得

3.下列属于个人所得税征收范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列属于房产税征收范围的有（）。

A.普通住宅

B.办公楼

C.商业用房

D.工业厂房

5.下列属于土地增值税征收范围的有（）。

A.土地使用权转让

B.新建房及配套设施出售

C.土地出租

D.土地使用权出让

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额的方法，适用于一般纳税人；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人。增值税的特点包括：①多环节征税，税负由最终消费者承担；②价外税，不影响商品价格；③税负转嫁，有利于鼓励生产；④税收中性，有利于资源配置。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：①企业根据财务会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；②企业按照规定期限向税务机关报送纳税申报表及相关资料；③税务机关对企业申报内容进行审核；④税务机关对企业申报内容进行评估，确定应纳税所得额；⑤税务机关向企业送达纳税决定书；⑥企业按照纳税决定书缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收原则。

答案：个人所得税的征收原则包括：①公平原则，即个人所得税的征收应遵循公平、合理、简便的原则；②量能负担原则，即个人所得税的征收应与纳税人的经济能力相适应；③源泉扣缴原则，即个人所得税的征收实行源泉扣缴，由支付所得的单位代扣代缴；④分类征收原则，即个人所得税的征收按照所得种类进行分类征收。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备深厚的税法知识和丰富的实践经验，能够准确把握税收政策，为企业提供专业的税务咨询服务。

2.预防税务风险：税务师能够帮助企业识别潜在的税务风险，通过合理的税务筹划，降低企业因违反税法规定而面临的法律风险和经济损失。

3.提高税收效益：税务师能够根据企业的实际情况，结合税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案，从而降低税负，提高企业的税收效益。

4.优化财务结构：税务师通过税收筹划，可以帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，促进企业健康发展。

5.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，能够引导企业遵循国家税收法律法规，确保企业合规经营，树立良好的企业形象。

6.提升企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以在激烈的市场竞争中降低成本，提高利润，从而增强企业的竞争力。

7.服务企业战略决策：税务师能够为企业提供税收筹划建议，协助企业制定战略决策，为企业长远发展提供支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税是对增值额征税，计税依据是销售额减去进项税额，因此选C。

2.B

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，适用于所有企业，不分内外资，因此选B。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等，因此选A。

4.A

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人，因此选A。

5.B

解析思路：土地增值税的计税依据是增值额，即转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额，因此选B。

6.A

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人，因此选A。

7.A

解析思路：印花税的纳税人是在我国境内签订各类经济合同的单位和个人，因此选A。

8.A

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋权属的单位和个人，因此选A。

9.A

解析思路：资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，因此选A。

10.A

解析思路：城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，因此选ABD。

2.AC

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得，不包括个人所得，因此选AC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：房产税的征收范围包括普通住宅、办公楼、商业用房和工业厂房，因此选ABCD。

5.AB

解析思路：土地增值税的征收范围包括土地使用权转让和新建房及配套设施出售，因此选AB。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路