备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷A卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提

升试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、在市•场经济条件卜，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】D

2、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

3、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了00

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

4、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元，

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

5、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平:与效率兼顾

【答案】B

6、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

7、该商场当口应作进项税额转出的金额0（题F暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

8、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

【答案】c

9、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

10、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽

车挂车5辆一中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，当地政府规定，载货汽车的车辆

税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为0元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

11、财政的本质反映是0O

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

12、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指0。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限干非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

13、某公司系用值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具烟值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

14、房产税采用从价计征方式的计税依据是()。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

15、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的用值税税率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

16、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()o

A.资源配置职能

B.收人分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

17、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

18、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

19、房产税的税率形式是()o

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

20、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金硼市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】D

21、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）o

A.享有专门的养老保险制度保隙，条件与一般匚商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

22、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶

税法》开始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

23、下列计算公式错误的是0o

A.组成计税价格;成本x（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额+（1-税率）

C.销项税额;销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额・当期进项税额

【答案】B

24、购销合同、建筑安装匚程承包合同、技术合同的规定税率为0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

25、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

26、根据上地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿期上房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

27、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

28、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将•价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将•批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议.金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的抠板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

向i份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

29、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】D

30、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

31、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

32、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

33、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是0o

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

34、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

35、剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

36、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

37、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

38、城镇土地使用税的征税范围不包括()。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

39、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

40、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B上亥企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳岬直税

【答案】D

41、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为()万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

42、政府-•般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是()o

A.中央银行

商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】A

43、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0o

A.税收收人

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收人

【答案】D

44、增值税♦般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为()

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

45、组织财政收入的首要原则是()0

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

46、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C.

47、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是()0

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

48、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

49、某增值税-•般纳税人2016年5月22H接受运输企业提供的货运运输服务，取得运

输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是(??)O

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C按11%的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

50、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

51、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

52、某公司从境外进口小铸车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

53、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.O

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

54、衡量预算收入正式入库的缴库级次是()o

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

55、下列车船中，不属于免征车船税的是。。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

56、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

57.政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A环节

B.内容

C.方式

D级次

【答案】D

58、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是0o

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

【答案】A

59、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

60、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

二多选题（共20题）

1、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）O

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模

B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失

C.加强国有资木收益管理，维护国有资本权益

D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收

【答案】BCD

2、中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出

B.上一年度结余用于本年度的支出

C.上解上级的支出

D.地方上解收人

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,

正确的是0。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年

E.电子设备，为5年

【答案】ABD

4、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有()。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

5、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有()o

A.税收

B.国有资产收益

C.规费收人

D.罚没收入

E.捐赠收入

【答案】BC

6、在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于()0

A.引发市场价格总水平变动的原因

B.现行的财政收入制度

C资源配置优化的程度

D.居民实际购买力

E.宏观调控手段

【答案】AB

7、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

8、我国行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

9、()适用0.3%。的印花税税率。

A.技术合同

B.建筑安装工程承包合同

C.仓储保管合同

D.产权转移书据

E.购销合同

【答案】AB

10、房屋交换行为涉及的内容不包括()。

A.以房产抵债

B.土地使用权出让

C.房屋所有权交换

D.房产作为投资转让

E.房屋使用权交换

【答案】ABD

11、基本支出预算的编制原则有()O

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则

【答案】ABC

12、下列企业收入总额中，属于不征税收入的有()。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性