备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收自我检

测试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

2、税收首要的和基本的职能是0c

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

3、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

4、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】D

5、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

6、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()，

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

7、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

【答案】B

8、决定财政支出内容的是(??)o

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】B

9、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

10、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经

常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】A

11、某单位转让-•帧已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为()万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

12、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

0O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

13、关于政府投资的说法，正确的是()o

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会菸础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

14、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

15、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值4（）万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税超为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）京公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

16、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

17、某工业企业为用值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

18、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

19、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审直和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C国家税务总局

D.审计署

【答案】A

20、从事生产经营的纳税人应自共领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】B

21、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收人和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

()。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事于•段

【答案】A

22、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

23、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税）+（1・消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1•消费税税率）

【答案】C

24、政策性银行的资本金主要束源于（）0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

25、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】C

26、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为

20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

27、关于公共物品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

28、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是()o

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

29、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

30、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

31、()是指现金类资产与流动负债的比值

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

32、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

33、关于公债概念的说法，错误的是0o

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

34、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

35、2019年5月，某电户科技公司(增值税一般纳税人，适用懈值税税率为13%)销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税()元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

36、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是0

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】B

37、（）决定r市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

38、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

39、关于契税的说法，错误的是0o

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

40、某机械制造企业201D年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥

补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()O

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

41、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

42、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

43、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

44、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

45、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

46、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

47、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

48、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

49、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

50、车船使用税的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

51、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0o

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

52、决定公债规模的重要因素是()o

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

53、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务#管部门另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收人15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

54、某食品厂是增值税-•股纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

55、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

56、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是()0

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率-速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率十速算扣除数

【答案】A

57、我国政府采取的预算年度是()。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

58、财政的本质反映是0o

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

59、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

60、下列产品中，属于消费税征税范围的是()o

A.汽车轮胎

B用池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收入

【答案】BC

2、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

3、农林部门科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

【答案】AD

4、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

A.企业•般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的口期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的口期确认收人的实现

【答案】ABCD

5、政府预算的编制步骤一般分为（）。

A.测算收支指标

B.编制预算草案

C.执行收支预算

D.预算监督审查

E.预算绩效评价

【答案】AB

6、公债的规模包括（）意思。

A.历年发行公债的累计余额

B.当年新发行公债的总额

C.公债的负担

D.公债的限度

E.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】AB

7、关于城镇上地使用税纳税人的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.上地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

【答案】ABCD

8、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

【答案】AC

9、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形

式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

10、购进货物改变生产经营用途包括0o

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用「免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】