税务师考试必考知识试题及答案

税务师考试必考知识试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人代征人

D.外国企业

2.按照增值税的计税方法，下列哪项不属于进项税额？

A.购进原材料的增值税税额

B.购进设备的增值税税额

C.购进服务的增值税税额

D.购进自用汽车的增值税税额

3.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.免税货物

4.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？

A.购进原材料的进项税额

B.购进设备的进项税额

C.购进自用汽车的进项税额

D.购进免税货物的进项税额

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是？

A.专用发票只能用于购买方抵扣进项税额

B.专用发票只能用于销售方开具销售发票

C.专用发票既可用于购买方抵扣进项税额，也可用于销售方开具销售发票

D.专用发票只能用于销售方开具销售发票，不能用于购买方抵扣进项税额

6.按照增值税的计税方法，下列哪项属于增值税的销售额？

A.销售货物取得的货款

B.销售货物取得的货款和应收取的增值税税额

C.销售货物取得的货款和应收取的附加税费

D.销售货物取得的货款和应收取的增值税税额以及附加税费

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额-进项税额×税率

8.增值税一般纳税人销项税额的计算公式为？

A.销项税额=销售额×税率

B.销项税额=销售额-进项税额

C.销项税额=销售额×税率+进项税额

D.销项税额=销售额-进项税额×税率

9.增值税一般纳税人的纳税期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照合同约定

10.下列关于增值税申报，说法正确的是？

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人代征人

D.外国企业

2.增值税的计税方法有哪些？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.零税率

D.免税

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.增值税的进项税额可以抵扣哪些税额？

A.购进原材料的增值税税额

B.购进设备的增值税税额

C.购进自用汽车的增值税税额

D.购进免税货物的增值税税额

5.增值税的应税行为包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.免税货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额。（）

3.增值税一般纳税人的销售额包括销售货物取得的货款和应收取的增值税税额。（）

4.增值税一般纳税人的纳税期限是按月申报纳税。（）

5.增值税一般纳税人的纳税期限是按季度申报纳税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、税率、计税方法、发票使用等方面存在以下区别：

（1）纳税人认定标准不同：一般纳税人是指年销售额超过500万元（含）的企业、个体工商户和其他组织，小规模纳税人是指年销售额未超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率为6%、9%、13%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

（4）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（5）发票使用不同：一般纳税人使用增值税专用发票，小规模纳税人使用普通发票。

2.题目：阐述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

答案：增值税专用发票在税收征管中具有以下作用和重要性：

（1）增值税专用发票是增值税的法定凭证，是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等应税行为的重要依据。

（2）增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，有助于确保增值税链条的完整性。

（3）增值税专用发票有助于税务机关对增值税进行有效征管，提高税收征管效率。

（4）增值税专用发票有助于规范税收秩序，防止偷税、逃税等违法行为。

3.题目：简述增值税纳税申报的基本流程。

答案：增值税纳税申报的基本流程如下：

（1）纳税人根据税法规定，计算应纳税额。

（2）纳税人填写增值税纳税申报表，包括增值税纳税申报主表、附表等相关资料。

（3）纳税人将申报表及相关资料报送税务机关。

（4）税务机关对申报资料进行审核，确认无误后，办理纳税申报手续。

（5）纳税人按照税务机关的要求，足额缴纳应纳税款。

（6）税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保税收政策得到有效执行。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位及其对经济发展的影响。

答案：

增值税作为一种流转税，在我国的税收体系中占据着重要地位。以下是增值税在税收体系中的地位及其对经济发展的影响：

1.增值税在税收体系中的地位

（1）作为我国最主要的税种之一，增值税的收入占全国税收总收入的比重较大，对国家财政收入贡献显著。

（2）增值税具有普遍性和中性特点，适用于各行各业，有助于实现税收的公平性。

（3）增值税链条式征收机制，能够有效避免重复征税，减轻企业负担。

2.增值税对经济发展的影响

（1）增值税有助于促进产业结构优化。由于增值税的中性特点，企业可以专注于核心业务发展，降低生产成本，提高经济效益。

（2）增值税有利于稳定物价。通过税收调节，可以抑制通货膨胀，保障消费者利益。

（3）增值税有助于增加就业。增值税鼓励企业扩大生产，增加就业岗位，提高人民生活水平。

（4）增值税有助于推动经济转型升级。增值税的税收优惠政策可以引导企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业结构优化升级。

（5）增值税有助于提高政府治理能力。通过完善增值税制度，政府可以更好地掌握经济运行情况，制定合理的财政政策，促进经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和纳税人代征人，外国企业不属于增值税的纳税人。

2.D

解析思路：增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受服务等过程中支付的增值税税额，自用汽车的增值税税额不属于进项税额。

3.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工劳务和出口货物，免税货物不属于应税行为。

4.D

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额，免税货物的进项税额不能抵扣。

5.C

解析思路：增值税专用发票既可用于购买方抵扣进项税额，也可用于销售方开具销售发票，是增值税链条式征收机制的重要组成部分。

6.A

解析思路：增值税的销售额是指销售货物取得的货款，不包括应收取的增值税税额。

7.A

解析思路：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额-进项税额。

8.A

解析思路：增值税一般纳税人的销项税额计算公式为销项税额=销售额×税率。

9.B

解析思路：增值税一般纳税人的纳税期限是按季度申报纳税。

10.B

解析思路：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。

2.AB

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%等。

4.ABC

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣购进原材料的增值税税额、购进设备的增值税税额和购进自用汽车的增值税税额。

5.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工劳务和出口货物。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思