考前冲刺 税务师考试试题及答案

考前冲刺税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.收入总额减去不征税收入

B.收入总额减去免税收入

C.收入总额减去各项扣除

D.收入总额减去允许弥补的以前年度亏损

3.下列关于增值税专用发票，说法错误的是：

A.增值税专用发票是购买方支付增值税的凭证

B.增值税专用发票是销售方收取增值税的凭证

C.增值税专用发票是购销双方进行财务核算的依据

D.增值税专用发票是购销双方进行税务申报的依据

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产面积

6.下列关于契税的征税范围，说法错误的是：

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.转让房屋

7.下列关于车辆购置税的征税范围，说法错误的是：

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买摩托车

D.购买自行车

8.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是：

A.资源销售数量

B.资源开采数量

C.资源使用数量

D.资源进口数量

9.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：

A.购买印花税票

B.签订合同

C.转让股权

D.购买股票

10.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是：

A.转让土地使用权

B.转让房屋

C.购买土地使用权

D.购买房屋

11.下列关于关税的征税范围，说法错误的是：

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.转让货物

12.下列关于船舶吨税的征税范围，说法错误的是：

A.进口船舶

B.出口船舶

C.转口船舶

D.转让船舶

13.下列关于车辆购置税的税率，说法错误的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

14.下列关于印花税的税率，说法错误的是：

A.印花税的税率为1%

B.印花税的税率为0.5%

C.印花税的税率为0.3%

D.印花税的税率为0.1%

15.下列关于资源税的税率，说法错误的是：

A.资源税的税率为3%

B.资源税的税率为5%

C.资源税的税率为7%

D.资源税的税率为10%

16.下列关于土地增值税的税率，说法错误的是：

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

17.下列关于关税的税率，说法错误的是：

A.关税的税率为5%

B.关税的税率为10%

C.关税的税率为15%

D.关税的税率为20%

18.下列关于船舶吨税的税率，说法错误的是：

A.船舶吨税的税率为1.5元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为3元/吨

D.船舶吨税的税率为4元/吨

19.下列关于车辆购置税的征收期限，说法错误的是：

A.购车后30日内申报缴纳

B.购车后60日内申报缴纳

C.购车后90日内申报缴纳

D.购车后120日内申报缴纳

20.下列关于印花税的征收期限，说法错误的是：

A.签订合同后30日内申报缴纳

B.签订合同后60日内申报缴纳

C.签订合同后90日内申报缴纳

D.签订合同后120日内申报缴纳

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.薪酬费用

C.折旧费用

D.捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产面积

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.转让房屋

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是购买方支付增值税的凭证。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据是房产的原值或余值。（）

5.契税的税率是根据房屋的成交价格确定的。（）

6.车辆购置税的税率是固定的，不受车辆种类和价格的影响。（）

7.资源税的税率是根据资源的种类和开采数量确定的。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。（）

9.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的。（）

10.关税的税率是根据进口货物的种类和原产国确定的。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的税率结构及其适用范围。

答案：

增值税的税率结构包括基本税率、低税率和零税率。基本税率一般为13%，适用于大多数货物和劳务的销售。低税率一般为9%，适用于农产品、矿产品等部分货物和部分现代服务业。零税率适用于出口货物和服务，以及国际运输等特定业务。

2.解释企业所得税中的“加计扣除”政策及其对企业的影响。

答案：

企业所得税中的“加计扣除”政策是指企业在计算应纳税所得额时，对于符合规定条件的支出，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例增加扣除。这一政策旨在鼓励企业进行研发创新和技术改造，降低企业的税收负担，提高企业的竞争力。

3.阐述个人所得税的申报方式及其相关规定。

答案：

个人所得税的申报方式主要包括自行申报、代扣代缴和委托代理申报。自行申报是指纳税人自行向税务机关报送纳税申报表和有关资料；代扣代缴是指雇主或者支付单位在支付个人工资、薪金所得时，依法扣缴税款并向税务机关申报；委托代理申报是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报。个人所得税申报规定纳税人应按照税法规定的期限、地点和方式报送相关资料，逾期未申报或申报不实的，将承担相应的法律责任。

五、论述题

题目：结合实际案例，分析企业税收筹划的原则及方法。

答案：

税收筹划是企业根据税法规定和税收优惠政策，通过合理调整生产经营和财务活动，以达到减少税负、提高经济效益的一种管理行为。以下结合实际案例，分析企业税收筹划的原则及方法：

1.原则：

（1）合法性原则：税收筹划应在遵守国家税法的前提下进行，不得利用法律漏洞逃避税收。

（2）目的性原则：税收筹划应服务于企业整体发展战略，以提高企业经济效益为目标。

（3）合规性原则：税收筹划应遵循税收政策导向，符合国家产业政策和区域发展政策。

（4）合理性原则：税收筹划应在合理范围内进行，避免因筹划过度而导致风险增加。

2.方法：

（1）选择税收优惠地区：企业可以选择税收优惠政策较多的地区进行投资或设立分支机构，以降低税负。

（2）利用税收优惠政策：企业可以充分利用国家出台的各项税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等。

（3）优化资产结构：企业可以通过优化资产结构，如折旧方法的选择、固定资产的加速折旧等，降低税负。

（4）调整收入结构：企业可以通过调整收入结构，如增加免税收入、降低应税收入等，实现税负最小化。

（5）合理安排经营时间：企业可以根据税收政策，合理安排经营时间，如在年度税收筹划期集中开展业务，以充分利用税收优惠。

（6）利用税收筹划软件：企业可以运用税收筹划软件，对各种税收方案进行模拟分析，选择最优方案。

实际案例：某企业为一家高新技术企业，主要生产高技术产品。根据税收优惠政策，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。企业通过调整研发费用投入，合理利用税收筹划，有效降低了税负，提高了企业的经济效益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物由于享受零税率政策，不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。

3.A

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的，用于购买方抵扣进项税额的凭证，因此不属于销售方收取增值税的凭证。

4.D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。特许权使用费所得属于比例税率范畴。

5.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的原值或余值，而非房产租金或面积。

6.C

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、购买房屋和转让房屋。

7.D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用汽车、商用车、摩托车，但不包括自行车。

8.D

解析思路：资源税的计税依据是资源的销售数量、开采数量或使用数量，不包括资源进口数量。

9.A

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、转让股权等行为，但不包括购买印花税票。

10.C

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、转让房屋，但不包括购买土地使用权和房屋。

11.C

解析思路：关税的征税范围包括进口货物和出口货物，但不包括转口货物和转让货物。

12.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶，不包括出口船舶、转口船舶和转让船舶。

13.D

解析思路：车辆购置税的税率一般为10%，具体税率可能因车型和购置时间等因素有所不同。

14.C

解析思路：印花税的税率一般为0.3%，根据不同的合同类型和金额，税率可能有所不同。

15.D

解析思路：资源税的税率一般为3%，根据不同的资源种类和开采数量，税率可能有所不同。

16.D

解析思路：土地增值税的税率一般为30%，具体税率可能因土地增值额和地区等因素有所不同。

17.C

解析思路：关税的税率一般为10%，根据不同的货物种类和原产国，税率可能有所不同。

18.C

解析思路：船舶吨税的税率为3元/吨，根据船舶的类型和吨位，税率可能有所不同。

19.C

解析思路：车辆购置税的征收期限为购车后90日内申报缴纳。

20.C

解析思路：印花税的征收期限为签订合同后90日内申报缴纳。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，但不包括销售不动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、薪酬费用、折旧费用和捐赠支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房产的原值、余值和租金，但不包括房产面积。

5.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、购买房屋和转让房屋。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票是购买方支付增值税的凭证，用于购买方抵扣进项税额。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得